Глава 2. Анализ процесса управления финансовыми ресурсами в ооо «река»

Характеристика предприятия

ООО «РЕКА» создано 19 декабря 1996 года. Свою деятельность предприятие начало с поставки гранитного щебня организациям Нижнего Новгорода и области, затем география расширилась на Москву и всю европейскую часть России. Для увеличения объемов поставки щебня по железной дороге компания приобретает в 2000 году в собственность железнодорожную ветку, повышенный путь и прирельсовую базу на станции Дзержинск Горьковской ж/д. Через 2 года руководство юридического лица приняло решение о диверсификации бизнеса и начале производства собственной продукции. Для решения этой задачи была приобретена технология «Систром», позволяющая производить бетонные изделия методом вибролитья. В 2004 году происходит расширение ассортимента. Фирма запускает цех по производству брусчатки методом вибропрессования. Через 9 лет была запущена линия по производству бетонной продукции Multimat RH-500 (HESS-Германия). В 2014 году стартовала вторая автоматическая линия. В настоящее время ООО «РЕКА» является динамично развивающейся производственно-логистической компанией, обладающей собственным транспортом, погрузочной техникой и грамотным персоналом [20].

Полное юридическое наименование: Общество с ограниченной ответственностью "РЕКА".

Юридический адрес: г. Дзержинск, ул. Октябрьская, д. 86. Генеральный директор: Лобов А. Ю.

Реквизиты: ИНН 5249073119, КПП 524901001, ОГРН 1045206813332, ОКПО 36733095, ОКОПФ 12300, ОКТМО 22721000001.

Миссия юридического лица – делать качественные, надежные, эффективные строительные материалы и решения доступными для каждого человека в мире.

На рисунке 5 продемонстрированы виды деятельности ООО «РЕКА».

Рис. 5. Направления деятельности ООО «РЕКА»

На рисунке 6 показана номенклатура продукции предприятия.

Рис. 6. Перечень выпускаемой и продаваемой продукции ООО «РЕКА»

С 2013 года компания участвует в госзакупках в качестве поставщика: тепловой энергии, щебня гранитного фракции 5-20, смесей песчано-гравийных, услуг теплоснабжения для ОВО по г. Дзержинску – филиала ФГКУ УВО ВНГ, для ОВО по г. Дзержинску – филиала ФГКУ УВО ГУ МВД России по Нижегородской области.

Основные конкуренты:

- ООО "ТД РАСТВОР-НН" (отличия: производство товарного бетона, торговля оптовая неспециализированная, объём выручки – 0,56 млн. руб.);

- ООО "СЫПУЧИЙ" (отличия: торговля оптовая ручными инструментами и прочими потребительскими товарами, деятельность автомобильного грузового транспорта и перевозка грузов, предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки);

- ООО "БАКСИ" (отличия: строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, строительство местных линий электропередачи и связи, производство земляных работ, торговля оптовая водопроводным и отопительным оборудованием и санитарно-технической арматурой, ручными инструментами, перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами, аренда грузового автомобильного транспорта с водителем).

Первые 2 организации имеют низкий рейтинг доверия, только последняя аналогичный – средний.

Органами управления являются Общее собрание участников и Единоличный исполнительный орган (Генеральный директор).

Общее собрание участников является высшим органом. Оно может быть очередным или внеочередным. Все участники имеют право присутствовать на собрании, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений. Представлено только 1 учредителем – Лобовым Андреем Юрьевичем (доля 100% в уставном капитале размером 10 тыс. руб.).

Функции общего собрания участников:

a) определение основных направлений деятельности, принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

b) изменение Устава, размера уставного капитала, порядка распределения прибыли;

c) образование исполнительных органов ООО «РЕКА» и досрочное прекращение их полномочий, принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, его утверждение и согласование условий договора с ним;

d) утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов, документов, регулирующих внутреннюю деятельность;

e) назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг, ликвидационной комиссии и соответствующих балансов;

f) принятие решения о реорганизации или ликвидации компании, о создании филиала или представительства, о продаже долей участников, об одобрении крупной сделки (в том числе займа, кредита, залога, поручительства) или нескольких взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества ООО «РЕКА», определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, в совершении которой имеется заинтересованность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа или участника, имеющего совместно с его аффилированными лицами двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников;

g) предоставление, прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных всем участникам компании или одному из них.

Руководство текущей деятельностью ООО «РЕКА» осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором. Он избирается Общим собранием участников на срок 3 года неограниченное число раз. Это может быть участник организации или любое другое лицо, обладающее необходимыми знаниями и опытом (по мнению большинства участников общего собрания).

Функции Генерального директора:

- без доверенности действует от имени ООО «РЕКА», в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени компании, в том числе с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью выполняется ревизионной комиссией (ревизором), которая выбирается Общим собранием участников сроком на 1 год. Она представлена и аудитором, не связанным имущественно с предприятием или с Генеральным директором и Общим собранием участников [9].

Организационная структура ООО «РЕКА» (линейно-функционального типа) показана на рисунке 7.

Рис. 7. Структура управления ООО «РЕКА»

В организационной структуре выделяются коммерческое, производственное, логистическое, маркетинговое, кадровое, финансово-экономическое, юридическое направления.

Преимущества и недостатки структуры управления представлены на рисунке 8.

Рис. 8. Положительные и отрицательные стороны структуры менеджмента линейно-функционального характера

Руководители операционного (низового) уровня управления распределяют задания, разрабатывают графики работы, организуют, координируют и контролируют трудовую деятельность, финансовые, материальные и иные виды ресурсов, дисциплину, технику безопасности, внедряют передовые методы и технологии, содействуют изобретательству; менеджеры среднего звена – устанавливают задания подчинённым, выполняют контроль, проводят мероприятия по совершенствованию условий труда, соблюдению трудовой дисциплины, решают кадровые вопросы, готовят информацию для решений, принимаемых вышестоящим руководством, и после утверждения или модификации последних передают их менеджерам низового звена; Генеральный директор, Ревизионная комиссия и Общее собрание участников (высшее руководство) – анализируют финансовое состояние организации и принимают решения по предложениям его улучшения, определяют миссию, цели и политику, ценности и основные стандарты деятельности, структуру и систему управления ООО «РЕКА», представительствуют на переговорах с государственными органами и главными контрагентами.

Проанализируем такие параметры, как:

a) среднее время перевозок, расход ГСМ;

b) производительность труда (количество и объём выпущенных тротуарной плитки, брусчатки, бордюрного и декоративного отделочного камня, бессера, элементов декора, поставок нерудных материалов, выполненных работ, оказанных услуг, построенных объектов);

c) оборотные и внеоборотные активы и их разновидности;

d) фондовооружённость, фондоотдачу, фондоёмкость;

e) рентабельность продаж, собственного капитала, активов, основных средств, затрат, по чистой прибыли.

Количество и объём выпущенных тротуарной плитки, брусчатки, бордюрного и декоративного отделочного камня, бессера, элементов декора, поставок нерудных материалов, выполненных работ, оказанных услуг, построенных объектов приведены на рисунке 9.

Рис. 9. Тенденция производительности труда (выработки), затрат времени и горюче-смазочных материалов в натуральных измерителях в 2017-2019 гг.

Темп возрастания количества выполненных работ на 2018 год составил 11,8%; на 2019 год – 28,2%.

Темп увеличения числа оказанных услуг на 2018 год был равен 26,2%; на 2019 год – 31,9%.

Темп повышения объёма поставок нерудных материалов на 2018 год насчитывал 136,6%; на 2019 год – 16,7%.

Темп прироста количества построенных объектов на 2018 год достигал 26,2%; на 2019 год – 37,7%.

Темп возрастания объёма выпущенных бордюрного и декоративного отделочного камня, бессера на 2018 год составил 34%; на 2019 год – 31,1%.

Темп увеличения количества произведённых тротуарной плитки, брусчатки, элементов декора на 2018 год был равен 64,7%; на 2019 год – 32,1%.

Темп повышения расхода горюче-смазочных материалов на 2018 год насчитывал 5,2%; на 2019 год – 30,4%.

Темп сокращения среднего времени перевозок на 2018 год достигал 28,9%; на 2019 год – 23,7% (из-за более продуманной логистики).

Численность сотрудников общества и средняя заработная плата продемонстрированы на рисунке 10.

Рис. 10. Изменение среднесписочного количества работников и средней заработной платы в 2017-2019 гг.

Темп возрастания средней заработной платы на 2018 год составил 7,8%; на 2019 год – 16,9%.

Темп увеличения численности сотрудников на 2018 год был равен 3,9%; темп понижения на 2019 год – 11,3%.

Фондоотдача, фондоёмкость и фондовооружённость отражены на рисунке 11. Данные величины характеризуют состояние основных средств и эффективность их воспроизводства.

Рис. 11. Динамика показателей результативности использования основных средств в 2017-2019 гг.

Темп снижения фондовооружённости насчитывал на 2018 год 22,9%; темп возрастания на 2019 год – 5,7%.

Темп увеличения фондоёмкости достигал на 2018 год 8,5%; темп уменьшения на 2019 год – 10,6%.

Темп сокращения фондоотдачи на 2018 год составлял 7,8%; темп повышения на 2019 год – 11,9%.

Прирост данных показателей вызван ликвидацией внутрисменных простоев, улучшением освоения производственных мощностей и приводит к обеспеченности персонала необходимыми техникой и оборудованием; понижение имеет обратные причины и последствия.

Возрастание фондоёмкости продукции может быть экономически оправдано, если оно направлено на экономию сырья, материалов, топливно-энергетических и трудовых ресурсов, которые позволяют возместить потери от снижения фондоотдачи.

Рентабельность собственного и оборотного капитала, суммарных активов и основных средств показаны на рисунке 12.

Рис. 12. Тенденция прибыльности использования собственного капитала, суммарных и оборотных активов, основных фондов в 2017-2019 гг.

Рентабельность собственных средств увеличилась в 2018 году на 0,1% и в 2019 году – на 9,7%; совокупного имущества в 2018 году на 0,02% и в 2019 году на 3,8%; оборотного капитала в 2018 году на 0,02% и в 2019 году на 4,8%; основных фондов в 2018 году на 5,5% и в 2019 году на 13,4%.

Повышение показателей вызвано:

1) улучшением применения имеющегося оборудования в производственном и иных процессах (оказания услуг, выполнения работ);

2) возрастанием массы прибыли, тарифов на услуги и продукцию;

3) ускорением оборачиваемости активов (оборотных и в целом);

4) более эффективным использованием собственного капитала.

Прибыльность продаж, продукции и деятельности юридического лица в целом приведена на рисунке 13.

Рис. 13. Изменение рентабельности продаж, затрат и по чистой прибыли в 2017-2019 гг.

Прибыльность продаж увеличилась в 2018 году на 2,1% и в 2019 году на 3,1%; продукции в 2018 году на 2,3% и в 2019 году на 3,7%; деятельности организации в совокупности в 2018 году на 0,05% и в 2019 году на 5%.

Повышение показателей вызвано:

а) возрастанием объёмов прибыли, продаж;

б) ускорением оборачиваемости активов, их более результативным применением;

в) преобразованием или дополнением ассортимента.

В целом компания функционирует довольно успешно на 2019 год.