Сущность управления финансовыми ресурсами

Управление финансами организации – это последовательная деятельность ее работников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и потоками.

Управление финансами предприятий – это управление в сфере денежных отношений относительно формирования, распределения и использование денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного их использования и повышение платежеспособности предприятия.

Это одна из ключевых подсистем управления предприятием в рамках которой решаются следующие задачи: определение величины и оптимального состава активов, необходимых и достаточных для достижения цели деятельности предприятия; поиск источников финансирования и определение структуры финансовых активов (структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов, также она прямо воздействует на норму прибыли); организация текущего и перспективного управления финансовой деятельностью с целью обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Цели управления финансовыми ресурсами: 1. выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы; 2. избежание банкротства и крупных финансовых неудач; 3. лидерство в борьбе с конкурентами; 4. максимизация рыночной стоимости фирмы; 5. приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы; 6. рост объемов производства и реализации; 7. максимизация прибыли; 8. минимизация расходов; 9. обеспечение рентабельной деятельности и т. д.

Можно выделить базовые принципы, на которых строится финансовая система предприятия. Они не зависят от организационно - правовой формы, вида деятельности, масштабов деятельности, структуры капитала.

На рисунке 1 отражено разнообразие этих принципов.

Рис. 1. Основные принципы управления финансовыми ресурсами

Также выделяют такие дополнительные принципы, как:

1. Скалярность процессов. Действия менеджеров по формированию и применению финансовых ресурсов строятся на взаимосвязи операций по принятию управленческих решений.

2. Сочетание с другими видами ресурсов. Действия менеджеров по формированию и применению финансовых ресурсов строятся на интегрированности с остальными хозяйственными средствами.

3. Перспективность функционирования. Действия менеджеров по формированию и применению финансовых ресурсов строятся на стратегических мероприятиях для устойчивого развития основных и прочих видов деятельности.

4. Целостность и органичность. Действия менеджеров по формированию и применению финансовых ресурсов строятся на комплексности и системности мероприятий.

5. Учет организационно-правовой и отраслевой специфики. Действия менеджеров по формированию и применению финансовых ресурсов строятся на знаниях юридических и отраслевых особенностей функционирования.

Весь процесс управления финансовыми ресурсами можно представить, как ряд взаимосвязанных этапов. На первом этапе происходит планирование финансовых поступлений от различных контрагентов. На втором этапе определяются источники финансовых поступлений. На третьем этапе определяются направления расходования финансовых средств в разрезе видов деятельности. На следующем этапе осуществляется движение финансовых ресурсов. На последнем этапе формируются резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

На сегодняшний день выделяют четыре основных подхода к управлению финансовыми ресурсами: системный, ситуационный, функциональный и процессный, указанные на рисунке 2.

Рис. 2. Характеристика системного, ситуационного, функционального и процессного подходов к управлению финансовыми ресурсами

Несомненным преимуществом системного подхода является направление на слабо структурированные проблемы, поиск оптимального варианта их решения. Такие проблемы возникают на уровне сложных систем, примером которых является экономическая система ‒ предприятие. Эта система отличается наличием многочисленных разнообразных связей, прежде всего информационных. Как и в любой системе, здесь существует синергетический эффект: выпуск продукции или оказание услуг возможно только на уровне всего предприятия. В состав предприятия входит ряд подсистем (служб, подразделений), количество и размер которых зависит от его специфики деятельности. В то же время предприятие является частью более крупной системы ‒ отрасли, экономики региона, государства в целом. При формировании системного подхода к управлению финансовыми ресурсами актуальной сейчас является проблема оптимального распределения ограниченных финансовых ресурсов с целью улучшения факторов конкурентоспособности предприятия, и как следствие, повышение самой конкурентоспособности.

Важным условием эффективного использования ресурсов является их правильное распределение во времени, то есть руководство должно организовывать такое распределение финансовых ресурсов, при котором всегда в нужное время предприятие имеет достаточный объем необходимых денежных средств. Для этого руководство должно установить стратегические ориентиры использования финансовых ресурсов, которые фиксируют то, на какие цели могут осуществляться затраты. Необходимым также является определение приоритетов в распределении денежных средств, чтобы финансирование в наибольшей степени способствовало повышению конкурентоспособности предприятия.

Основным недостатком системного подхода можно выделить его затратность, поскольку анализ и учет влияния множества факторов, действующих на финансовое обеспечение предприятий, требует привлечения автоматизированных систем управления, дорогостоящих технологий и высококвалифицированных специалистов. Кроме того, системный подход обеспечивает, прежде всего, соответствующий образ мышления, позволяет исследовать развитие и функционирование финансового механизма предприятия в единстве его составляющих и выявлять связи между ними, системно решать проблемы привлечения и эффективного использования финансовых ресурсов, однако он не дает ответа на вопрос о конкретных действиях и приоритетности функций управления.

Сторонники ситуационного подхода считают необходимым учитывать конкретные обстоятельства возникновения ситуации и в соответствии с ними выбирать методы управления. Основной задачей менеджера в ситуационном подходе является выбор на основе проведенного анализа конкретных методов управления и принятия соответствующих управленческих решений в соответствии с особенностями ситуации. Таким образом, данный подход не дает однозначных рекомендаций по выбору тех или иных способов действий, поскольку при разных обстоятельствах их применение может иметь различные последствия.

Процессный подход в управлении финансовыми ресурсами обретает все большую популярность, потому что главным его преимуществом является прямая ориентация на формирование необходимого объема финансовых ресурсов в соответствии с потребностью предприятия для обеспечения бесперебойного процесса производства. Толчком для внедрения процессного подхода выступает определенное ограничение возможностей выбора источников финансирования за счет несовершенства банковской системы в регионе и отсутствия финансового рынка.

Предприятия с помощью процессного подхода могут поддерживать условия, которые влияют на качество производственных процессов. Именно процессный подход помогает руководителям выявлять и формировать управление ключевыми процессами в финансовом обеспечении и развитии всех сфер деятельности предприятия.