Технико-экономическая характеристика деятельности «ИП Низукова»

    «ИП Низукова» является индивидуальным предприятием. Предприятие не является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, расчётный счёт и ссудный счета в банках.

Полное официальное наименование общества – Индивидуальное Предприятие Низукова Р.Х.

Основной деятельностью «ИП Низукова» является оптово-розничная торговля продовольственными товарами.

Таким образом, «ИП Низукова» включает в свой состав: склады, магазины, киоски.

  «ИП Низукова» по отношению к своим поставщикам – выступает, как оптовый покупатель, приобретающий товар на свои средства. Поэтому, как субъект коммерческой деятельности, «ИП Низукова» является купцом.

Купец – коммерческое предприятие покупающее продукцию на свои деньги и реализующее её по своей цене там, где захочет.

В ряде случаев фирма сразу осуществляет оплату за продукцию. В других случаях оплата за товар, согласно заключённым договорам осуществляется по мере её реализации. Но в обоих случаях право собственности на продукцию переходит от поставщика к торговой фирме сразу после её поставки.

«ИП Низукова» организует свою деятельность с поставщиками на основе договоров купли-продажи товаров. Фирма заключает договора сроком на 1-5 лет. Также существуют договора на разовые поставки товара.

Проект договора может быть предложен любой из сторон. Если данный проект устраивает обе договаривающиеся стороны, то его принимают за основу и подписывают.

    Юридическая ответственность сторон при нарушении договоренных обязательств наступает в соответствии с гражданским законодательством Р.Ф. и нормативными актами.

По своей сути «ИП Низукова» представляет собой сеть магазинов и киосков, которые являются предприятиями розничной торговли.

«ИП Низукова» работает с поставщиками, поставляющими разные по объёму партии товаров. Для принятия крупных партий фирма располагает складом.

Выгрузка-погрузка товаров осуществляется вручную. Отсутствуют средства, облегчающие распределение товара, хранение и его перемещение.

«ИП Низукова» располагает достаточной сетью магазинов, что позволяет охватить широкий круг покупателей. Фирма имеет магазины, располагающиеся на крупных, центральных улицах. Ассортимент товаров, предлагаемый магазинами фирмы, удовлетворяет потребности групп населения с различной покупательной способностью и различных возрастов.

     «ИП Низукова» располагает большими основными фондами. Учёт основных производственных фондов наименованиям, количеству, первоначальной и остаточной стоимости ведётся отдельно по каждому магазину.

На основании приложения Б и приложения В сделаем анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, на основе данных таблицы 2 можно сделать вывод, что всего за 2005 год стоимость всех активов предприятия возросло с 2247 до 2474 тыс. руб., то есть на 227 тыс. руб. При этом это произошло за счет увеличения доли внеоборотных активов с 58,03 до 58,77% в объеме всего имущества «ИП Низукова». Но доля остальных активов снизилась за 2005 год в сумме капитала. Несмотря на возрастание суммы оборотного капитала, его доля заметно снизилась с 41,97 до 41,23% или на 77 тыс. руб. размер активов возрос. Доля запасов и долгосрочной дебиторской задолженности снизилась до 28,7%, а сумма наоборот увеличилась до 710 тыс. руб., то есть на 59 тыс. руб. по сравнению с началом 2005 года. Размер краткосрочной дебиторской задолженности увеличился в сумме с 120 до 128 тыс. руб., но её доля в сумме капитала снизилась с 5,34 до 5,17%. Размер денежных средств на предприятии увеличился до 182 тыс. руб., это на 10 тыс. руб. в сравнении с началом года, его доля снизилась до 7,36%.

    Данные таблицы 3 позволяют сделать вывод, что в «ИП Низукова» капитал увеличился также за счет увеличения доли заемного капитала в сумме всего имущества, его размер составил 19,3%. Но сумма заемного капитала возросла на 100,9 тыс. руб. В том числе увеличился размер краткосрочных займов и кредитов с 113 до 170,9 тыс. руб., то есть с 5,03 до 6,9%. Сумма кредиторской задолженности поставщикам материалов и пр. увеличилась до 305 тыс. руб. с начала года, то есть с 11,7 до 12,3%. При этом сумма собственного капитала в «ИП Низукова» тоже увеличилась до 1998,1 тыс. руб., но его доля в размере всего капитала снизилась с 83,3 до 80,8%.     

    Поскольку оборачиваемость оборотного капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия, в процессе анализа необходимо боле детально изучить показатели оборачиваемости оборотного капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Результаты анализа могут быть представлены в виде таблицы 4.

Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса в «ИП Низукова» за 2004-2005 гг.

       

Актив баланса	Годы						Отклонение
	2003		2004		2005		Сумма, тыс. руб.		%
	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	2004 г. от 2003 г.	2005 г. от 2004 г.	2004 г. от 2003 г.	2005 г. от 2004 г.
Имущество - всего	1957,5	100,00	2092	100,00	2360,5	100,00	134,50	268,50	106,87	112,83
1. Иммобилизованные активы оборотные активы	1179	60,23	1120,5	53,56	1277	54,10	-58,50	156,50	95,04	113,97
2 Оборотные активы, всего	681,5	34,81	871,5	41,66	981,65	41,59	190,00	110,15	127,88	112,64
В том числе 2. 1 Запасы без товаров отгруженных и долгосрочная дебиторская задолженность	420	21,46	673,5	32,19	682	28,89	253,50	8,50	160,36	101,26
2. 2 Краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, краткосрочные предоставленные организациям (активные) займы	199	10,17	198	9,46	122,65	5,20	-1,00	-75,35	99,50	61,94
2. 3 Денежные средства	62,5	3,19	133,5	6,38	177	7,50	71,00	43,50	213,60	132,58

Таблица 3 - Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса в «ИП Низукова» за 2004-2005 гг.

Пассив баланса	Годы						Отклонение
	2003		2004		2005		Сумма, тыс. руб.		%
	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	2004 г. от 2003 г.	2005 г. от 2004 г.	2004 г. от 2003 г.	2005 г. от 2004 г.
1. Источники имущества - всего	1957,5	100,00	2092	100,00	2360,5	100,00	134,50	268,50	106,87	112,83
1. 1 Собственный капитал	1640,5	83,81	1776	84,89	1935,05	81,98	135,50	159,05	108,26	108,96
1. 2 Заемный капитал	413	21,10	316	15,11	425,45	18,02	-97,00	109,45	76,51	134,64
1. 2. 1 Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1. 2. 2 Краткосрочные кредиты и займы	256	13,08	220	10,52	231	9,79	-36,00	11,00	85,94	105,00
1. 2. 3 Кредиторская задолженность	157	8,02	96	4,59	194,45	8,24	-61,00	98,45	61,15	202,55

   Таблица 4 - Анализ состояния кредиторской задолженности в «ИП Низукова» за 2004-2005 гг.

 

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонение (+, -)
	тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %	2004/2003гг.		2005/2004гг.
							тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %
1. Краткосрочные кредиты банка	32	7,3	30,7	9,7	28,9	6,8	-1,3	2,4	-1,8	-2,9
2. Краткосрочные займы	53	12,1	49,8	15,8	50,1	11,8	-3,2	3,7	0,3	-4,0
3. Кредиторская задолженность	306,5	69,7	202	63,9	283,5	66,6	-104,5	-5,8	81,5	2,7
- за товары и услуги	67	15,2	76	24,1	96	22,6	9,0	8,8	20,0	-1,5
- по оплате труда	210	47,8	50,5	16,0	91	21,4	-159,5	-31,8	40,5	5,4
- по расчетам по соц. страхованию и обеспечению	131	29,8	14,5	4,6	22,5	5,3	-116,5	-25,2	8,0	0,7
- по платенжам в бюджет	52,5	11,9	54	17,1	64,5	15,2	1,5	5,1	10,5	-1,9
- прочим кредиторам	4,5	1,0	7	2,2	9,5	2,2	2,5	1,2	2,5	0,0
в том числе по расчетм с покупателями	3,1	0,7	4,3	1,4	7,6	1,8	1,2	0,7	3,3	0,4
4. Доходы будущих периодов	11	2,5	9	2,8	25	5,9	-2,0	0,3	16,0	3,0
5. Резервы предстоящих расходов	37	8,4	24,5	7,8	37,95	8,9	-12,5	-0,7	13,5	1,2
6. Просроченная задолженность - всего в том числе:	110	25,0	39,7	12,6	59,8	14,1	-70,3	-12,5	20,1	1,5

 

Продолжение таблицы 4

 

Показатели	2003г.		2004г.		2005г.		Отклонение (+, -)
	тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %	2004/2003гг.		2005/2004гг.
- по краткосрочным ссудам	5,2	1,2	2,1	0,7	5,8	1,4	-3,1	-0,5	3,7	0,7
- по краткосрочным займам	3,1	0,7	0,8	0,3	2,6	0,6	-2,3	-0,5	1,8	0,4
- по расчетам с поставщиками	27,5	6,3	6,9	2,2	13,5	3,2	-20,6	-4,1	6,6	1,0
- по расчяетам с покупателями	0,3	0,1	1,9	0,6	6,7	1,6	1,6	0,5	4,8	1,0
- по платежам в бюджет	15,6	3,5	4,8	1,5	2,9	0,7	-10,8	-2,0	-1,9	-0,8
- по оплате труда	26,1	5,9	4,6	1,5	7,8	1,8	-21,5	-4,5	3,2	0,4
- по социальному страхованию и обеспечению	48,1	10,9	18,6	5,9	20,5	4,8	-29,5	-5,1	1,9	-1,1
Краткосрочные обязательства всего	413	100,0	316	100,0	425,45	100,0	-123,5	0,0	109,5	0,0

Как следует из данных таблицы 4, по ряду статей на 2005 год имеется просроченная задолженность. При этом отношение просроченной задолженности к общей величине краткосрочных обязательств увеличилось за 2004 год с 12,6% (39,7/316Х100) до 14% (59,8/425,45Х100). Кроме того, значительно ухудшилась, в сравнении с прошлым годом, структура просроченных обязательств. Безусловно, любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как отрицательное явление. Все это подтверждает выводы о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.

    Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения соотношений между статьями актива и пассива баланса.

Таблица 5 - Оценка финансовой устойчивости «ИП Низукова» за 2004-2005 гг.

Показатели	2003 год	2004 год	Отклонение 2004/2003		2005 год	Отклонение 2005/2004
			тыс. руб.	структура, %		тыс. руб.	структура, %
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1179	1121	-58,5	95,04	1277	156,5	113,97
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1641	1776	135,5	108,26	1935,05	159,05	108,96
Среднегодовая стоимость всего имущества, тыс. руб.	1958	2092	134,5	106,87	2360,5	268,5	112,83
Заёмный капитал, тыс. руб.	413	316	-97	76,51	425,45	109,45	134,64
Текущая задолженность, тыс. руб.	413	316	-97	76,51	425,45	109,45	134,64
Коэффициент финансовой автономии, %	84	85	1,0	101,19	82,0	-3,0	96,47
Коэффициент финансовой зависимости, %	21	15	-6,0	71,43	18,0	3,0	120,00
Коэффициент текущей задолженности, %	21	15	-6,0	71,43	18,0	3,0	120,00

 

Продолжение табл. 5

Коэффициент платежеспособности, коп.	4	6	1,65	141,56	4,55	-1,07	80,96
Коэффициент финансового риска, %	25	18	-7,0	72,00	22,0	4,0	122,22

 

Данные показывают, что на предприятии финансовая автономия в 2005 году снизилась с 85 до 82%, то есть на 3%. Этот свидетельствует о том, что доля собственного капитала в объеме всего имущества уменьшилась. При этом предприятие стало на 18% зависимо от заемного капитала, это на 3% выше, чем в 2004 году, говорит о том, что доля заемных средств увеличилась. Кроме того, на один рубль заемного капитала приходится 4,55 коп. собственных средств, что на 1,07 коп. ниже, чем в 2004 году. А на предприятии деятельность стала рискованнее до 22%, то есть риск возрос на 4%.         

В 2005 году «ИП Низукова» платежеспособно лишь за счет наличия достаточного количества денежных средств, при этом предприятие ликвидно только на 42%, это не очень хороший показатель, тем более только за счет денежных средств. За счет имеющейся дебиторской задолженности предприятие платежеспособно на 62%, что на 6% ниже, чем в 2003 году. За счет наличия запасов и незавершенного производства «ИП Низукова» платежеспособно лишь на 219%, что на 43% ниже, чем в 2003 году. Таким образом, предприятие должно принимать меры для повышения ликвидности и платежеспособности.

Таблица 6 - Анализ платежеспособности в «ИП Низукова» за 2004-2005 гг.

Наименование коэффициента	2003г.	2004г.	2005г.	Отклонение
				2004/2003гг.	2005/2004гг.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,15	0,42	0,42	0,27	-0,01
Коэффициент срочной ликвидности	0,29	0,68	0,62	0,39	-0,06
Коэффициент текущей ликвидности	1,58	2,63	2,19	1,05	-0,43

Продолжение табл. 6

Коэффициент общей ликвидности	1,97	2,75	2,3	0,78	-0,45
Коэффициент независимости	0,84	0,85	0,82	0,01	-0,03
Коэффициент финансового риска	0,25	0,18	0,22	-0,07	0,04
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	0,73	0,72	1,36	-0,01	0,64
Коэффициент платежеспособности	4	6	4,5	2	-1,5

 

В 2003 году предприятие было неплатежеспособно, организация не могла выполнить свои обязательства перед кредиторами. Это было за счет того, что коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными источниками были ниже нормативного значения. С 2004 года платежеспособность предприятия возросла и коэффициент утраты платежеспособности увеличился с 1,45 до 1,04. Это говорит о том, что в течение 3 месяцев предприятие сможет рассчитаться со своими кредиторами. 

Итак, определим вероятность банкротства предприятия:

Таблица 7 - Вероятность банкротства «ИП Низукова» за 2004-2005 гг.

 

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Отклонение (+, -)
				2004/2003гг.	2005/2004гг.
Z-счет	5,36	7,08	6,58	+1,72	-0,5
Вероятность банкротства	Очень низкая	Очень низкая	Очень низкая

 

Итак, можно сделать вывод, что банкротство в ближайшее время предприятию не грозит, но, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо:

Во-первых, необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).

Во-вторых, как одним из способов увеличения собственного капитала, может выступать выпуск и размещение акций, лучше среди работников предприятия. Но в этом случае не стоит забывать об издержках связанных с их выпуском, и выплате будущих дивидендов акционерам.