Расчет затрат по статье «Ремонтный фонд»

 

По статье «Ремонтный фонд» имеет место резервирование затрат на текущие ремонты – 6 – 7 % балансовой стоимости основных фондов без зданий и сооружений, на капитальные ремонты – аналогично 6 – 7 %.

 

•затраты на текущий ремонт (6 %)

1510,21 * 0,06 = 90,61 тыс. руб.

 

• затраты на капитальный ремонт (7 %)

1510,21 * 0,07 = 105,71 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Содержание зданий и сооружений»

Данная статья включает расходы по электрическому освещению зданий, расходы на водоснабжение и канализацию, отопление и т.д. Затраты по этой статье можно определить укрупнено – 3 – 4 % от балансовой стоимости зданий и сооружений.

 

· затраты на «Содержание зданий и сооружений» составят:

19517*0,04= 780,68 тыс. руб

Полную балансовую стоимость здания или сооружения и, если планируемым мероприятием предусмотрены дополнительно строительно-монтажные работы по реконструкции зданий, сооружений, строительство пристроек и т.д., можно определить увеличение стоимости зданий и сооружений.

Затраты на проведение строительно-монтажных работ определяется следующим образом:

С_СМР =С 1м³_СМР*У_СМР, (12)

Для расчета амортизации зданий и сооружений составляем таблицу 2.6

Таблица 2.6 - Расчет амортизационных отчислений зданий и сооружений

Перечень зданий и сооружений	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Амортизационные отчисления
Норма, %	Сумма, Тыс. руб./год
1 Здание насосной станции 2 Здание станции обеззараживания и отработанного осадка 3 Усреднитель 4 Вертикальный отстойник 5 Аэротенк с аэробным стабилизатором		1,2     1,2     4,0 2,0   4,0	1,64 1,92   15,2
Итого			246,76

· для здания насосной станции:

С_бал = 8500 тыс. руб.

N = 1,2 %

8500*0,012=102 тыс. руб./год

· для зданий станции обеззараживания и отработанного осадка:

С_бал = 10500 тыс. руб.

N = 1,2 %

10500*0,012= 126 тыс. руб./год

· для усреднителя:

С_бал = 41 тыс. руб.

N=4,0 %

41*0,04= 1,64 тыс. руб./год

· для вертикального отстойника:

С_бал = 96 тыс. руб.

N = 2,0%

96*2*0,02=1,92 тыс. руб./год

· для аеротенка с аэробным стабилизатором:

С_бал =380 тыс. руб.

N= 4,0 %

380*0,04=15,2 тыс. руб./год

Расчет затрат по статье «Ремонтный фонд»

Статья «Ремонтный фонд» сметы включает резервирование затрат на текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений.

• затраты на текущий ремонт – 2 % от балансовой стоимости зданий и сооружений

19517 * 0,02 = 390,34 тыс. руб.

• затраты на капитальный ремонт – 3 % от балансовой стоимости зданий и сооружений

19517 * 0,03 = 585,51 тыс. руб.

Расчет фонда заработной платы цехового управленческого персонала

 

Расчет фонда заработной платы цехового управленческого персонала проводится исходя из штатного расписания, должностных окладов специалистов и различного рода доплат.

 

• Инженер – технолог

Премия: 9,8 * 0,35 = 3,43 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (9,8 + 3,43) * 0,15 = 1,99 тыс. руб.

Итого фонд зарплаты: (9,8 + 3,43 + 1,99) * 12 = 182,64 тыс. руб. / год

 

• Мастер

Премия: 8,5 * 0,35 = 2,96 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (8,5 + 2,96) * 0,15 = 1,72 тыс. руб.

Итого фонд заработной платы: (8,5 + 2,96 + 1,72) * 4 * 12 = 632,64 тыс. руб.

/ год

 

•Техник

Премия: 7,5 * 0,35 = 2,63 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (7,5 + 2,63) * 0,15 = 1,52 тыс. руб.

Итого фонд заработной платы: (7,5 + 2,63 + 1,52) * 4 * 12 = 559,2 тыс. руб.

/ год

 

• Начальник цеха

Премия: 10 * 0,35 = 3,5 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (10 + 3,5) * 0,15 = 2,03 тыс. руб.

Итого фонд заработной платы: (10 + 3,5 + 2,03) * 12 = 186,36 тыс. руб. /год.

 

Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.7

Таблица 2.7 Расчет фонда заработной платы цехового управленческого персонала

Наименование должности	Численность Чел.	Оклад, Тыс. руб.	Премия 35% тыс. руб.	Доплата по районному коэффициенту тыс. руб.	Итого фонд зарплаты тыс. руб./ год
Инженер – технолог Мастер Техник Начальник цеха		9,8   8,5 7,5	3,43   2,96 2,63 3,5	1,99   1,72 1,52 2,03	182,64   632,64 559,2 186,36
Итого					1560,84

 

 

Расчет затрат по статье «Расходы по охране труда»

Статья «Расходы по охране труда» включает расходы на спецодежду, спецжиры, содержание душевых и гардеробных и т.д. Эти расходы определяются укрупненно в % от фонда заработной платы всех работающих (при вредных условиях труда 15 – 17 %).

 

З = (2307,22 + 1560,84) * 0,16 = 618,88 тыс. руб.

 

Расчет затрат по статье «Начисления на фонд заработной платы»

Затраты по статье «Начисления на фонд заработной платы» включают суммарные отчисления в фонд страхования, фонд занятости, дорожный фонд (транспортный налог) и составляют 34 % от начисленного годового фонда заработной платы штатного персонала.

 

З = 1560,84 * 0,34 = 530,69 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Прочие цеховые расходы»

Затраты по статье «Прочие цеховые расходы» включают в себя износ материально – производственной базы, содержание ОТК цеха и цеховой лаборатории, расходы по рационализации и изобретательству и т. д.

Данные расходы принимаются в размере 20 % от суммы всех предыдущих статей цеховых расходов (таблица 2.8).

 

З = ((1560,84 + 530,69) +246,76 + 196,32 + 780,68 + 618,88) * 0,2 = 680,69 тыс. руб.

 

Таблица 2.8 - Смета «Цеховых расходов»

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1.Содержание цехового персонала управления (с начислениями) 2. Амортизация зданий и сооружений 3. Ремонтный фонд 3.1Текущие ремонты 3.2Капитальные ремонты 4. Содержание зданий и сооружений 5. Содержание по охране труда 6. Прочие цеховые расходы	2091,53   246,76 975,85 390,34 585,51 780,68 618,88 942,74
Итого	5656,44

Расчет затрат по статье «Платежи за загрязнение окружающей природной среды»

Общая сумма платежа определяется по формуле:

 

П = р * Q_год * К, (13)

 

где Q_год – годовой объем выпуска сточных вод, м³/год;

р – норматив платы за 1 м³, руб./м³;

К – коэффициент превышения сброса сточных вод.

 

р = 4,1 руб./м³

Q_год = 505247,25 м³/год

К = 1,65

 

П = 4,1 * 505247,25 * 1,65 = 3417997,65 руб = 3417,9 тыс. руб

 

Калькуляция себестоимости очистки

Если просуммировать все вышеперечисленные статьи калькуляции, то будет определена цеховая себестоимость продукции.

 

З = 133,39+1553,84+528,31+1131,23+196,32+5656,44+3417,9=12617,43 тыс. руб.

 

Статья «Общезаводские расходы» - комплексная статья. На производстве составляется смета общезаводских расходов, которая включает в себя: заработную плату работников заводоуправления с начислениями; амортизацию зданий и сооружений общезаводского назначения, содержание и ремонт этих объектов; содержание охраны; затраты на подготовку кадров; налоги, относимые на себестоимость продукции и т. д. Общезаводские расходы могут быть приняты в размере 15 % себестоимости передела (себестоимость передела рассчитывается как цеховая себестоимость за вычетом стоимости сырья и материалов).

З = (12617,43 – 0) * 0,15 = 1892,62 тыс. руб.

 

По статье «Прочие производственные расходы» отражаются расходы на научно – исследовательские опытные разработки, геологоразведочные и т. п. работы. Их можно принять в размере 15 % от общезаводских расходов.

З = 1892,62 * 0,15 = 283,89 тыс. руб.

 

Просуммировав цеховую себестоимость очистки, общезаводские расходы и прочие производственные расходы получаем производственную себестоимость.

З = 12617,43 + 1862,92 + 283,89 = 14793,94 тыс. руб.

«Внепроизводственные расходы» – это расходы, связанные с реализацией продукции: расходы на тару и упаковку готовой продукции на складах, расходы на транспортировку продукции до станции отправления, погрузку в вагоны, расходы на рекламу и т. д. Внепроизводственные расходы можно рассчитать укрупнено в размере 1 – 3 % от производственной себестоимости.

 

З = 14793,94 * 0,03 = 443,82 тыс. руб.

 

В результате суммирования производственной себестоимости и внепроизводственных расходов определяется полная себестоимость продукции.

 

З = 14793,94 + 443,82 = 15237,76 тыс. руб.

 

Структура полной себестоимости, %:

· для топлива и энергии на технологические цели:

15237,76 тыс. руб. – 100%

133,39 тыс. руб. – х

133,39 *100/15237,76= 0,88%

· для ФОТ основных производственных рабочих:

15237,76 тыс. руб.– 100%

1553,84 тыс.руб. – х

1553,84*100/155237,76= 10,19%

· для начисление на ФОТ (основных рабочих):

15237,76 тыс. руб. – 100%

528,31 тыс. руб. – х

528,31*100/15237,76 = 3,47%

 

· для расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

15237,76 тыс. руб. – 100%

1131,23 тыс. руб. – х

1131,23*100/15237,76 = 7,42%

· для ремонтного фонда:

15237,76 тыс. руб. – 100%

196,32 тыс. руб. – х

196,32*100/15237,76 = 1,29%

· для цеховых расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

5656,44 тыс. руб. – х

5656,44*100/15237,76= 37,12%

· для платежей за загрязнения окружающей среды:

15237,76 тыс. руб. – 100%

3417,9 тыс. руб. – х

3417,9*100/15237,76= 22,43%

· итого цеховая себестоимость:

15237,76 тыс. руб. – 100%

12617,43 тыс. руб. – х

12617,43*100/15237,76 = 82,8%

· для общезаводских расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

1892,62 тыс. руб. – х

1892,62*100/15237,76= 12,42%

· для прочих производственных расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

283,89 тыс. руб. – х

283,89*100/15237,76 = 1,86%

 

 

· итого производственная себестоимость:

15237,76 тыс. руб. – 100%

14793,94 тыс. руб. – х

14793,94*100/15237,76 = 97,09%

· для внепроизводственных расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

443,82 тыс. руб. – х

443,82*100/15237,76 = 2,91%

Итого полная себестоимость очистки:

15237,76 тыс. руб. – 100%

Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.9

 

Таблица 2.9 - Калькуляция себестоимости очистки

№	Наименование статей расхода	На единицу продукции (на 1м^3 очищенной воды), руб.	На весь объём продукции, тыс. руб.	Структура полной себестоимости, %
	Топливо и энергия на технологические цели	0,264	133,39	0,88
	ФОТ основных производственных рабочих	3,08	1553,84	10,19
	Начисление на ФОТ (основных рабочих)	1,05	528,31	3,47
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	2,24	1131,23	7,42
	Ремонтный фонд	0,39	196,32	1,29
	Цеховые расходы	11,19	5656,44	37,12
	Платежи за загрязнения окружающей среды	6,76	3417,9	22,43
	Итого цеховая себестоимость	24,97	12617,43	82,8
	Общезаводские расходы	3,75	1892,62	12,42
	Прочие производственные расходы	0,56	283,89	1,86
	Итого производственная себестоимость	29,28	14793,94	97,09
	Внепроизводственные расходы	0,88	443,82	2,91
	Итого полная себестоимость очистки	30,16	15237,76