Классификация форм встречной торговли

Подходы к клас­сификации форм встречной торговли различны. Эксперты ООН выделяют три основных вида международных встречных сделок:

♦ бартерные сделки (barter transactions);

♦ торговые компенсационные сделки (commercial com­pensation);

♦ промышленные компенсационные сделки (industrial com­pensation).

Специалисты Организации экономического сотрудниче­ства и развития (ОЭСР) подразделяют все международные встречные сделки на две категории:

♦ торговая компенсация;

♦ промышленная компенсация.

В российской экономической литературе классификация форм встречной торговли дается, исходя из организационно-правовой основы таких сделок и принципа компенсации.При таком подходе весь спектр встречной торговли можно разделить на три основные группы, включающие, в свою очередь, различ­ные по организационно-техническим признакам, но сходные по своему экономическому содержанию конкретные формы встречной торговли:

 

I. Товарообменные и компенсационные сделки на безва­лютной основе:

1. Сделки с единовременной поставкой:

1.1. бартерные сделки;

1.2. прямая компенсация.

2. Сделки с длительными сроками исполнения:

2.1. глобальное соглашение;

2.2. базовые соглашения;

2.3. соглашение о товарообмене на основе писем-обязательств;

2.4. протоколы.

II. Компенсационные сделки на коммерческой основе:

1. Краткосрочные компенсационные соглашения:

1.1. частичная компенсация;

1.2. полная компенсация;

1.3. трехсторонняя компенсация;

1.4. краткосрочные связанные сделки.

2. Встречные закупки:

2.1. параллельные сделки;

2.2. джентльменские соглашения (offset);

2.3. соглашения с передачей (переключением) финансовых обязательств (switch).

3. Долгосрочные авансовые закупки.

III. Компенсационные сделки на основе соглашений о производственном сотрудничестве:

1. Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров:

1.1. соглашения, в которых обязательства по компенсаци­онным закупкам выше стоимости поставляемого оборудования;

1.2. соглашения, в которых обязательства по компенсаци­онным закупкам равны или ниже стоимости поставляемого обо­рудования.

2. Сделки о «разделе продукции».

3. Сделки «развитие-импорт».

4. Соглашения о переработке давальческого сырья.

В среднем, по разным оценкам, на долю товарообменных и компенсационных сделок к началу 2000-х гг. приходилось 4-5% во всем объеме сделок встречной торговли, компенсационных сделок на коммерческой основе — 9 -10, компенсацион­ных сделок в рамках производственного сотрудничества — 55- 60%.

Бартерные соглашения (barter transactions) предусмат­ривают обмен согласованных количеств одного товара на дру­гой.

Характерными чертами бартерной сделки являются:

♦ наличие одного контракта купли-продажи, в котором фик­сируются либо натуральные объемы обмениваемых товаров, либо сумма, на которую стороны обязуются поставить товары;

♦ осуществление полностью на основе встречных обяза­тельств по поставкам. При этом отсутствует практика денеж­ных переводов и платежей. Поэтому стоимость товаров должна быть строго сопоставима.

В бартерном соглашении устанавливается количество взаимопоставляемых товаров или оговаривается сумма, на которую стороны обязуются поставить товары (в договорах, как прави­ло, указывается денежная оценка партии товаров). При определении стоимости взаимопоставляемых товаров в рамках меж­дународного обмена оценка делается на основе мировых цен с учетом расходов на товародвижение, хотя иногда встречается и отход от текущих цен мирового рынка.

Следует еще раз подчеркнуть, что деньги в бартерных сдел­ках не используются в качестве средства обращения и плате­жа, но выполняют функцию меры стоимости. При этом оцен­ка обмениваемых товаров происходит в одной валюте. Это не­обходимо для начисления таможенных пошлин, налогов и сбо­ров, для осуществления валютного контроля, транспортного страхования, оценки и выплаты возможных убытков, начисле­ния и выплаты штрафных санкций, для возможной уценки то­вара, на случай залога товаров для обеспечения кредитных обя­зательств и т. д.

♦ движение встречных потоков товаров происходит, как правило, одновременно, и на их количество не влияет измене­ние ценовых пропорций на мировом рынке. При этом разрыв между поставками товаров не превышает 1 года.

♦ основными участниками бартерных сделок обычно явля­ются промышленные компании.

♦ в этих сделках фигурируют только два товара.

Использование бартерных сделок может сопровождаться негативными процессами:

Ø неэквивалентность условий торговли (цены на товары, импортируемые в рамках бартерных сделок, могут оказаться выше мировых и ниже — при экспорте);

Ø необоснованность значительной части валютных доходов отдельных предприятий и компаний из-за несовершенства внут­реннего ценообразования и большого разрыва в уровнях миро­вых и внутренних цен.

Бартерные сделки были особенно широко распространены в международной торговле после Второй мировой войны в ус­ловиях растущего спроса на отдельные, товары и нехватки средств международного платежа. Особое развитие такие сдел­ки получили в европейских странах. В частности, использова­лись сделки типа «сырье — сырье», «сырье — готовые изделия», «сырье и готовые изделия — услуги». Широкое развитие бартерные операции получили в РФ (СССР) в 1990-е годы.

Кроме поставок товаров встречные обязательства могут быть осуществлены путем выполнения работ, предоставления услуг, передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.

 

Компенсационные сделки на коммерческой основе

Компенсационные сделки на коммерческой основе (compensation transactions) представляют собой коммерческие сделки, предусматривающие участие продавца в реализации товаров и/или услуг, предлагаемых покупателем.

Участие экспортера в реализации на внешнем рынке това­ров импортера может осуществляться в рамках встречных сде­лок данной группы следующими основными способами:

§ непос­редственной закупкой этих товаров экспортером либо для внутрифирменного использования, либо для перепродажи третьей стороне, которой чаще всего бывает специализированная тор­говая компания;

§ содействием экспортера в нахождении поку­пателя товаров импортера в своей или в третьей стране.

В этой группе осуществляетсяиспользование в них денег и как меры стоимости, и как средства платежа, так как расчеты между партнерами здесь осуще­ствляются в денежной форме по ценам, которые могут изме­няться в зависимости от ситуации на рынке. В процессе осу ществления сделки платежи по первоначальному экспорту полностью или частично покрываются платежами по встречным поставкам. При этом финансовые расчеты между участниками сделок могут осуществляться путем как перевода иностранной валюты, так и урегулирования взаимных клиринговых претен­зий (clearing claims).

На практике основным стимулом заключения большинства компенсационных соглашений часто является именно стрем­ление избежать перевода иностранной валюты, для чего и ис­пользуется клиринговая форма расче тов, при которой после отправки товара экспортером его платежное требование (claim for payment) вносится на клиринговый счет в стране импорте­ра, а затем удовлетворяется посредством соответствующей встречной поставки.

В случае нарушения пункта о встречной поставке невыпол­ненным считается контракт в целом, и экспортер должен пла­тить импортеру неустойку.

Компенсационные сделки на коммерческой основе обычно бывают кратко- или среднесрочными (short- and medium-term linked transactions) и подразделяются на три подгруппы, каж­дая из которых основана на конкретной договорной форме. Компенсационные сделки на коммерческой основе делятся на сле­дующие подгруппы:

1. Краткосрочные компенсационные соглашения.

2. Встречные закупки.

3. Долгосрочные авансовые закупки.

Рассмотрим подробно второй пункт.

Сделки на основе соглашений о встречных закупках (counterpurchase contracts, transactions based on counterpurchase agreements). В рамках сделки о встречных закупках экспортер обязуется закупить или устроить закупку третьей стороной то­варов импортера, составляющих по стоимости заранее оговари­ваемый процент от его собственных поставок.

Встречные закупки осуществляются различными способами.

· Параллельная сделка (paralleled deal) является разновидностью встречных закупок и предполагает подписание двух раздельных контрактов: одного — на первоначальный экспорт и другого — на встречную закупку. Иногда два раздельных контракта могут быть связаны по одной и той же сделке базовым контрактом, который лишь подтверждает обязательство экспортера в отношении встречной закупки в пределах определенного периода (обычно 2-5 лет) и не содержит перечня и количества товаров, закупаемых по встречным обязательствам, а фиксирует лишь стоимость и сроки закупок.

В целом платежи по первоначальным и встречным постав­кам достаточно автономны. Первоначальный экспортер, таким образом, получает выручку независимо от реализации товаров, идущих по обязательствам о встречной закупке. Он получает платеж немедленно после поставки и имеет время, чтобы най­ти подходящие товары, с которыми он выполнит свои партнерс­кие обязательства по контрзакупке. Платеж по контрзакупке он производит непосредственно импортеру-поставщику.

· Джентльменское соглашение (gentlemen's agreement, offset), отличие которого от всех предыдущих сделок заключается в том, что встречные обязательства не получают юридичес­кого оформления, хотя предполагается, что фирма-экспортер согласна закупить в стране-импортере товары на сумму, состав­ляющую определенную долю от суммы экспортной поставки, причем такая доля нередко превышает 100%. Данная форма встречных закупок практикуется в основном в отношениях между промышленно развитыми странами.

Сфера применения таких сделок специфична. Если в других формах встречной торговли набор обмениваемых товаров может быть произвольным, то здесь сделка связана, как правило, с дорогостоящими правительственными программами закупок военных и гражданских самолетов, оружия и военной техни­ки, оборудования для АЭС и т. д., которые частично финанси­руются поступлениями от встречных поставок. «Оффсет» мож­но считать «переходной формой» между торговой и промыш­ленной компенсацией, так как часто встречные обязательства по этому типу сделок приобретают черты промышленно-технологического сотрудничества.

· Сделки с передачей финансовых обязательств (switch transactions), особенностью которых является передача экспор­тером своих финансовых обязательств по встречной закупке третьей стороне, обычно специализированной торговой фирме, при этом происходит операция по «переключению» валюты продавца (или покупателя) через механизм клиринга в необхо­димую. Строго говоря, такие сделки не являются самостоятель­ной формой внешнеэкономических связей и могут применять­ся в сочетании с любым, кроме бартера, типом встречной тор­говли.

Термин «переключение» относится только к изменению ва­люты платежа (клиринговая валюта переключается в доллары США или другую свободно конвертируемую валюту). Таким образом, сделки с переключением — это не столько товарные сделки, сколько операции с иностранной валютой, которые ис­пользуются для расчетов в международной торговле.

Смысл сделок типа switch состоит в том, чтобы избавить фир­му, которая берет на себя обязательства по встречной закупке товаров, не соответствующих ее основному производственному профилю, от необходимости создания специального сбытового подразделения в рамках своей организационной структуры и от излишних валютных операций.

Схемы осуществления сделок типа switch бывают очень слож­ными и многоэтапными.

Компенсационные сделки на основе соглашений о произ­водственном сотрудничестве

Компенсационные сделки на основе соглашений о про­изводственном сотрудничестве (compensation agreements (transactions) of the buy-back type, industrial compensation). Такие сделки обслуживают международные связи на уровне сфе­ры непосредственного производства. Товарное наполнение встречных поставок здесь увязано со спецификой товаров пер­воначального экспорта, т. е. между обмениваемыми товарами существует производственная, технологическая увязка. Как правило, между партнерами создаются длительные, устойчи­вые деловые связи.

К компенсационным сделкам на основании соглашений о производственном сотрудничестве относятся четыре вида сделок:

Ø Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров;

Ø Сделки о «разделе продукции»;

Ø Сделки «развитие-импорт»;

Ø Операции с давальческим сырьём.

Рассмотрим более подробно эти виды сделок.

 

v Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров (large-scale and long-term compensation agreements of the product buy-back type) пре­дусматривают поставки на основе соглашений с предоставле­нием долгосрочных займов и кредитов комплектного оборудо­вания, производственных комплексов, промышленного обору­дования, технологических установок с оплатой путем последующих компенсационных встречных поставок (counter de­liveries) или обратных закупок конечной или связанной продук­ции (buy-back of resultant or related products) — сырья, матери­алов, готовой продукции или других товаров, производимых на построенном и введенном в эксплуатацию предприятии. Так­же могут осуществляться встречные поставки аналогичной про­дукции уже действующих предприятий в целях экономии вре­мени и сокращения транспортных расходов.

Эти сделки отличаются:

- большими масштабами;

- использованием системы самостоятельных договоров;

- сложностью финансовых, платежных и организационных механизмов.

Обычно встречные поставки в рамках соглашений о производ­ственном сотрудничестве включают в себя комплектующие изде­лия, узлы, детали, как правило, изготавливаемые по специфика­циям экспортера на основе передаваемой им технологии. Однако иногда в таком соглашении определяется долевое участие экспор­тера в производстве конечной готовой продукции, а также уста­навливаются объемы и условия его встречных закупок.

Анализ компенсационных сделок на основе соглашений о производственном сотрудничестве позволяет сделать сле­дующие выводы:

♦ При сотрудничестве на компенсационной основе с фирма­ми из развитых стран, в том числе на базе межгосударственных соглашений, партнер из менее развитой страны, как правило, является заказчиком, а фирмы развитых стран — поставщика­ми техники, технологий, высокотехнологичного оборудования и других объектов компенсационного соглашения;

♦ Чтобы избежать негативных тенденций размещения на территориях развивающихся и бывших социалистических стран (и в том числе России) объектов компенсационного сотруд­ничества, опасных для экологии принимающих стран, необходимо проведение перед началом реализации сделки государст­венной и независимой экономико-экологической, медицинской и социально-экономической экспертиз будущих объектов тако­го сотрудничества с участием авторитетных экспертов нацио­нальных, зарубежных и международных организаций. Данный аспект особенно важен для отраслей целлюлозно-бумажной, химической, фармацевтической промышленности, цветной металлургии, атомной энергетики;

♦ Компенсационное сотрудничество дает заказчику обору­дования следующие возможности: повысить качество продук­ции и культуру производства; заменить, обновить или расши­рить ассортимент выпускаемой продукции; создать новое, рас­ширить, реконструировать или перевооружить старое произ­водство; выйти на мировой рынок с конкурентоспособной продукцией самостоятельно или задействовать партнера по данной форме сотрудничества. В итоге данная форма сотрудничества позволяет стране-заказчику сэкономить, особенно на первом этапе, значительные валютные средства, а также создать на сво­ей территории импортозамещающее производство;

♦ Продуманный выбор экономически целесообразных объектов компенсационного сотрудничества дает возможность партнеру из менее развитой страны выйти на мировой рынок с конкурентоспособной продукцией, произведенной на современ­ном оборудовании.

 

v Сделки о разделе продукции

Сделки о разделе продукции (production sharing) относятся ко второй категории компенсационных сделок, осуществляе­мых в рамках производственного сотрудничества. В отличие от крупномасштабных долгосрочных компенсационных сделок, сделки «о разделе про­дукции» обычно заключаются на основе соглашений сторон о строительстве промышленных объектов, преимущественно «под ключ». Они предусматривают оплату строительства пред­приятия поставками производимой на нем продукции в уста­новленной заранее пропорции. Обычно эта доля колеблется от 20 до 40%. Сделки о разделе продукции являются распростра­ненной формой сделок, где товарным наполнением встречных поставок выступает сырье, добываемое на предприятиях, пост­роенных в развивающихся странах и странах с транзитивной экономикой на основе соглашений о производственном сотруд­ничестве в разработке природных ресурсов данных стран.

Сторонами такого соглашения выступают: организации, уполномоченные государством как собственником ресурсов, с одной стороны, и зарубежные фирмы (консорциумы фирм) — с другой. Главной целью иностранных партнеров является полу­чение прибыли в качестве оплаты своих расходов на разведку и разработку природных ресурсов, поставку горно-шахтного обо­рудования, предоставление инженерно-строительных услуг. Причем зарубежный партнер (зарубежные партнеры) получа­ет прибыль от продажи добываемой продукции в ее первона чальном виде либо после переработки в стране добычи. Иност­ранная фирма (иностранные фирмы), как правило, идет на рас­ходы и риск, которые связаны с ее участием в изысканиях и добыче природных ресурсов, ради получения регулярных по­ставок дефицитного сырья по относительно устойчивым ценам и поэтому часто стремится заключать договоры на поставку продукции, получаемой в порядке компенсации, на срок, зна­чительно превышающий период, установленный для сотрудни­чества в разработке конкретных ресурсов.

Соглашения о разделе продукции (СРП) являются одним из трех основных типов договоров об освоении месторождений по­лезных ископаемых. Зарубежные и российские ученые в облас­ти международного права в недропользовании подразделяют огромное многообразие разного рода соглашений в недропользо­вании на три следующих основных типа:

1. Соглашения на базе лицензионной системы по типу «роял­ти и налоги».

2. Соглашения на предоставление услуг (так называемые сер­висные контракты).

3. Соглашения о разделе продукции.

Сущность СРП раскрывается в следующих положениях.

♦ Государство, будучи собственником недр, определяет с помощью конкурсной системы или по итогам переговоров ком­панию, которая выполняет функции подрядчика при разработ­ке месторождения. Эта компания получает исключительное право на поиск, разведку и разработку открытого месторожде­ния, которое она осуществляет за счет собственных средств, принимая на себя все риски.

♦ Государство, являющееся собственником недр, и компа­ния-инвестор владеют определенными в тексте СРП долями добытых природных ресурсов.

♦ Расходы компании, к которым относятся капиталовложе­ния и текущие затраты, возмещаются за счет части добытой продукции, определяемой условиями СРП. Эта часть называ­ется затратной или компенсационной продукцией. Из остав­шейся части определяется доля, называемая прибыльной про­дукцией, которая также передается компании в качестве воз­награждения.

♦ Полученная компанией прибыль подлежит налогообложе­нию. Компания также уплачивает «роялти», что является пла­той за пользование недрами.

♦ Капитальное оборудование, применяемое в производствен­ных операциях, переходит в собственность государства или с момента его приобретения, или постепенно, по мере его амор­тизации.

♦ Создание и функционирование консорциумов, имеющих нередко мультинациональную форму, определяются условия­ми специального договора о совместной деятельности или кон­сорциального договора.

Таким образом, в результате действия механизма СРП го­сударство получает роялти, налог на прибыль пользователя недр и государственную долю прибыльной нефти. Инвестор получа­ет компенсационную нефть, покрывающую по стоимости его рас­ходы по осуществлению проекта, и долю в прибыльной нефти.

 

v Сделки «развитие—импорт»

Сделки «развитие-импорт» (buy-back) — это третий вид компенсационных сделок, основан­ных на соглашениях о производственном сотрудничестве. В от­личие от сделок о разделе продукции (СРП) сделки buy-back по­лучили развитие в обрабатывающей промышленности, а СРП — в добывающей.

Осуществление сделок этого типа предполагает, что встречные поставки продукции с построенных и вводимых в эксплуатацию предприятий будут покрывать затраты иностран­ной фирмы-поставщика комплектного оборудования, строи­тельных услуг и необходимых кредитов. Развивающиеся стра­ны, которые осуществляют такого рода сделки, обычно настаи вают на встречных закупках товаров их традиционного экспор­та, не связанных с поставками продукции с построенных пред­приятий. В таких случаях заключаются двусторонние межпра­вительственные соглашения, где оговариваются номенклатура товаров, объемы и цены на продукцию, поставляемую в рамках соглашений «развитие-импорт».

Следует отметить, что в современной международной практике все чаще строительство предприятий на базе импорт­ного комплектного оборудования увязывается со встречными поставками товаров, которые для экспортера оборудования но­сят иногда принудительный характер. Не нуждаясь в такой продукции, западная компания вынуждена либо самостоятель­но заниматься ее реализацией, либо перепродавать ее в третьи страны через торговых посредников и собственную сбытовую сеть. Поэтому в договор о встречной закупке обычно включают условие о переуступке экспортером третьей стороне обяза­тельств по встречной закупке. Такая переуступка называется цессией, а третья сторона — цессионарием. Экспортер при этом может переуступить свои обязательства частично или полностью и может сам выбрать цессионария, с которым он заключает дого­вор о цессии, где согласовываются обязательства, принимаемые на себя цессионарием в отношении переуступленной части про­дукции. Цессионарий, в свою очередь, заключает индивидуаль­ный договор (или договоры) на закупку с соответствующим по­купателем (или покупателями), производит приемку товаров и либо использует их сам, либо перепродает. В качестве цессиона­рия часто выступают крупные торговые фирмы, специализиру­ющиеся на осуществлении международных встречных операций.

Кроме достаточно очевидных положительных последствий таких сделок можно выделить и негативные. В частности:

♦ первоначальный экспортер часто получает встречные то­вары в количестве, которое он не способен освоить и поэтому вынужден заниматься их реализацией;

♦ продукция предприятий, построенных в рамках этих про­ектов, начинает конкурировать на мировом рынке с аналогич­ной продукцией поставщика оборудования;

♦ масштабность такого рода сделок может нанести опреде­ленный ущерб и стране-импортеру, так как крупные поставки произведенной в рамках описываемых договоров продук­ции на мировой рынок могут резко снизить цены на встреч­ный товар.

В то же время применение международных соглашений типа «Buy—back» может дать развивающейся стране дополнительные возможности по развитию как традиционных, так и высокотех­нологичных отраслей.

 

v Операции с давальческим сырьем (толлинг)

Операции с давальческим сырьем (tolling) — это такая сделка, когда владе­лец сырья, не располагающий мощностями по его переработке, передает данное сырье перерабатывающему предприятию в объеме, который обеспечивает получение переработчиком необ­ходимого количества готовой продукции, оплату затрат и при­быль на капитал, вложенный им в процесс переработки. Эти операции имеют все признаки встречной торговли, посколь­ку предусматривают эквивалентный обмен товарами и оформ­ляются единым договором. Таким образом, толлинг можно от­нести к компенсационным сделкам на основе соглашений о про­изводственном сотрудничестве.

Широкое развитие операции с давальческим сырьем полу­чили в металлургической промышленности, а также в нефтя­ной, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной отраслях и на рынке драгоценных металлов и камней. Термин толлинг в узком смысле относится только к металлургической промышленности. Однако в настоящее время все операции с давальческим сырьем, вне зависимости от конкретных отрас­лей, называются толлинговыми.

Необходимость в таких операциях появляется в связи с не­равномерностью развития добычи сырья и производственных мощностей по его переработке. Например, после распада СССР большая часть нефтеперерабатывающих мощностей оказалась за пределами России.

Целесообразность осуществления операций по переработке давальческого сырья возникает и в пределах одного государства, когда добычей и переработкой сырья занимаются экономичес­ки независимые структуры.

Однако международный толлинг создает для России опре­деленные проблемы (с которыми в той или иной степени стал­киваются и другие страны, его практикующие). В частности: использование операций с давальческим сырьем наносит ущерб государственному бюджету РФ (переработка алюминия состав­ляет лишь 40-45% его цены); в результате больших объемов толлинговых операций возник искусственный дефицит глино­зема, повысивший цены на этот ресурс; затруднилось обеспече­ние внутреннего рынка (его доля снизилась до 10-15%). К этому следует добавить, что с помощью операций по переработке давальческого сырья фирмы развитых стран могут обеспечивать контроль над потоками российского алюминия.