Тема 1.10 Учет долговых обязательств в кредитных организации

Задача 1

Размещен собственный процентный вексель номиналом 100 000 руб. на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению и погашению векселя.

Задача 2

Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению и погашению векселя.

Задача 3

Выпушен депозитный сертификат 100 000 руб. с 02.08.. 2006 г. По 04.11.2006 г. од 10% годовых. Начислите простые и сложные (d = 7 дней) проценты. Составьте бухгалтерские проводки по размещению и погашению сертификата и процентов.

Тема 1.11 Учет операций кредитных организаций с иностранной валютой

Задача 1

Отразите в учете заключение сделки на продажу долларов США за рубли со сроком исполнения через 180 дней:

а) с использованием счетов прочих привлеченных средств;

в) с использованием счета № 47422.

Задача 2

Отразите в учете заключение сделки на покупку долларов США за рубли со сроком исполнения через 180 дней:

а) с использованием счетов прочих размещенных средств;

в) с использованием счета № 47422.

Задача 3

Заключена сделка на покупку 100 000 долл. США по курсу Банка России с датой валютирования через 180 дней. Курс Банка России на день заключения сделки составляет 27,4 руб. за 1 дол. Составьте проводки по отражению форвардной сделки в бухгалтерском учете.

Задача 4

Заключена сделка на покупку 100 000 долл. США по курсу Банка России плюс 10 коп. с датой валютирования через 180 дней. Курс Банка России на день заключения сделки составляет 27,4 руб. за 1 дол. Составьте проводки по отражению форвардной сделки в бухгалтерском учете.

Задача 5

Банком на бирже осуществляются следующие сделки.

- Банк производит обязательную продажу 1 000 500 долл. США (экспортная выручка клиента 1). Продажа осуществляется двумя лотами: 400 000 дол. США по курсу 28,6 руб. за 1 долл. и 600 000 долл.США. Оставшаяся сумма 500 долл., которая меньше размера одного лота, приобретается банком за счет своей открытой валютной позиции по курсу 28,5 руб. за 1 долл.

- Банк продает 100 000 долл. за счет своей открытой валютной позиции по курсу 28,7 руб. за 1 долл.

- Банк покупает для клиента 2 100 000 долл. по курсу 28,5 руб. за 1 долл.

- Банк покупает для клиента 3 200 000 долл. по курсу 28,55 руб. за 1 долл. и 100 000 долл.по курсу 28,7 руб. за 1 долл.

Комиссия биржи взимается с размере 0,003 от объема в рублях. Комиссия банка взимается в размере 0,005 от объема в рублях. Курс Банка России на все дни расчетов составляет 28,6 руб. за 1 долл.

Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 6

Отразите в учете предоставление и погашение межбанковского кредита в евро на счет ЛОРО банку-нерезиденту на срок 20 дней.

Задача 7

Проведите переоценку МБК при падении курса евро к рублю (условие смотри задача 6).

Задача 8

Экспортер, обслуживающийсяв Московском банке, поставляет това­ры на 990 тыс. долларов. Импортер через Народный банк в Лондоне прода­ет банку поставщика 5 векселей, каждый из которых погашается ежегодно в течение 5 лет на сумму номинала каждого векселя в 31 1 804 дол. США где дисконт для Московского банка составит 16,5%

Задание

Составить график погашения задолженности и схему документооборота.

Перечислить документы, необходимые для оформления сделки.

Сделать необходимые проводки в Московском банке в случаях:

• оплаты экспортеру отгруженной продукции;

• получения гарантии и аваля от третьих лиц;

• оформления поступивших от импортера векселей;

• продажи векселей па вторичном рынке;

• погашения векселей в срок;

• разорения импортера и оплаты векселей гарантом;

• отказа гаранта от оплаты векселей.

 

Тема 1.12 Учет имущества банков

Задача 1

Совокупная стоимость основных средств на начало периода 1 000 000 руб. Расходы на ремонт в предыдущие три года составляли 100 000 руб., 30 000 руб., и 50 000 руб. соответственно. Сметная стоимость ремонта 100 000 руб. Норматив отчисления в резерв согласно учетной политики 10%.

Рассчитать среднюю величину фактических расходов на ремонт?

Определить предельный норматив отчислений в резерв и его необходимый размер?

Задача 2

Первоначальная стоимость объекта составляет 100 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Проведении модернизация на сумму 25 000 руб.Оставшийся срок полезного пользования 2 года. В учетной политики утвержден линейный метод амортизации.

Рассчитать новую амортизацию?

Задача 3

Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.

Задача 4

Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.

Задача 5

Банка получил право пользования земельным участком стоимостью 450 000 руб. Отразите операцию по балансовым счетам.

Задача 6

Коммерческий банка перечислил в порядке предоплаты 240 000 руб. за программный продукт. Полученная программа принята на баланс, срок амортизации три года. Отразите операцию по балансовым счетам.

Задача 7

Инвентаризация установила недостачу хозяйственных материалов на 15 000 руб. Состевьте бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации. Укажите порядок проведения инвентаризации.