Тема 1.13 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации

Задача 1

По приведенным ниже операциям составьте бухгалтерские проводки с указанием номеров балансовых счетов 2-го порядка (гр.3-4) и вне балансовых счетов (гр.5-6).

Решение задачи оформите путем заполнения граф нижеследующей таблицы.

В конце календарного года кредитная организация проводит учет следующих операций

 

Содержание операции	Сумма тыс., руб.	Балансовые счета	Внебалансовые счета
		дебет	кредит	Дебет	кредит
1. Начисление процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным клиентам на сумму и неклиентам банка на сумму
2. Взыскание начисленных процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным клиентам банка
3. Поступление оплаты начисленных методом процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным неклиентам банка
4. Поступление комиссии за расчетно- кассовое обслуживание от клиентов банка	24 500
5. Поступление комиссии от ОАО “Эффект”, расчетный счет которого обслуживается другим банком, за предоставленную ему банком гарантию с одновременным погашением суммы гарантии и восстановлением доходов на величину созданного резерва под возможные потери по расчетам с дебиторами
6. Начисление лизингового платежа клиенту банка и поступление арендной платы от плательщика в полной сумме
7. Поступление от иногороднего плательщика оплаты счета-фактуры на общую сумму, из которой согласно договору факторинга клиенту банка было зачислено ранее 85,5% и в доходы банка 14,5% с восстановлением доходов на величину созданного резерва под возможные потери по расчетам с дебиторами	* *
8. Поступление от ООО “Гарант” оплаты возмещения почтово- телеграфных услуг банка
9. Оплата счета предприятия связи, являющегося клиентом банка, за телеграммы при обслуживании клиентов банка
10. Доначисление оставшейся суммы процентов и оплата полной суммы начисленных процентов за полученные МБК
11. Получение нестойки от клиентов банка за неисполненные договоры
12. Уплата пени за задержку расчетно-кассового обслуживания клиентов
13. Начисление зарплаты работникам банка
14. Выдача зарплаты работникам банка
15. Закрытие счетов доходов и расходов банка и выявление финансового результата деятельности банка за год	* * *
16. Начисление налогов, подлежащих уплате в бюджет из прибыли
17. Уплата начисленных налогов из прибыли в бюджет
18. Перечисление средств из прибыли в фонды: - резервный, - специального назначения	*
19. Начисление акционерам дивидендов и выплата их наличными
20. Закрытие счетов по прибыли отчетного года и по использованию прибыли отчетного года	* *
21. Реформация счетов по прибыли предшествующих лет и использованию прибыли предшествующих лет после решения акционеров	* * *

Задача 2

Составьте ОПУ по балансовым счетам второго порядка по данным задания 1 (приложение 5).

Тема 1. 15 Учет факторинговых операций

Задача 1

Составьте договор по полному факторинговому обслуживанию.Исходные данные придумайте и заполните сами. Составьте необходимые проводки по факторинговому кредитованию.

Задача 2

Банк покупает у клиента машиностроительного объединения (рас­четный счет № 40 602) 100 фактурованных счетов по 100 тыс. руб. каждый с авансовой оплатой клиент) в размере 85% от суммы каждого счета и взиманием 0,5% комиссии от каждой полученной суммы. Клиент второго класса кредитоспособности.

Задание

Нарисовать схему документооборота но факторинговым расчетам

Сделать необходимые бухгалтерские проводки:

• по оплате счетов банком;

• по оплате счетов покупателями оптовой торговой базы (5 000 тыс.
руб.) и механического завода (30 000 тыс. руб.);

• по возврату средств машиностроительному объединению банком и
взимании комиссии;

• по взысканию банком неоплаченных счетов механического завода в
связи с правом регрессии с машиностроительного объединения;

• по движению средств по внебалансовому смету № 90906, по движению резерва па возможные потери по счету № 47425, по счетам № 47402 и №47401.

Рассчитан, и обосновать лимит кредитования.