Тема 1.5 Учет расчетных операции

Задача 1

На расчетный счет государственного коммерческого предприятия поступила выручка наличными деньгами.

Задача 2

Негосударственной некоммерческой организацией перечислены средства в фонд соцстраха РФ, обслуживаемый этим же банком.

Задача 3

Негосударственное коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика.

Задача 4

Государственной некоммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя.

Задача 5

На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.

Задача 6

ЗАО «Лотос» заключил договор о поставке офисной мебели с ООО «Восток». Платеж произведен депонированным аккредитивом на сумму 1 500 000 руб. от 02.10.2006 г. Поставщик произвел отгрузку товара 30.10.20006 г.

ЗАО «Лотос»:ИНН 000 000 000, расчетный счет 40702810700000000001 в АКБ «Инест», БИК 045004725, корреспондентский счет 30101810400000000597.

ООО «Восток»:ИНН 000 000 000, расчетный счет 40702810700000000012 в АКБ «Банк», БИК 044583597, корреспондентский счет 30101810400000000725.

Аккредитив безотзывный, покрытый, без акцепта. Платеж производится по предоставлении железнодорожной квитанции на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур. Станция назначения Новосибирск, код станции 795623, получатель – Викторов В.П. код получателя 2523. Срок действия аккредитива до 05.11.2006 г.

Отразите операции по счетам бухгалтерского учета в банках поставщика и покупателя.

Заполните аккредитив.

Тема 1.6 Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями

Задача 1

Составите бухгалтерские проводки для учета начисленных и уплаченных банком- заемщиком процентов по привлеченным ресурсам по методу “начислений”, когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы и если кредиторами выступают юридические лица, обслуживаемые как в данном банке, так и в других банках.

Задача 2

Отразите в учете начисление и уплату процентов кредиторам банка физическим лицам (резидентам) по методу “начислений” когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы.

Задача 3

Дайте проводки по возврату банком-заемщиком сумм излишне начисленных процентов при изъятии физическим лицом (резидентом) вклада до истечения его срока по методу “начислений”.

Задача 4

Ввиду невозможности уплаты банком заемщиком начисленных процентов клиентам- кредиторам дайте проводки по вынесению на просрочку задолженности банка по уплате процентов с последующим погашением этой задолженности перед юрлицами и физлицами по методу “начислений”.

Задача 5

Дайте проводки по начислению процентов в сумме 70тыс.руб. по вкладам населения сроком от 1 года до 3 лет и по причислению их к вкладам, а затем по выплате процентов наличными через кассу банка в сумме 40тыс. руб. по договорам, предусматривающим ежемесячную выплату процентов, используя при этом метод “начислении” при отнесении сумм начисленных процентов на расходы банка.

Задача 6

Дайте проводки по начислению процентов в сумме 50тыс.руб. по всем видам вкладов населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку, а затем приведите операции по учету доначисления суммы просроченных процентов – 10тыс.руб. и последующего погашения обшей суммы задолженности банка перед вкладчиками с выплатой им начисленных процентов наличными через кассу банка, используя при этом метод начисления” при отнесении сумм начисленных процентов на расходы банка.

Задача 7

Составить бухгалтерские проводки по учету начисленных и полученных без нарушения сроков банком- кредитором процентов по размещенным ресурсам по методу “начислений”, когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы и если заемщиками выступают физлица, обслуживаемые как в данном банке, так и в других банках.

Задача 8

Дайте проводки по вынесению на просрочку банком- кредитором задолженности по получению начисленных процентов с клиентов-заемщиков юрлиц и физлица когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы и с последующим погашением этой задолженности при условии отнесения суммы основного долга сначала к 1 группе риска, а затем ко второй и выше группам риска.

Задача 9

Отразите в учете оплату процентов банком-резидентом со счета ЛОРО.

Задача 10

В какой последовательности необходимо погашать обязательства перед банком: штрафы, пени, просроченный кредит, текущая задолженность по кредиту, просроченные проценты и текущие проценты?