Сопоставление величины капитала, величины его элементов

и достаточности капитала

тыс.руб.

N п/п	Показатели	Данные по РПБУ-отчетности	Данные по МСФО-отчетности	Отклонение	В процентах к отчетности по РПБУ
1.	Основной капитал
1.1.	Источники основного капитала
1.1.1.	Оплаченный уставный капитал				0,00%
1.1.2.	Фонды (за исключением фонда переоценки				12,84%
1.1.3.	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА				6,25%
1.2.	Показатели, уменьшающие величину основного капитала
1.3.	ИТОГО ОСНОВНОГО КАПИТАЛА				6,25%
2.	Дополнительный капитал
2.1.	Источники дополнительного капитала, в том числе:
2.1.1.	Фонд переоценки				9,64%
2.1.2.	Субординированный кредит				0,00%
2.1.3.	Прибыль текущего года (или её часть)			-7280	-100,00%
2.1.3.	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА			-4594	-8,50%
Итого источников дополнительного капитала без субординированного депозита		-23494	-43,46%
2.2.	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ			-4594	-8,50%
Дополнительный капитал без субординированного депозита		-23494	-43,46%
3.	Показатели, уменьшающие величину капитала
4.	ИТОГО КАПИТАЛ			-936	-0,83%
ИТОГО КАПИТАЛ БЕЗ СУБОРДИНИРОВАННОГО ДЕПОЗИТА		-19836	-17,63%
5.	Активы, взвешенные с учетом риска			-70321	-7,54%
5.1.	Активы, взвешенные с учетом риска без субординированного депозита	932840,66	6,66	0,00%
6.	Норматив достаточности капитала	12,06%	12,94%	-0,88%	-7,25%
6.1.	Норматив достаточности капитала без субординированного депозита	11,96%	-0,10%	-0,83%

Задание 11.

1. Составьте схему документооборота при совершении расчетов платежными поручениями.

2. Охарактеризуйте учет форфейтингового кредитования и возникающих при этом рисков. Составьте необходимые проводки.

3. Дайте характеристику счета № 91207?

Задание 12.

1. Как должен поступить банка-кредитор в случае ликвидации юридического лица-должника с обязательствами по уплате процентов?

2. Составьте схему документооборота при совершении расходных операций.

3. Приведите определение основных средств?

Задание 13.

1. Составьте схему документооборота при заключении кассы и сверки кассовых оборотов.

2. Составьте схему документооборота при совершении расчетов аккредитивом.

3. В чем отличие использования счетов № 91316 и 91317?

Задание 14.

1. В каком случае используется счет № 90902?

2. Какие счета используются для учета МБК?

3. Как называется операция, если банка осуществляет первую сделку на споте, а обратную на условиях недельного форварда?

Задание 15.

1. Какие внебалансовые счета используются при расчетах аккредитивом?

2. Как определяется процентная ставка по кредиту?

3. Какой порядок работы с аккредитивом в банке плательщика? Составьте проводки.

Задание 16.

1. Как отражается в учете оплата процентов физическим лицом через кассу?

2. Запишите формулу расчета простых процентов? Запишите формулу расчета сложных процентов?

3. Составьте проводки по предоставлению кредита в рублях физическому лицу-резиденту на срок шесть месяцев перечислением на банковский вклад.

Задание 17.

1. Определите период начисления процентов, если банк выдал кредит 12.03.2009г. и клиент погасил кредит 12.05.2009г.?

2. Начислите проценты по кредитам и депозитам по методу начисления и кассовому методу. Сравните проводки.

3. Нарисуйте схему документооборотапри частичном договоре факторинга с использованием кредитования.

Задание 18.

1. Нарисуйте схему документооборота при форфейтинговом кредитовании.

2. Отразите в учете предоставление и погашение межбанковского кредита в евро на счет ЛОРО банку-нерезиденту на срок 20 дней.

3. Как отражается в бухгалтерском учете покупка-продажа иностранной валюты в межфилиальных расчетах?

Задание 19.

1. Чем отличается постоянно возобновляемая кредитная линия от обычной кредитной линии? В каких случаях применяется? Как учитывается? При­ведите примеры.

2. Дайте определения: форвардная сделка, своп и спот?

3. В каких случаях клиент банка может рассчитывать получить овердрафт? Как учитывается лимит овердрафта? Составьте договор по овердрафту. Исходные данные придумайте сами.

Задание 20.

1. Как отражается в учете получение по договору дарения основных средств?

2. Перечислите объекты доверительного управления

3. Решите задачу по открытию и использованию кредитной линии.

В заготовительной коммерческой негосударственной организацииоткрыта кредитная линия для расчетов со сдатчиками сельскохозяйствен­ной продукции на сумму 50 000 тыс. руб. На 14.09 остаток задолженности по счету составил 28 500 тыс. руб.

Контора 14.09 т.г. представила банку платежное поручение на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 тыс. руб., и том числе по коммерческим негосударственным предприятиям: АО "Авангард'" -11 300 тыс. руб., АО "Искра" - 20 000тыс. руб., обслуживающихся в том же банке.

В тот же день конторе был выдан кредит для расчетов со сдатчика­ми сельхозпродукции, поступила выручка за реализованную продукцию -20 100 тыс. руб.

Задание

Изложите порядок оформления и обоснованность открытия и ис­пользования кредитной линии заготовительной организации и отразите ис­пользование лимита по кредитной линии.

Отразите операции за 14.09 т.г. по ссудному счету, определите новый остаток задолженности по ссудному счету. Обоснуйте его величину. Изложите особенности оформления расчетов за сельскохозяйственную продукцию платежными поручениями.