Доход от доверительного управления Имуществом

9.1. Доход от доверительного управления Имуществом включается в состав Имущества.

9.2. При прекращении действия настоящего Договора доход от доверительного управления Имуществом подлежит передаче Учредителю управления вместе с иным Имуществом, передаваемым Учредителю управления в соответствии с разделом 5 Регламента.

Вознаграждение Доверительного управляющего

10.1. Вознаграждение Доверительного управляющего рассчитывается и складывается из:

- вознаграждения за управление;

- вознаграждения за размещение средств;

- иного вознаграждения, предусмотренного стандартной инвестиционной стратегией (Приложение 3 к Договору).

10.2. Размер вознаграждения Доверительного управляющего и периодичность его начисления и выплаты определяется Сторонами в стандартной инвестиционной стратегии, являющейся Приложением 3 к Договору.

10.3. Прирост стоимости Имущества за расчетный период в целях определения вознаграждения Доверительного управляющего за успех определяется по следующей формуле:

 

ПрИ = СИкон – СИнач – В + И,

где

ПрИ – прирост стоимости Имущества до налогообложения за расчетный период;

СИкон – стоимость Имущества за отчетную дату расчетного периода, рассчитанная по формуле, приведенной в п.9.3.1. настоящего Регламента;

СИнач – стоимость Имущества на начало расчетного периода;

В – дополнительно вложенное Учредителем управления за расчетный период Имущество (денежные средства и/или ценные бумаги, оцененные по рыночной стоимости на дату вложения), в случае если дополнительное вложение имущества предусмотрено Стандартной инвестиционной стратегией;

И – изъятое Учредителем управления за расчетный период Имущество (денежные средства и/или ценные бумаги, оцененные по рыночной стоимости на дату изъятия), в случае если Стандартной инвестиционной стратегией предусмотрен частичный вывод имущества.

10.4. Сумма вознаграждения и порядок расчета отражается в Отчете Доверительного управляющего.

10.5. По окончании срока действия Договора Вознаграждение за успех Доверительного управляющего рассчитывается за 5 (Пять) рабочих дней до даты срока действия Договора и удерживается из состава Имущества Учредителя управления не позднее даты окончания срока действия Договора.

10.6. При досрочном расторжении Договора Вознаграждение за успех Доверительного управляющего рассчитывается на дату подписания Уведомления о досрочном выводе имущества и удерживается Доверительным управляющим из состава Имущества Учредителя управления не позднее 15 (Пятнадцати) рабочих дней с момента подписания Уведомления о досрочном выводе имущества.

10.7. При досрочном расторжении Договора Вознаграждение за управление удерживается Доверительным управляющим из состава Имущества Учредителя управления пропорционально количеству дней действия Договора по отношению к количеству дней месяца, в котором произошло расторжение Договора.

10.8. В случае, когда на счёте Учредителя управления недостаточно свободных денежных средств для удержания вознаграждения, Доверительный управляющий по своему усмотрению производит реализацию ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении, на недостающую сумму.

 

Накладные расходы

11.1. Все Накладные расходы удерживаются из имущества Учредителя управления в момент совершения сделки в размере фактических затрат, независимо от полученного в Отчетном периоде результата от доверительного управления и отражаются в Отчете.

 

Налогообложение

12.1. Для Учредителя управления – физического лица, Доверительный управляющий является налоговым агентом и самостоятельно рассчитывает, удерживает и уплачивает в налоговые органы налог на доходы физических лиц за счет Имущества Учредителя управления в соответствии со ст. 214.1 НК РФ и с учетом особенностей налогообложения доходов по операциям, учитываемым на индивидуальных инвестиционных счетах. При выбытии ценных бумаг для расчета налога на доходы физических лиц их стоимость определяется по первоначальной стоимости первых по времени приобретения (способ ФИФО).

12.2. Сведения о суммах налогов, удержанных Доверительным управляющим, отражаются в Отчетах Доверительного управляющего, предусмотренных разделом 7 настоящего Регламента.

12.3. Расчет налога производится при наступлении следующих событий:

- по окончании налогового периода;

- при закрытии индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, на другой инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу у другого профессионального участника рынка ценных бумаг;

Удержание и уплата налога в бюджет осуществляется:

- по окончании действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

- при досрочном расторжении договора.

12.4. В случае отсутствия или недостатка денежных средств для перечисления полной суммы задолженности по налогу по окончании налогового периода, Доверительный управляющий вправе по своему усмотрению:

- реализовать часть ценных бумаг из Имущества Учредителя управления для покрытия задолженности;

- удержать задолженность по налогу в сумме свободного остатка денежных средств, а остаток задолженности отразить в Справке по форме Приложения №2 к Декларации по налогу на прибыль «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов». Учредитель управления в этом случае самостоятельно отчитывается перед налоговыми органами и перечисляет указанную сумму налога.