Расчетные операции банка. Контроль и учет расчетных операций

3.1 Порядок открытия текущих (расчетных) счетов, их переоформление и закрытие, правила осуществления операций по ним. Организация безналичных расчетов в форме банковского перевода: расчеты платежными поручениями или платежными требованиями- поручениями. Порядок их оформления и оплаты.

Открытие текущих счетов клиентам банком производится в соответствии с Правилами открытия банками счетов клиентам в РБ, утвержденными Постановлением Правления НБ №24.12 от 28.09.2000 года.

Право открытия счетов возлагается на уполномоченное лицо банка. Банк не вправе отказать предприятию, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу в открытии счета.

Открытие текущего счета производится на основании предоставленных документов клиента:

1. Заявление на открытие текущего счета в установленной форме;

2. Копия документа о государственной регистрации, заверенная нотариально либо регистрирующим органом;

3. Копия Устава;

4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

Проверку предоставленных документов осуществляет юрист. Факт проверки документов на открытие счета подтверждается подписью на заявлении клиента. Текущие счета клиенту открываются с разрешения руководителя банка. После проверки документов и получения разрешения на открытие счета лицо, уполномоченное открывать счета, производит открытие лицевого счета в операционном дне банка. Об открытии счета клиенту банк обязан в течение одного дня известить налоговую инспекцию.

Все документы по открытию счета формируются в дело по юридическому оформлению открытия счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиском печати.

Переоформление текущего счета клиенту банка производится в следующих случаях:

1. При реорганизации предприятия;

2. При изменении наименования предприятия;

3. При переоформлении ликвидируемого предприятия на имя ликвидационной комиссии.

Текущие счета клиента закрываются при условии, что на них не наложен арест и отсутствует задолженность перед ФСЗН, Белгосстрахом и Инспекцией по налогам и сборам.

Счета закрываются в следующих случаях:

1. По решению владельца счета или органа, создавшего предприятие;

2. В случае непредставления в месячный срок новых учредительных документов;

3. при ликвидации предприятия после завершения работы ликвидационной комиссии;

4. При отсутствии средств на счете в течение трех месяцев;

5. При отсутствии записей по счету в течение трех месяцев;

6. В случае отмены решения о государственной регистрации предприятия или индивидуального предпринимателя;

7. При переходе клиента на обслуживание в другой банк.

Все расчеты могут производиться в безналичной или наличной формах. Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием через банки в безналичном порядке. Основанием для проведения расчетов в безналичной форме является договор текущего банковского счета либо договор срочного вклада, заключенного между клиентами банка.[Приложение 5]

Статья 231 Банковского кодекса РБ выделяет 3 формы безналичных расчетов:

· Банковский перевод;

· Аккредитив;

· Инкассо.

 

Расчеты в форме банковского перевода различаются по:

- форме платежной инструкции клиента:

а) платежное поручение [Приложение];

б) платежное требование [Приложение];

в) платежное требование-поручение;

- по платежным инструментам:

а) чеки [Приложение];

б) банковские пластиковые карточки.

Расчеты с использованием названных платежных инструкций своеобразны, имеют различный документооборот, поэтому их довольно часто выделяют в отдельные формы расчета:

Ø дебетовый перевод;

Ø кредитовый перевод;

Ø расчеты чеками;

Ø расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Кредитовый перевод осуществляется на основании предоставленных в банк платежных поручений и платежных требований-поручений.

Платежные требования-поручения применяются при осуществлении внутренних переводов. Платежные поручения применяются при осуществлении как внутренних переводов, так и международных.

Платежное поручение предоставляется в банк в течение 10 календарных дней со дня выписки. Допускается передача клиентом в банк платежного поручения в электронном виде.

Банк-отправитель вправе принимать в исполнение постоянно действующее платежное поручение. Оно применяется при перечислении остатков по субсчетам, при погашении процентов по кредиту и суммы кредита, при перечислении остатков по транзитному счету органов взыскания. Постоянно действующее платежное поручение составляется по произвольной форме, разработанной банком. Списание средств со счета плательщика по постоянно действующему платежному поручению производится мемориальным ордером [Приложение 12].

На принятых к исполнению платежных поручениях проставляется штамп банка-отправителя и подпись ответственного исполнителя.

Первый экземпляр платежного поручения служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после исполнения помещается в документы дня банка. Второй экземпляр выдается плательщику. Третий экземпляр (если есть) направляется бенефициару.

Платежное требование-поручение заполняется бенефициаром и направляется плательщику, минуя обслуживающие банки. Плательщик после сверки данных расчетного документа с договором на поставку и сопроводительными документами акцептует либо не акцептует платежное требование-поручение. Платежные требования-поручения составляются на бланках утвержденной формы и состоят их двух частей.

Первый экземпляр платежного требования-поручения после его исполнения помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий экземпляры направляются плательщику и бенефициару.

Платежные требования используются при осуществлении дебетовых переводов, если договором между бенефициаром и плательщиком установлена эта форма расчета.

3.2 Расчеты платежными требованиями. Порядок составления и сдачи требований на инкассо. Акцептная и безакцептная форма оплаты. Списание средств со счетов плательщика без его согласия. Приостановление и прекращение списания средств. Отзыв расчетных документов.

 

Платежное требование выписывается бенефициаром в трех экземплярах и предоставляется в банк-получатель на инкассо. Платежные требования предоставляются на инкассо вместе с реестром. Реестр оформляется в двух экземплярах. Реестр может не составляться, если плательщик и бенефициар обслуживаются в одном банке.

При приеме на инкассо ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления платежного требования по его реквизитам и наличие подписи бенефициара и печати согласно заявленным образцам. При наличии на платежном поручении всех обязательных реквизитов на всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата предоставления в банк-получатель.

При оплате платежного требования применяется акцептная либо безакцептная форма оплаты.

Акцепт – согласие плательщика оплатить расчетный документ.

Акцепт может быть предварительным либо последующим.

Предварительный акцепт – акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования. Предварительный акцепт предполагает оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель. Предварительный акцепт оформляется заявлением на предварительный акцепт.

Последующий акцепт-акцепт плательщика, полученный банком-отправителем после поступления платежного требования в течение срока, установленного законодательством. Оплата платежного требования с последующим акцептом производится банком-отправителем датой платежа, указанной в заявлении на последующий акцепт, которая определяется плательщиком в пределах срока акцепта.

Органы взыскания на основании своих распоряжений либо другие юридические лица на основании исполнительных документов имеют право бесспорного списания средств. Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель оформляет платежное требование без акцепта и предоставляет в обслуживающий банк вместе с подлинным исполнительным документом. Банк-получатель проверяет правильность оформления платежного требования и правомерность взыскания. Исполнительные документы предоставляются для взыскания в пределах срока исковой давности. При этом ответственный исполнитель банка-получателя проверяет при приеме на инкассо:

1. наличие исполнительного документа;

2. срок давности;

3. соответствие суммы, указанной в исполнительном документе, сумме в платежном поручении;

4. правомерность предъявления взыскания.

Платежные требования, принятые банком-отправителем к исполнению при наличии денежных средств на текущем счете плательщика, оплачиваются в день их поступления в банк-отправитель. После оплаты платежного требования 1-ый экземпляр остается в документах дня банка-отправителя, 2-ой – отправляется в банк-получатель для выдачи взыскателю, 3-ий экземпляр платежного требования вместе с приказом хозяйственного суда или с другим исполнительным документом направляется плательщику вместе с выпиской из лицевого счета. На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя и штамп банка.

Расчеты чеками. Порядок выдачи чековых книжек юридическим, физическим лицам. Порядок приема и оплаты банками чеков из чековых книжек. Пополнение чековой книжки, продление срока ее действия. Учет операций по расчетам чеками.

Разновидностью дебетового перевода является перевод средств по чеку. Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа средств чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодателю..[Приложение 29]

Для получения платежа по чеку не требуется получение акцепта банка-плательщика по чеку. Чековая книжка действительна 1 год, расчетный чек – 30 дней с момента выписки. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от платежного поручения, чек передается плательщиком предприятию, то есть получателю платежа, в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Бланки чековых книжек и расчетных чеков до момента их выдачи клиенту учитываются на внебалансовом счете 99846 «Прочие бланки строгой отчетности» в условной оценке «1 рубль за 1 бланк» и находятся на хранении в кладовой банка.

Для получения чековой книжки юридическим лицом предоставляется:

· заявление-обязательство;

· платежное поручение на перечисление денежных средств с текущего счета на счет специального режима

Дт 3012 Кт 3172

На основании заявления-обязательства банк чекодателя открывает счет специального режима, на который по платежному поручению клиента перечисляются денежные средства по 4-ой группе очередности платежей. Ответственный исполнитель банка получает у заведующего кассой бланк чековой книжки по требованию и оформляет чековую книжку клиента, но при этом убеждается в личности представителя юридического лица. Первым листом чековой книжки является контрольный талон с корешком. После заполнения всех обязательных реквизитов ответственный исполнитель банка чекодателя передает заявление-обязательство, платежное поручение, контрольный талон и чековую книжку работнику банка, осуществляющему дополнительный контроль операций по выдаче расчетных чеков, который проверяет правильность оформления всех документов и ставит свою подпись на заявлении-обязательстве, платежном поручении клиента, контрольном талоне, обложке чековой книжки. На обложке чековой книжки ставится печать банка.

Принятые в оплату чеки предоставляются чекодержателем в обслуживающий его банк вместе с поручением-реестром, которое составляется на каждый банк чекодателя. На всех экземплярах поручения-реестра проставляется дата оплаты. Принятые к оплате чеки оплачиваются со счета специального режима:

Дт 3172 Кт 3012

Оплаченные чеки вместе с 1 экземпляром поручения-реестра остаются в документах дня, 2-ой экземпляр передается чекодержателю. Чеки из чековой книжки и расчетные чеки оплачиваются со счета специального режима только при наличии средств на этом счете. В случае отсутствия на этом счете денежных средств чеки возвращаются в банк чекодержателя без оплаты.

Зачисление денежных средств на счет чекодержателя и списание в расход остатка по счету 99871 осуществляется следующим образом:

Дт 3012 Кт 3172

Дт 3172 Кт 3012

При наличии денежных средств на счете специального режима банк чекодателя по письменному заявлению клиента может продлить срок действия чековой книжки, но при наличии неиспользованных чеков чековая книжка продлевается еще на 1 год, о чем делается отметка на обложке чековой книжки.

При наличии неиспользованных чеков в чековой книжке и отсутствии денежных средств на счетах специального режима производится пополнение счета специального режима платежным поручением клиента. Пополнение счета отражается в чековой книжке и на лицевой стороне следующего неиспользованного чека производится запись «Дополнительный взнос в сумме (цифрами и прописью)» за подписью ответственного исполнителя, контролирующего работника печатью банка.