Учёт денежных средств на расчётных счетах в банках.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуще­ствления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Количество расчетных счетов, которое может быть открыто предприятием в банковских учреждениях в настоящее время не ограничено.

Расчетный счет – это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Порядок открытия и ведения банками расчетных счетов организаций устанавливает Центральный банк РФ.

На расчетный счет поступает выручка от продажи товаров (работ, услуг), суммы в погашение дебиторской задолженности, кредиты банков, займы сторонних организаций и другие входящие платежи. С расчетного счета организация оплачивает свои обязательства и расходы, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также осуществляет платежи по различным налогам и сборам, получает наличные деньги на выплату заработной платы работникам организации, на командировочные, хозяйственные расходы и другие цели.

Все операции по расчетному счету производятся банком на основе документов специальной формы.

При наличных расчетах используют следующие документы: денежные чеки и объявление на взнос наличными.

Для безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения; платежные требования; инкассовые поручения. Формы безналичных расчетов избираются организациями само­стоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых органи­зациями с банками.

При оформлении банковских документов необходимо правильно заполнять все реквизиты, указывать назначение платежа, указывать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер расчетного счета. Кроме этого по кредитной организации указывать ее наименование, местонахождение, банковский идентификационный код (БИК) и номер корреспондентского счета для проведения безналичных расчетов.

Ежедневно банк выдает организации выписки из его расчетного счета с при­ложением оправдательных документов. Выписка банка представляет собой второй экземпляр лицевого счета, который ведется банком по расчетному счету организации. В выписке указывают началь­ный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отра­женных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведут на активном, денежном счете 51 «Расчетные сче­та». По дебету счета отражается поступление денежных средств, по кредиту – списание денежных средств. Сальдо дебетовое, показывает наличие денежных средств на счете. Поступление денежных средств на расчетные счета отражается записями:

Дт 51 Кт 50 – сдан сверхлимитный остаток кассы – денежной наличности;

Дт 51 Кт 62, 90/1 – зачислены деньги за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, материальные ценности;

Дт 51 Кт 66, 67 – зачислена ссуда банка, заем;

Дт 51 Кт 76/2 – зачислены штрафы, пени, неустойки полученные;

Дт 51 Кт 76/2 – восстановлены ошибочно списанные с расчетного счета суммы;

Дт 51 Кт 75/1 – погашена задолженность по вкладам в уставной капитал.

Списание денежных средств с расчетных счетов организации отражается записями:

Дт 50 Кт 51 – получено с расчетного счета наличными;

Дт 60 Кт 51 – оплачены платежные документы поставщиков материалов, услуг и подрядчиков;

Дт 68 Кт 51 – перечислены платежи в бюджет (налоги);

Дт 76/2 Кт 51 – списаны ошибочно зачисленные на расчетный счет суммы;

Дт 66, 67 Кт 51 – погашена задолженность по ссудам банка по займам;

Дт 91/2 Кт 51 – оплата банковских услуг;

Дт 58 Кт 51 – приобретение акций, облигаций;

Дт 50/3 Кт 51 – приобретение марок, путевок;

Дт 75/2 Кт 51 – перечислены дивиденды.