Вопрос 10. Характеристика доходов и расходов с платежными картами.

Операции с банковскими картами наиболее доходных вид банковской деятельности. Доходы складываются из взимаемых с клиента: ежиг7одной ставки за выпуск карты и обслуживание счета (сервисная ставка),%-ой ставки по карт кредиту, комиссия за оп-иибезналич оплаты в коммерчсети, комиссия за конвертацию если ее будет осущ. ваш банк за мультивал карты, штраф сборы за нарушение условий договора.

Основным источником дохода это % покарт кредиту. Плата за год обслуж до 80г не взималась с 1.12.2000 такой размер в Российских банках взноса составляет 4-250 долларов.

Расходы складываются из следующих блоков: вступит взнос в ПС, консультация по организ и разраб бизнес – план, приобрет карт и оборудов, приобретает компьютерные программы и обучение работы с ними, оплата расходов процессингового центра, расходы на рекламу и инфраструктуру клиентов, з/п сотрудников отдела банка.

Если банки занимаются экваергом по глав доходом является комиссия взимаемая с предприятием торговли в виде процентов от суммы хранящихся на депозитных счетах. Каналом доходов от эквайрингаявл поступление от сдачи в аренду торговцу оборудов по обслужоп-ии с банковскими картами.

Расходы от эквайринга: оборудование, программное обеспечение, расход материала, плата за процессинг, авторизация, з/п, маркетинг.

Таким образом, по банковским картам банк получает доходы, так и несет расходы.

 

-11-

Если банки заключают сделки, расчеты по которым будут осуществляться через некоторое время. Такие сделки до момента их исполнения учитываются на счетах главы Г. Данная глава предназначена для учета требований и обязательств, когда дата расчетов и дата поставки валюты не совпадают с датой заключения договора. Требования учитываются на активных счетах, а обязательства на пассивных.

Все сделки делятся:

1. На личные «кассовые» сделки. Когда поставка актива и расчет производятся не позднее 2-ого рабочего дня после заключения сделки

2. Срочные сделки. Поставка и расчет производятся позднее 3-ого рабочего дня после заключения сделки.

Счета 2-ого порядка определ. по срокам от даты заключения договора до даты исполнения требований и обязательств. По мере изменения срока оставшегося до даты исполнения сделки производится перенос сумм на счета с более ранними сроками. В день определенный для исполнения сделки счета главы Г закрываются и открываются конверсионные счета по покупке или продаже будет отражаться как в предыдущем вопросе.

Кассовые сделки учитываются на счетах

93001 (А) «Требования по поставке ден. сре-в»

93002 (А) «Требования по поставке ден. сре-в от нерезидентов»

96001 (П) «Обязательства по поставке ден. ср-в»

96002 (П) «Обязательства по поставке ден. ср-в от нерезидентов»

При изменении куров ин.валюты курсовая разница по результатам переоценки будет отражаться на счетах 93801 и 96801.

Срочные сделки учитываются на счетах 933 (А) «Требования по поставке ден.сред-в» и 963 (П) «Обязательства по поставке денежных средств»

Если УБ заключил сделку на продажу валюты. Например через 4 дня, то в день ее заключения: Дт 93302810 – по курсу продаж

Кт 96302840 – по курсу ЦБ

и Кт 93801810 – на курс.разницу

Т.к. счета второго порядка открываются в зависимости от сроков, то через 3 дня будет отражаться в учете:

Дт 93301

Кт 93302

 

Дт 96302

Кт 96301

На 4-ый день списание:

Дт 96301

Кт 93301

И учет продолжается по балансовым счетам.

 

-12-

Операции по конверсии валют нельзя производить не учитывая риски по валютным позициям банка.

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - соотношение требований и обязательств участника срочных сделок операций на валютном рынке.

ВП бывает:

1. Открытая и закрытая

2. Длинная и короткая

 

Под открытой валютной позицией понимают разницу между пассивами банка в данной валюте над его активами. В целях расчета открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах чистые позиции определяются как разность между балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами по каждой иностранной валюте и каждому драгоценному металлу (в физической форме и обезличенном виде).Открытая валютная позиция возникает в момент совершения сделки по продаже или конверсии банком одной валюты за другую.

Закрытая ВП - равенство соотношения требований (заявок) и обязательств коммерческого банка в иностранной валюте.

Открытая ВП бывает:

длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте.

короткая — если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте.

С целью ограничения валютных рисков БР установил следующие лимиты открытых валютных позиций:

1. По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных или коротких открытых ВП не должна превышать 30% от собственных ср-в капитала банка.

2. По состояния на конец каждого операционного дня открытые ВП (Длинные и короткие) по отдельным ин.валютам и РР не должны превышать 15% от собственных ср-в капитала банка.

Изменение валютной позиции происходит при следующих операциях:

1. Начисление %% и получение операционных доходов в ин.валюте

2. Начисление %% и оплаты операционных расходов, а так же оплаты расходов на приобретение собственных средств в ин.валюте

3. Конверсионных операций с немедленной поставкой ср-в и поставка их на срок свыше 2-х рабочих дней, включая операции с наличной ин.валютой

4. Срочных операций по которым возникают требования и обязательства в ин.валюте в независимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

5. Другие операции в ин.валюте если по условию представляются конверсия ин.валюты

 

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу ин.валюты и вал.ценностей, а так же на дату начисления %-х доходов или расходов, зачисления на счет или списания со счета иных доходов или расходов в ин.валюте

УБ получают право на открытие ВП с даты получения им лицензии от БР на проведение операций в ин.валюте.

Контроль за открытием ВП УБ БР осуществляет в рамках надзора за деятельностью КО.

УБ ведет не только открытую ВП по покупке или продаже валюты, но и общую ВП по счетам НОСТРО.

По результатам расчетов ВП подекадно, ежемесячно, квартольно и в целом за год составляется отчет об открытии ВП по форме 0409634 в соответствии с указаниями БР 2332-У.

 

-13-

Сферу осуществления электронных расчетов (ЭСР) в настоящее время следует выделить особо в силу принципиальной новизны и ряда преимуществ и удобств в применении.

ЭСР - это ускорение большинства бизнес-процессов за счет их проведения электронным образом. В этом случае информация передается напрямую к получателю, минуя стадию создания бумажной копии на каждом этапе.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в кредитовании и дебетовании счетов, открытых банками в центральном банке, который является специализированным банком банков.

Второй метод включает кредитование и дебетование межбанковских платежей на счета "ностро" и "лоро", открываемые банками на двусторонней основе.

Третий метод - кредитование и дебетование счетов, открытых в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

В настоящее время в России как и во всем мире в банковской практике широкое распространение получила система электронных расчетов.

Приемущества:

Домументы изготавливаются с помощью ПЭВМ в виде файла содержащего информацию,

Компьютерные технологии ускоряют процесс изготовления, обработки и передачи документов, удешевляет процесс расчетов.

 

-14-

Всемирная межбанковская

Система SWIFT

SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.