Тема 2. 3. «международные расчеты через подразделение расчетной сети Банка России»

Вопросы:

5. Порядок расчета и взимание платы за расчетные услуги Банка России.

6. Бухгалтерский учет расчетов Кредитной организации (филиалов) через корреспондентский счет, открытый в ГРКЦ.

7. Общие сведения о порядке взаимных расчетов между подразделениями расчетной сети Банка России.

8. Система электронных платежей в расчетной сети Банка России.

9. Типичные нарушения при совершении международных расчетов.

 

Вопрос.

К услугам Банка России относится:

1. расчетные услуги;

2. информационные услуги;

3. услуги по изготовлению бумажных копий электронно-цифрового документа и электронных платежных сообщений.

К расчетным услугам относятся: прием или составление расчетного документа на списание денежных средств со счета клиента; обработка расчетного документа; отражение операций по счетам клиента; выдача плательщику и получателю расчетного документа и выписки по лицевому счету клиента.

В состав расчетной услуги включается перевод денежных средств со счета по кассовому обслуживанию.

Банк России в 1998 году ввел плату за расчетные услуги. Совет директоров утвердил тарифы на услуги в платежной системе Банка России, при чем размер тарифов зависит от времени совершения расчетных операций и порядка передачи документа.

В соответствии с Положением Банка России №356-П от 26.02.2010 г. «О порядке расчета и взимания платы за услуги Банка России в платежной системе Банка России» учреждение Банка России взимает плату за услуги согласно договора, при чем определяются платные услуги и бесплатные услуги (платные по состоянию на 2011 год – 50,3%; бесплатные по состоянию на 2011 год – 49,7%).

Не взимаются платы за: 1) списание средств со счетов по учету бюджетов и негосударственных внебюджетных фондов, за исключением средств поступивших во временное распоряжение бюджетных учреждений и средств со счетов бюджетов союзных государств; 2) списание средств со счетов Федерального казначейства; 3) списание средств со счетов финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований; 4) перечисление средств на счета бюджетов и внебюджетных фондов, кроме поступивших во временное распоряжение и по счетам союзных государств; 5) перечисление средств на счета финансовых органов и муниципальных образований; 6) перечисление средств в уплату налогов и сборов; 7) списание с корреспондентского счета КО после отзыва лицензии; 8) списание средств со счета КО производимая ликвидированной комиссией, конкурсным управляющим, агентством по страхованию вкладов; 9) списание в результате исправления ошибочных записей; 10) списание в обязательные резервы и уплату по ним штрафов; 11) списание средств в депозиты, размещенные КО и уплата штрафов; 12) списание средств при возврате депозитов и уплате процентов по ним; 13) списание средств при возврате кредитов Банка России и уплате процентов по ним; 14) списание средств в пользу Банка России; 15) списание средств для выдачи наличных денег; 16) изготовление бумажных копий в случае форс-мажорных обстоятельств; 17) изготовление бумажных копий электронных документов для судов; 18) предоставление информационных услуг Федеральному казначейству, а также изготовление для него бумажных копий электронного платежного документа.

Учреждение Банка России ежедневно формирует ведомость, в которую включаются платные и бесплатные услуги. За месяц также составляется ведомость и выписывается счет за услуги предоставленные клиенту. Эти документы формируются на бумажных носителях 2-х и 1-м экземплярах.

Первый экземпляр заверенные подписями и печатью учредителями Банка России передаются клиенту, второй экземпляр остается в Банке России.

Кредитная организация в срок до 5 лет должна внести плату за услуги Банка России. В платежном поручении поле «Назначение платежа» указывается «оплата услуг Банка России согласно счету за предоставленные Банком России услуги платежной системе Банк России за ________ мес. №___ и дата счета». Если кредитная организация (клиент) авансом вносят плату, то указывается «в Назначение платежа» ____ «Авансовый платеж за услуги Банка России за _________ мес.»

Оплата услуг Банка России наряду с платежным поручением возможна наличными деньгами по объявлению на взнос наличными. Также в договоре банковского счета указывается взыскание суммы платы по инкассовому поручению.

Сумма платы зачисляется в последний рабочий день месяца и отражается в бухгалтерском учете в РКЦ: Дт 60312

Кт 70209

Уплата: Дт 30101

Кт 60312

В КО: начисление суммы платы: Дт 70606

Кт 60311

Уплата: Дт 60311

Кт 30102

Уплата производится до 5 числа месяца следующим за расчетным. Если КО при получении ведомости установила неправильные взыскания платы, то обращается в учреждение Банка России с заявлением для урегулирования разногласий.

 

Вопрос

По корреспондентскому счету могут быть: платежи по поручению клиентов как на списание, так и на зачисление сумм; платежи непосредственно по операциям самого банка.

Поступление денежных средств на корреспондентский счет согласно документам приложенным к выписке: Дт 30102

Кт счета получателей

Но может случится ситуация, когда неверно указан счет получателя. В этом случае сумма зачисляется на счет 47416 – П «Суммы, поступившие на кор/счет, до выяснения» с отражением в учете: Дт 30102

Кт 47416

КО направляет запрос об уточнении реквизитов и при получении ответа в течении 5 рабочих дней суммы зачисляются на уточненный счет: Дт 47416

Кт счет получателя

или в случае не выяснения возвращаются плательщику: Дт 47416

Кт 30102

С целью равенства оборотов и остатков по счету 30101и 30102 введен счет 30223 – П «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через Банк России». Если при получении выписки по корр/счету нельзя зачислить сумму на счет клиента, то истекшим днем сумма зачисляется до начала операционного дня: Дт 30102

Кт 30223

И в течении операционного дня: Дт 30223

Кт расчетный счет

На кор/счет могут зачисляться кредиты Банка России, возврат депозитов, возврат обязательных резервов и т.д. По кор/счету производится списание средств по распоряжениям клиентов: Дт расч/счет клиента

Кт 30102

А также возврат кредитов: размещенных в депозиты Банка России, перечисления в обязательные резервы и т.д.

Если с кор/счета списаны денежные средства по какой-то причине, то отражается на счете 47417 – А «Суммы, списанные с кор/счета, до выяснения обстоятельств»: Дт 47417

Кт 30102

и также в течении 5 рабочих дней выясняются суммы или списываются с указанного счета: Дт счет клиента

Кт 47417

или восстанавливаются на ко/счете.

Если клиент представил распоряжение на перечисление денежных средств, но средств на кор/счете недостаточно или отсутствуют, то по платежам согласно Положению Банка России №383-П, суммы списываются со счета клиента при наличии у него денежных средств: Дт расч/счет клиента

Кт 47418 – П «Средства, списанные со счета не проведенные»

Документы по вышеуказанным платежам помещаются в картотеку по счету 90904 – А «Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на кор/счете КО»:

Дт 90904 (составляется в РКЦ)

Кт 99999

Суммы по другим платежам, списанные со счетов клиентов, но не переданные или возвращенные учреждением Банка России, помещаются у КО в картотеку по счету 90903 – А «Расчетные документы клиентов неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор/счете КО»: Дт 90903

Кт 99999

При поступлении средств на кор/счет производится оплата в вышеуказанном порядке:

Дт 47418

Кт 30102

и списание из картотеки в РКЦ: Дт 99999

Кт 90904

в КО: Дт 99999 Кт 90903

Вопрос

Банк России осуществляет перевод денежных средств: 1) со счета одного клиента на счет другого клиента внутри одного ТУ БР; 2) путем оформления кредитного авизо; 3) путем перечисления средств по системе БЭСП; 4) путем перечисления средств в порядке электронных платежей.

Если счета плательщика и получателя открыты в одном учреждении банка, то при поступлении распоряжения плательщика после его проверки и ввода в программу, оно отражается: Дт 30101 – КО - плательщик

Кт 30101 – КО – получатель

При этом в распоряжении на получении средств реквизит «Вид платежа» - не заполняется. При переводе по системе БЭСП в графе «Вид платежа» должно быть указано «Срочно» или «Электронно». Поступившие суммы на списание средств отражаются проводкой:

Дт 301011

Кт 30907

На зачисление средств: Дт 30908

Кт 30101

В конце операционного дня осуществляется сверка системы БЭСП с данными бухгалтерского учета и счета закрываются:

Дт 30909 Дт 30907

Кт 30908 Кт 30910

Счета 30909 и 30910 – парные, в конце дня закрываются: Дт 30910

Кт 30909

В следующем порядке при наличии электронной возможности платежи передаются в порядке электронных расчетов. Если отсутствует такая возможность, то осуществляются расчеты с применением авизо.

Авизо – это поручение филиала А (отправителя) филиалу Б (получателю) завершить начатую операцию. Авизо бывает дебетовые и кредитовые, но в расчетах применятся только кредитовое авизо, поскольку кредитовое авизо означает списание сумм в филиале А и зачисление сумм в филиале Б.

Авизо бывают почтовые и телеграфные. Почтовые авизо оформляются или на бланках строгой отчетности или программным путем, заверенные подписью ответственного исполнителя и печатью.

Авизо включает в себя само авизо и перечень к авизо, в котором приводятся реквизиты расположения клиента.

Авизо бывает одиночным и сводным. Одиночное авизо содержит только сумму одного документа.

При получении распоряжений от клиента или КО реквизиты распоряжения вводятся в программу и сумма списывается со счета: Дт расч/счет или 30101

Кт 30701 – П «Начальные кредитовые авизо текущего года.

Авизо составляется в 3-х экземплярах и 1-й экземпляр пересылается в филиал Б, где получение авизо регистрируется, проверятся правильность оформления и если все верно, то одиночное авизо зачисляется на счет клиента: Дт 30706 – А «Ответные обороты по кредитовым авизо» Кт расч/счет или кор/счет

Если сводное авизо, то оно сначала зачисляется на счет 30709 и затем зачисляется на счет клиента: Дт 30706 Кт 30709; Дт 30709 Кт расч/счет или кор/счет

Чтобы проверить правильность зачисления сумм с суммами списанными со счетов клиентов производится квитовка авизо, т.е. 3-й экземпляр авизо филиалом А вместе с отчетной ведомостью направляется в информационное вычислительное подразделение, которое формирует табуляграмму.

Табуляграмма – перечень всех авизо, направленных в филиал Б. она имеет номер, состоящий из 4-х знаков, где первый - вид табуляграммы (1 и 3 – дебетовые; 2 и4 – кредитовые) и последние три знака – порядковый номер табуляграммы.

В филиал Б и в информационное вычислительное подразделение поступают табуляграммы электронным путем и программным путем осуществляется поиск авизо, находящихся по счету 30706. После чего формируется протокол квитовки. И на сумму сквитованных авизо оформляется МО: Дт30802 Кт 30706

Если в картотеки не найдено было авизо, то оно считается несквитованным и отражается в учете: Дт 30802 Кт 30805.

В филиал А направляется запрос и ответ может быть двояким: 1) высылается дубликат авизо: Дт 30706 Кт расч/счет или 30101; авизо квитуется: Дт 30805 Кт 30706; 2) если авизо не исходило из филиала А, то по допущенной ошибке информируется информационное вычислительное подразделение: Дт 30805 Кт 30802 – исправительная табуляграмма.

В конце года все остатки переносятся на аналогичные счета, только прошлого года и путем выписки авизо остатки передаются на баланс Банка России.

Вопрос

Электронные расчет -это совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, между КО и клиентами Банка России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме.

Участниками электронных расчетов являются подразделения расчетной сети Банка России, а пользователи – КО, филиалы и другие клиенты Банка России.

Взаимоотношения между участниками и пользователями электронных расчетов регулируются договором об обмене электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России.

Электронные расчеты совершаются: 1) внутрирегионном уровне - отменен с 01.01.2013; 2) межрегионном уровне – расчеты по счетам клиентов, находящихся на территориях разных субъектов РФ. Перевод осуществляется с использованием форм расчетов согласно Положению №384-П.

Для учета этих электронных расчетов по системе МЭР открываются счета: 30903 – П «Расчеты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы»; 30904 – А «Расчеты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы»; 30906 – П «Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения».

ГРКЦ отправляет посылку с электронными документами и отражается в учете:

Дт расч/счет или кор/счет Кт 30906

РГКЦ получатель, получив электронные документы осуществляет контроль и если все верно, то сумму зачисленной на счет получателя: Дт 30904 Кт р./счет, кор/счет и в ГРКЦ А направляет и подтверждает о получении электронного документа, который отражает Дт 30906 Кт 30903

По окончанию месяца ГРКЦ отправитель на общую сумму платежей направляет кредитовое авизо в филиал Б: Дт 30903 Кт 30701

ГРКЦ получатель, получив авизо, делает ответственную проводку: Дт 30706 Кт 30904

Таким образом, ежемесячно закрывают счета по учету электронных расчетов.

Вопрос

Ошибки:

1) зачисление на другой счет

2) направление оформление реквизита документа

3) подписи на соответствии подписи в карточке

4) несоблюдение сроков зачисление и списание средств

5) несоблюдение очередности платежей

30907 «Расчеты по платежам через систему БЭСП - кредитовые суммы» - П

30908 «Расчеты по платежам через систему БЭСП – дебетовая сумма»- А

30909 – А «Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП»

30910 – П «Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП»

30802 – А «Сквитованные ответственные обороты по кредитовому авизо текущего года»

30805 – П «Неквитующиеся по выпискам информационное вычислительное подразделение ЦБ, суммы по кредитовым авизо за текущий год»