Бухгалтерский учет расчетов по кор. Счетам, порядок ведения картотек неоплаченных расчётных документов из-за отсутствия средств на кор. Счете. 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Бухгалтерский учет расчетов по кор. Счетам, порядок ведения картотек неоплаченных расчётных документов из-за отсутствия средств на кор. Счете.



Для учета операций по кор.счетам открываются счета:

30110А «Кор.счета в ко- корреспондентах» «ЛОРО»

30109 П «Кор.счета ко-корреспондентов» «НОСТРО»

30220 П «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

90909 А «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

Банк «Зенит» открыл кор.счет в банке «Евразия»

Зенит 30110 ОАО перечисляет средства в б. «Евразия» ДПП совпадает с датой списания р-в 1.Списание средств Дт счет плательщика Кт 30110 Дата перечисления платежа 17, а списано со счета плательщика 15. 15. Списание средств Дтсч. Плательщика Кт 30220 Помещение в картотеку Дт 90909 Кт 99999 17.Перечисление средств Дт 30220 Кт 30110 Изъятие из картотеки Дт 99999 Кт 90909 Евразия 30109   Дт 30109 Кт счет поставщика     17.Зачисление средств Дт 30109 Кт счет поставщика

 

Если поступило ПП банка-респондента, которое не может быть исполнено из-за недостатка средств на кор.счете, то оно возвращается в банк-корреспондент в день получения, если иное не предусмотрено договором счета.

ИП не списание денежных средств с кор.счета «ЛОРО» при отсутствии или недостаточности на нем средств, получаемых банком-корреспондетнтом в картотеке по счету 90904 А «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

И вбанк-респондент направляется извещение о помещении документов в картотеку. Дальнейшая оплата ИП производится в порядке календарной очередности.

Помещение в картотеку Дт 90904Кт 99999

Изъятие из картотеки Дт 99999 Кт 90904

Если банк выполнил транзитные операции, то в другой банк Дт 30109Кт 30220-при получении от банка-резидента документы на снятие.

Перечисление средств при получении выписки по кор.счету банка-корреспондента Дт 30220 Кт 30110

Кор.счет

       
   

 


Тема: расчеты чеками

Вопросы:

Расчеты чеками: область применения и схема документооборота

Порядок выдачи и возврата чековой книжки

Бугалтерскийучет расчетов чеками

Типичные нарушения при совершении операций по счетам клиента

 

Вопрос 1.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с ГК и договором.Чеком признается ценная бумага содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателем. Чек должен содержать реквизиты установленные ГК РФ,а также определенные Кредитной Организацией: наименование «Чек», поручение плательщика выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указать счета, с которых должен быть произведен платеж, указывается валюта платежа; подпись лица выписавшего чек – чекодателя; указывается дата и место составления чека.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий место его составления рассматривается как подписание вместе нахождения чекодателя. Форма чека устанавливается Кредитной Организацией. В качестве платежа по чеку может быть указана только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается.

Документооборот по денежному чеку:

Вопрос 2.

Чек книжка является бланком строгой отчетности. Банк должен изготовить их в типографии Госзнака. При получении из типографии посылок с чеками они оприходуются

Дт 91207

Кт 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 чековую книжку.

Клиент оформляет заявление на получении чековой книжки, которая списывается по МО:

Дт 9999

Кт 91207

И дает банку распоряжение о бронировании денежных средств на отдельном счете 40903 П «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Дтр.счет

Кт 40903

Порядок депонирования средств устанавливается банковскими правилами. При получении товара чекодатель выписывает чек и передает его в плату за товар. При этом чек могут подписывать лица,заявленные в карточке, а также по доверенности. Поставщик, приняв в оплату чек,заносит в реестр и предъявляет в банк.

Вопрос 3

Банк обязан удостовериться в подлинностичека и наличии средств на счете. Поэтому проверяется, выдавался ли чек за данным номером,не числиться ли он в списке утерянных, а также должен убедиться, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Если все верно то чек оплачивается:

Дт 40903

Ктр/счет поставщика

Если плательщик желает отказаться от использования чек книжки, то денежные средства со специального счета платежным поручением или другим распоряжением зачисляют на его расчетный счет

Дт 40903

Ктр/счет плательщика

Чеки Кредитной Организациейприменяются при осуществлении перевода денежных средств за исключение перевода денежных средств Банком России.

Вопрос 4.

При совершении операций по счетам клиента могу быть следующие нарушения:

1) Неправильное заполенниереквезитов

2) Неполный пакет докуметов

3) Ошибка в номере счет при зачислении лии списании средств

4) Отсуствие или несовпадение подписей клиента

5) Несоотвествии сумм цифрами и прописью

6) Прием к оплате документа сроком свыше 10 дней

7) Неправильное оформление документа работнком банка

8) Неправильное указание клиентом очередности платежей



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-05; просмотров: 418; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.200.249.42 (0.052 с.)