Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Тема 1.2. Формы безналичных расчетов

Вопросы:

Формы безналичных расчетов: сущность, сравнительная характеристика.

2) Расчетные документы. Виды, обязательные реквизиты, требования к оформлению.

3) Расчеты ПП: область применения, схема документооборота;

4) Условия приема, порядок оплаты ПП;

5) Порядок частичной оплаты ПП;

6) Учет расчетных документов, не оплаченных своевременно, при отсутствии или недостаточности ден.средств на счете плательщика;

7)Бухгалтерский учет с расчетов ПП;

Литература:

ГК РФ гл.46;

Положение от 06.05.2003г. №225-П «О справочнике банк. индифик. кодов, участников расчетов, осущ. Платежи через расчетную расч. Сеть БР;

Положение БР от 20.04.2006г. №285 «О порядке приема и исполнения КО, подразделениями расч. сети БР исполнительных документов, предъявляемые взыскателями»;

Положение 302-П;

Положение БР №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Указание БР от 20.06.2007г. №1842-У «О порядке осуществления банк. Операций по переводу ден. средств по поручению физ.лиц без открытия или банк. Счетов КО с участием коммерческих организаций, не явл. КО»

Вопрос 1.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых: 1) плательщиками; 2) получателями; 3) лицами, органами, имеющими право на основании закона, предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками;

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: 1) расчетов ПП; 2) расчетов по аккредитиву; 3) расчетов инкассовыми поручениями; 4) чеками; 5) в форме перевода ден. средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); 6) в форме перевода электр. ден. средств;

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами заключенными ими со своими контрагентами.

См. материал п.1.3,1.4 в №383-П.

Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентам, взыскателей средств, банков в электр. виде, в т.ч. с использованием электрон. средств платежа, либо на бумажном носителе.

К распоряжениям относятся след.документы: ПП, ИП, ПТ, платежный ордер.

В рамках безнал. Расчетов могут присутствовать и другие распоряжения, кроме вышеуказанных: заявление, уведомление, извещение и другие.

Платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера явл. Расчетными(платежными) документами.

Вопрос 2.

Формат документов, а также реквизиты и порядок их заполнения приведены в прилож. 1 и 8 к 383-П.,банковский ордер (2361-У).

Если присутствует другие распоряжения плательщика, то его размер не должен превышать лист формата А4.

Распоряжения на бумажном носителях подписываются должн.лицами, а также могут быть заверены штрих-кодом.

Распоряжения в электронном виде подписываются электронной подписью, кодами, паролями.

Структурный контроль распоряжений на бум. носителе - исполнение технологий кодирования.

Контроль значений реквизитов распоряжений: проверка требований законодательства и др.

Контроль достаточности клиента- наличие ден. средств на счете.

Банк принимает документы к исполнению:

1) Правильно оформленные;

2) Только при наличии ден. средств на счете клиента;

За исключением: 1) в бюджеты бюдж. системы, а также по группам очередности;

2)Распоряжений взыскателей средств (ИП);

3)распоряжений, примен. в банках в соответствии с договором.

См. п.2.14-2.15

 

Вопрос 3.

См. Гл. 5 (383-П);

При расчетах ПП банк плательщика обязан осуществлять перевод ден. средств по банк. Счету плательщика или без открытия банковского – плательщика.

Документооборот при расчетах ПП направл. За товары:

счет Банк счет

поставщик плательщик

договор товар

 

 

Вопрос 4.

Контроль достаточности счета плательщика осуществляется банком при приеме каждого распоряжения.

Достаточность средств определяется исходя из остатка на счете плат-ка на начало дня с учетом:

1) Ден. средств списанных с банковского счета плательщика и зачисленные на банк. счет плательщика до определения достаточности ден. средств на банковском счете;

2) При достаточности средств распоряжения подлежат исполнению в последовательности их поступлений в банк;

3) При приостановлении операций по счету распоряжения помещаются в очередь распоряжений на ожидающих распоряжение операций;

Если были приняты при недостаточности средств на счете, то банк отправляет уведомление в электр. виде или бумаж. носителе, либо возвращает экземпляр на бумажном носителе.

 

Вопрос 5.

Если на счете плательщика отсутствуют ден.ср-ва, то реквизиты «списано со счета», «отметки банка» не заполняются.

На частичную оплату оформляется платежный ордер, в котором прописываются реквизиты ПП и выводится остаток и в графе «Содержание операции» проставляется ЧИ (частичное оформление), на или:

1) Оборотной стороне ПП;

2) Или электронно- произвольной форме;

3) Или на бум. носителе произвольной формы делаются отметки «пор. Номер оплаты, дата и номер плат. ордера, сумма частичной оплаты, неисполненная сумма и ФИО лица и подпись, кто производил частичную оплату»

При окончательной оплате ПП делаются отметки банка в соотв.графах и ПП изымается из картотеки.

 

Вопрос 6.

Для учета документов неоплаченных из-за отсутствии средств на счете осуществляется на счете 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок»

Оформляется МО и для отражения в учете: Дт 90902

Кт 99999

Аналитический учет ведется в разрезе плательщика, поэтому в МО в графе «Плательщик» указывается название счета и наименование плательщика.

Оплата ПП, помещенных в картотеку, производиться платежными ордерами. Первые экземпляры платежных ордеров подписываются подписью контролир. работника банка.

На изъятии из картотеки оформляется МО: Дт 99999

Кт 90902

И по платежному ордеру: Дт р/с плательщика

Кт р/с получателя или кор.счет

При наступлении окончательного срока оплаты заполн. реквизит «Дата списания» и «Отметки банка».

Вопрос 7.

Если ПП предъявлено на бумажном носителе, то после его проверки реквизиты ПП вводятся в компьютер и это будет отражено в учете:

Дт р/сч плательщика

Кт р/сч поставщика или кор.счет

1экземпляр ППс «Отметками банка» помещается в бух. документы дня.

Последний экземпляр с отметками банка передается плательщику.

Промежуточный экземпляр – поставщику и банку поставщика.

При поступлении ПП в банк поставщика, средства зачисленные на счет поставщика отражаются в учете:

Дт кор.счет

Кт р/счет поставщика

Если ПП в электронной форме поступило то программа контролирует правильность оформления и программным путем,проводки аналогичны.

 

Учет в ГРКЦ

Поступило от ЗАО Орел-Банк в ГРКЦ г. Орла

1) Платежное поручение № 15 в сумме 15 000 рублей согласно договору № 27 от 10 апреля т.г. (в том числе НДС – 2700 руб.). Плательщик ИП «С.Пудов» ИНН 575345367843, счет № 40802810600000000012 открыт в ОАО «Орел банк», получатель ОАО «Компьютер-софт» ИНН 7752987065 счет № 40702810200000000172 открыт в ОАО «Регионбанк» г. Москва, БИК 044502543, корсчет № 30101810300000000543.

В КО: ДТ 40702 Кт 30102

В ГРКЦ: Дт 30101 Кт 30903

2) Платежное поручение № 14 от 12 апреля т.г. в сумме 25 000 рублей в оплату по счету № 127 от 10 апреля т.г. за пользование электроэнергией, в том числе НДС 4500 руб. Плательщик ОАО «Витязь», ИНН 5752605432, счет 40702810400000000012, открыт в ОАО «Орел банк». Получатель ОАО «Орелэнергосбыт» ИНН 5751028841, счет 40702810918130000132 открыт в филиале ОАО "УРАЛСИБ" в г. Орле к/с 30101810700000000754, БИК 045402754.

Дт 40702 Кт 30102

Дт 30101 Кт 30101 Уралсиб

Справочник БИК России представляет собой систематизированный перечень участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России, с указанием их банковских идентификационных кодов, присвоенных Банком России, и других реквизитов.

Платежные системы ко.

Тема: расчеты чеками

Вопросы:

Вопрос 1.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с ГК и договором.Чеком признается ценная бумага содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателем. Чек должен содержать реквизиты установленные ГК РФ,а также определенные Кредитной Организацией: наименование «Чек», поручение плательщика выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указать счета, с которых должен быть произведен платеж, указывается валюта платежа; подпись лица выписавшего чек – чекодателя; указывается дата и место составления чека.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий место его составления рассматривается как подписание вместе нахождения чекодателя. Форма чека устанавливается Кредитной Организацией. В качестве платежа по чеку может быть указана только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается.

Документооборот по денежному чеку:

Вопрос 2.

Чек книжка является бланком строгой отчетности. Банк должен изготовить их в типографии Госзнака. При получении из типографии посылок с чеками они оприходуются

Дт 91207

Кт 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 чековую книжку.

Клиент оформляет заявление на получении чековой книжки, которая списывается по МО:

Дт 9999

Кт 91207

И дает банку распоряжение о бронировании денежных средств на отдельном счете 40903 П «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Дтр.счет

Кт 40903

Порядок депонирования средств устанавливается банковскими правилами. При получении товара чекодатель выписывает чек и передает его в плату за товар. При этом чек могут подписывать лица,заявленные в карточке, а также по доверенности. Поставщик, приняв в оплату чек,заносит в реестр и предъявляет в банк.

Вопрос 3

Банк обязан удостовериться в подлинностичека и наличии средств на счете. Поэтому проверяется, выдавался ли чек за данным номером,не числиться ли он в списке утерянных, а также должен убедиться, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Если все верно то чек оплачивается:

Дт 40903

Ктр/счет поставщика

Если плательщик желает отказаться от использования чек книжки, то денежные средства со специального счета платежным поручением или другим распоряжением зачисляют на его расчетный счет

Дт 40903

Ктр/счет плательщика

Чеки Кредитной Организациейприменяются при осуществлении перевода денежных средств за исключение перевода денежных средств Банком России.

Вопрос 4.

При совершении операций по счетам клиента могу быть следующие нарушения:

1) Неправильное заполенниереквезитов

2) Неполный пакет докуметов

3) Ошибка в номере счет при зачислении лии списании средств

4) Отсуствие или несовпадение подписей клиента

5) Несоотвествии сумм цифрами и прописью

6) Прием к оплате документа сроком свыше 10 дней

7) Неправильное оформление документа работнком банка

8) Неправильное указание клиентом очередности платежей

Литература 302-П

-1-

КО могут:

1. Не иметь филиалов.

2. Могут иметь филиалы, в том числе присутствуют многофилиальные банки (Сбербанк, Россельхозбанк)

 

Филиалы банков:

1. Могут иметь корреспондентские субсчета в учреждениях Банка России.

2. Не иметь корреспондентских субсчетов в учреждениях БР.

Корреспондентский счёт в учреждениях Банка России не открывается филиалом если они находятся в одном населённом пункте вместе с головным банком или другими филиалами.

Расчёты между головным банком и филиалами осуществляются по счетам меж филиальных расчётов.

Головной банк разрабатывает внутрибанковские правила по совершению внутрифилиальных расчётов, которые должны содержать:

1. Порядок открытия, закрытия и пополнения счетов в межфилиальных расчётах.

2. Процедуру идентификации каждого участника расчётов в системе межфилиальных расчётов КО (технических, телекоммуникационных средств, организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчётных операций между подразделениями КО) при осуществлении расчётов (обмен карточек с образцами подписей, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей электронной подписи).

3. Описание документооборота, порядок передачи и обработки расчётных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчётов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КО.

4. Порядок экспедирования расчётных документов.

5. Порядок установления ДПП при проведении расчётных операций исходя из документооборота между подразделениями КО.

6. Порядок проведения расчётных операций подразделениями КО при перераспределении средств.

7. Порядок ежедневной выверки расчётов между подразделениями КО по счетам межфилиальных расчётов и по перераспределению денежных средств.

8. Порядок действий подразделений КО при отсутствии расчётного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчётной операции по техническим причинам, либо в связи с возникновением форсмажорных обстоятельств.

9. Другие вопросы, регулирующие проведение расчётов внутри КО.

Каждое подразделение КО должно иметь в расчётной системе КО уникальный номер, содержащий не более четырёх знаков для идентификации его как участника расчётов, который указывается в лицевом счёте по межфилиальным расчётам открываемым подразделению КО.

Например:

КО 20202810К 0000 000001

филиал КО 20202810К 1234 00000001

 

- 2 –

Расчётные операции между головным банком и филиалами, а также между филиалами одной КО осуществляется через счета межфилиальных расчётов.

30301 «П» Расчёты с филиалами, расположенных в РФ

30302 «А»

Для учёта отправленных платежей предназначен счёт

30301 «Для учёта поступивших платежей»

Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала по видам валют по видам групп операций (кассовые, расчётные операции, внутрибанковские).

Периодически в порядке предусмотренной учётной политикой банка и на 1 января выводится единый результат по совершённым операциям в разрезе подразделений банка, видов валют и видов групп операций, с этой целью на определённую дату и на 1 января бухгалтерской проводкой меньшее сальдо перечисляется на счёт с большим сальдо и по каждой группе операций выводится единый результат на ежедневной основе.

В балансе подразделений КО показываются остатки как по 30301, так и по 30302.

В сводном ежедневном балансе ГБ остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

С целью подкрепления кредитными ресурсами филиалов от ГБ открываются счета

30305 П Расчёты между подразделениями одной КО по получением ресурсов

30306 А

В ежедневном балансе ГБ остатки по счетам 30305 и 30306 должны быть равны.

По счетам межфилиальных подразделений КО могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешённым КО лицензией БР положение о филиале и правилами построения расчётной системы КО разработанными в соответствии с законодательными и нормативными актами БР.

Если поступили документы для зачисления на счёт получателя средств, но в документах неверно указан получатель или какие либо другие расхождения, то с этой целью открывается счёт 47416 П «Суммы поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

 

- 3 –

Плательщик	Получатель
Филиал «А»	Филиал «Б»
Списаны денежные средства со счета клиента и перечислены получателю в филиал Б Дт р\сч плательщика Кт 30301	Поступили денежные средства на счет получателя Дт 30302 Кт р/сч получателя
Списаны денежные средства для перечисления со счета клиента в филиале А 10 числа, а перечислены в Филиал Б 12 числа. День списания средств 10 числа Дт счет плательщика Кт 30220	12 числа. В день поступления платежа. Дт 30302 Кт р/сч получателя
Помещение в картотеку Дт 90909 Кт 99999	В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет по причине неправильных реквизитов документов. Зачисление средств Дт 30302 Кт 47416
12 числа. При получении выписки в день наступления ДПП Дт 30220 Кт 30301	Выяснены реквизиты получателя Дт 47416 Кт р/сч получателя
Изъятие из картотеки Дт 99999 Кт 90909	Невыяснены реквизиты получателя Дт 47416 Кт 30301
Списание средств Дт р/сч плательщика Кт 30301	Филиал получает средства от ГБ Дт 30302 Кт 30305
ГБ передает денежные средства другому филиалу Дт 30306 Кт 30301	Возвращаются ранее переданные средства ГБ Дт 30305 Кт 30301
	В ГБ поступили возвращенные ранее переданные филиалу денежные средства Дт 30302 Кт 30306

 

А) по экспорту

Б) по импорту

Литература:

П

Варламова

Нестерова

Бурлак 2012года ст. 182-187

1 Инкассо- поручение экспорта своему банку получить от импортера непосредственно или через банк определенную сумму или подтверждение что сумма будет выплачена в установленный срок. При инкассо операционисты и их клиенты в банке руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, согласно им эта операция будет осуществляться банками на основе получ. инструкций с документами в целях получения акцепта /платеж.

Б)выдача документа против акцепта

В)выдача документа на условиях в зависимости от условий контракта

Расчеты по инкассо осуществляются на основании инкассовых поручений (ст. 304,приложения 6.2, Бурлак) или на основании платежный требований.

2

Различают 2 вида инкассо:

1)Чистое инкассо т.е. инкассо финансовых документов к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и др.

2)Документарное инкассо т.е. инкассо коммерческих документов в которые могут сопровождаться и не сопровождаться финансовыми документами.

Основными коммерческими документами являются счет-фактура который выставл. На покупателя и содержит указанные суммы предъявленные к платежу. Основаниями для выписки являются транспортные документы: коносамент, накладная, квитанция.

Документооборот при расчетах инкассо по импортным операциям

Резидент плательщик

2

Иностранный банк

8 3

4 6 5

Коммерческий банк РФ поставщик   поставщик

7

1. Заключение контракта

2. Иностранная фирма отгружает товар РФ фирме

3. Иностранная фирма сдает в свой банк отгруженные документы

4. Иностранная фирма высылает в КБРФ письмо с отгрузочными документами и просьбой перечисления платежа

5. КБРФ передает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт

6. Плательщик дает банку акцепт

7. КБРФ высылает авизо об оплате

8. Иностранный банк выдает клиенту выписку о зачислении на счет

Документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям

операциям

2

5 6 7 3 8

4

1. Заключение контракта

2. РФ фирма отгружает товар

3. РФ фирма отдает в свой банк отгрузочные документы

4. КБРФ отсылает в иностранный банк письмо с отгрузочными документами и инкассовые поручения

5. Иностранный банк выдает клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт

6. Иностранная фирма плательщик дает банку акцепт

7. Иностранный банк переводит платеж КБРФ

8. КБРФ выдает своему клиенту извещение о зачисление экспортной валюты на его транзитный валютный счет

3

Инкассовая форма расчетов предпочтительно для импортера так как право на оплату исходит именно от него только после акцепта плательщика документов экспортера. При не платежеспособности импортера, эта форма расчета может поставить иностранного поставщика в затруднительное положение.

В случае применения инкассо для минимизации риска неоплаты товара поставщику надо заручиться гарантией надежного банка в виде:

а)гарант. Письмо

б)банковский аваль

гарантийные письма банков рассматриваются в качестве наиболее надежной формы страхования риска.

Банковский аваль как форма гарантир-ся способом распространения в международных расчетах.

Аваль-надежная, легкореализуемая форма гарантии рисков, т.к. ответственность банка по авалю более строгая

4

Импорт

1.В КБ ФР поступление от иностранного банка документов на инкассо:

Дт 91219 «Документы и ценности на инкассо»

Кт99999

 

2.Клиентам КБРФ оплачены полученные на инкассо документы

Дт40702840 «КО»

Кт30111840

 

3.Закрытие внебалансового счета

Дт99999

Кт91219

 

4.Удержание комиссии за счет импортера

А)комиссии КБРФ

Дт40702840

Кт70601810

Б)комиссии ин.банку

Дт40702840

Кт30111840

Экспорт

1.В КБ РФ от клиента поступили документы на инкассо:

Дт91219

Кт99999

 

2.КБ РФ отослал в иностранный банк документы принятые на инкассо и инкассовые поручения

Дт91220

Кт91219

 

3.В КБ РФ поступили по док-ам Э,отосланным на инкассо

Дт30111840

Кь40702840

4.Закрытие внебалансового счета

Дт99999

Кт91220

 

5.Комиссия КБ РФ

Дт 40702840

Кт70601810

Классификация платежных карт

Банковская (платежная) карта – это карта, являющаяся инструментом доступа к лицевому счету, открытому в банке.

Держателей называют владельцем карты, хотя владельцем карты является банк – эмитент, о чем прописано в договоре и держатель карты обязан её вернуть по требованию эмитента, однако средства на счете принадлежат держателю карты и банк – эмитент карты не имеет права задерживать их выплату или запретить пользоваться ими, кроме как по решению суда.

Следует различать признаки, по которым можно классифицировать карты:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

· бумажные (картонные);

· пластиковые;

· металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные или запрессованные в пластиковую пленку (ламинированные).

2. По общему назначению:

· идентификационные;

· информационные;

· для финансовых операций (расчетов).

Это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания может выдавать каждому своему сотруднику карту, которая:

– является пропуском, разрешающим (ограничивающим) проход в определенные зоны

предприятия (идентифицирующая функция);

– на той же карте может быть записана в кодированном виде "история болезни" или какая-либо другая важная информация о держателе карты (информационная функция);

– помимо этого, такая карта может использоваться еще и для расчетов в столовой и магазинах данной компании (расчетная функция).

Системы с использованием многофункциональных карт реально существуют за рубежом, и очевидно, что тенденция объединения многих функций в одной карте являются весьма перспективной, поскольку такая многофункциональная карта удобная и для эмитента, и для ее держателя.

3. По количеству участников расчетов:

· двусторонние системы возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.)

· многосторонние системы предоставляют владельцам карт возможность покупать товары у различных торговцев и организаций сервиса. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений

4. По виду проводимых расчетов:

· кредитные карты позволяют пользоваться кредитом при покупке товаров, при получении наличных, так как открывается кредитная линия;

· дебетовые карты не позволяют производить оплату со счета при отсутствии на нем денежных средств.

5. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

· обычные;

· серебряные;

· золотые;

· платиновые.

Для простоты и краткости можно сказать, что обычная карта предназначена для рядового клиента. Это Classic Visa и Mass (Standard) MasterCard.

Серебряная карта называется бизнес-картой (Business Card) и предназначена не для частных лиц, а для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая и платиновая карта предназначены для наиболее состоятельных, богатых клиентов. Кроме того, в системах Visa и MasterCard есть карты, которые могут быть использованы только в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: Electron Visa, Cirrus/Maestro. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карты кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории.

6. По характеру использования:

· индивидуальные (выдаются отдельным клиентам);

· семейные (выдаются членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету);

· корпоративные (выдаются юр. лицам).

На основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, привязанные к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а неиндивидуальные владельцы корпоративных карт.

7. По принадлежности к учреждению – эмитенту:

· банковские карты, эмитент которых - банк или консорциум банков;

· коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

· карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

8. По сфере использования:

· универсальные карты (служат для оплаты любых товаров и услуг);

· частные коммерческие карты (служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов)).

9. По территориальной принадлежности:

· международные, действующие в большинстве стран;

· национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

· локальные, используемые на части территории государства;

· карты, действующие в одном конкретном учреждении.

10. По времени использования:

· ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

· неограниченные (бессрочные).

11. По способу записи информации на карту:

· графическая запись;

· эмбоссирование;

· штрих-кодирование;

· кодирование на магнитной полосе;

· лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту была и остается графическая. Она до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация об ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование – нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков.

Штрих - кодирование – запись информации на карту с помощью штрих - кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила.

Магнитные карты имеют тот же самый вид, что и обыкновенные пластиковые карты, только на обратной стороне карты имеется магнитная полоса, а также возможны фотография держателя и образец его подписи.

 

Понятие платежной системы, её участники и их функции

Под платежной системой в соответствии с Федеральным законом №161-ФЗ понимается совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств.

В общем случае развитую платежную систему составляют:

· держатель карты;

· банк – эмитент;

· банк – эквайер;

· расчетный банк;

· магазины и другие точки обслуживания;

· процессинговый центр и коммуникации.

Держатель пластиковой карты – это лицо, которому передается карта на основе подписанного договора с эмитентом. Не всегда пользователь является лицом, заключившим контракт (например, в случае корпоративных или семейных карт).

Держателями банковских карт могут быть физические и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты. Владелец карты может использовать ее для оплаты товаров и услуг, предлагаемых другими участниками платежной системы, а также для получения наличных.

Перед выдачей кредитной карты клиент заполняет специальную анкету, на основе которой проводится анализ его кредитоспособности. Дело в том, что кредит по банковской карточке связан с риском невозврата ссуды, поэтому выдаче кредитной карты на Западе предшествует изучение кредитной истории клиента и его текущего финансового положения. В других случаях, банки требуют внесения страхового депозита. Сумма средств на страховом депозите может в 1,5 и более раз превышать лимит кредитования.

В случае утраты карты клиент должен позвонить в банк, а также написать заявление о блокировке карты. При этом деньги остаются на счете в банке в полной безопасности, а клиенту изготавливается новая карта с новым номером и новым PIN-кодом.

Банк, который выпускает пластиковые карточки и предоставляет их в распоряжение клиентов, называется банк – эмитент. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использования. Выдача карточки клиенту предваряется открытием ему счета в банке – эмитенте и, как правило, внесением клиентом некоторых средств на этот счет. Выдавая карточку, банк – эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация – на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.

Основные функции банка – эмитента сводятся к следующему:

· выпуск карточек (кодирование и запись персональных данных владельца карточки, эмбоссинг, высылка карточки клиенту, возобновление карточки);

· анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита);

· авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения сделки в автоматическом режиме или по телефону, обновление мастер-файла, взаимодействие с системами информационного обмена);

· получение комиссии за обмен информацией;

· подготовка и высылка владельцу карточки выписки по счету с указанием сумм и сроков погашения задолженности;

· бухгалтерский учет операций по карточному счету;

· взыскание просроченной задолженности и контроль превышения кредитного лимита;

· работа с клиентами (ответы на запросы, рассмотрение жалоб);

· обеспечение безопасности и контроль над мошенничеством (подготовка отчетов по украденным и подделанным карточкам, блокирование счетов);

· маркетинг (поиск новых клиентов, реклама, программы активизации операций по карточным счетам).

Положительное решение по заявке клиента на получение кредитной карточки выносится после тщательного изучения его финансового положения и оценки риска неплатежа.

Если результаты анализа неблагоприятны для клиента, ему могут предложить дебетовую карточку для снятия наличных денег со счета при 100%-ной авторизации в режиме реального времени.

Если же кредитоспособность клиента оценена положительно, вся существующая информация с заявки вводится в компьютер, где создается файл для персональных данных. В него заносятся фамилия и имя клиента, его постоянный адрес, номер в системе социального страхования, кредитный лимит, номер карточного счета и срок возобновления карточки. Одновременно подготавливается магнитная лента, необходимая для изготовления карточки клиента.

Банк-эмитент выдает карты клиенту лично. Вместе с картой клиент получает конверт с PIN-кодом. Банк-эмитент периодически, обычно раз в месяц, посылает клиенту особый документ – выписку с его кредитного счета, где указываются комиссионные сборы, которые клиент должен уплатить банку в связи с проведением операций, обязательная минимальная сумма погашения долга и новый остаток задолженности. Банк-эмитент выдает карты клиенту лично. Вместе с картой клиент получает конверт с PIN-кодом.

Банк-эквайер. Процесс торговых счетов имеет несколько стадий. Сначала торговые счета, поступившие в банк от торговца, формируются в пачки одинакового размера и проверяются (правильность заполнения, нет ли в пачке чужих счетов от других торговцев, сумма счетов в пачке). Затем проводятся считывание и перенос данных. При ручной обработке счетов данные вводятся с помощью