Тема 6. Аудит расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами.

Цель: о своить порядок проведения аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками

Занятие 6. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задание 1. Провести проверку расчетов с поставщиками и подрядчиками

 

Исходный материал для выполнения задания

 

1. Данные представлены в таблице 48

 

Таблица 48 - Документы по поступлению товарно-материальных ценностей, выполнению работ, услуг за март 200Х г.

 

№ п/п	Товарно-транспортные накладные, счета, дата	Наименование поставщика, подрядчика	Стоимость по отпускным ценам, руб.	Наценка, руб.	НДС, руб.	Итого к оплате, руб.
Дебет счета	Сумма, руб.	Дебет счета	Сумма, руб.	Дебет счета	Сумма, руб.	Кредит счета	Сумма, руб.
	№ 236, от 01.03	МРИУ «Подземэлектромонтаж» за спортовары
	№ 37, от 07.03	ЦНИЛ «Менатем» за оборудование ТС-2400 (3 компл.)
	№ 58, от 11.03	База № 5 Госснаба за материалы
	Акт № 5, 21.03	СУ-237 за ремонт здания офиса
	№ 19, от 29.03	ООО «ИНЛОС» за стулья (10 шт.)
	№ 127, от 30.03	Первомайская нефтебаза за бензин
	№ 6, от 30.03	Автотранспортное предприятие 2101 за доставку бензина
	№ 535, от 12.03	Нижегородский завод автомобилей

 

При оприходовании оборудования от ЦНИЛ «Менатем» выявлена недостача одного комплекта, стоимостью 122000 руб., наценка – 40000 руб., НДС – 6668 руб., на что составлен акт.

 

2. Данные представлены в таблице 49(с. 69).

 

3 Данные представлены в таблице 50(с.70).

 

4 Данные представлены в таблице 51.

 

Таблица 51 - Сальдо на конец месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (извлечение из журнала-ордера № 6)

 

№ п/п	Наименование поставщиков	на 01 июля, тыс. руб.	на 01 августа, тыс. руб.	на 01 сентября, тыс. руб.	на 01 октября, тыс. руб.	на 01 ноября, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	ЦНИЛ «Менатем»		574,9		574,9
	ООО «Колос»
	ОАО «Венцес»
	ОАО «Микма»									600*
	База № 5 Госснаба	263,41		263,41		263,41		263,41		263,41
	ОАО «ГУЛ»			519,2		7,88		7,88		7,88
	Фирма «Холдинг»
	СУ-237
Итого:	863,41	574,9	1382,61	574,9	871,29		871,29		1016,29

* Задолженность образовалась на 01.05.200Хг. в результате предварительной оплаты за материалы по счету № 425 от 05.04.200Хг. по платежному поручению № 240 от 06.04.200Хг.

Таблица 49 - По данным журналов-ордеров № 6 по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

значатся обороты (итоговые суммы, тыс. руб.)Месяц	Задолженность на начало месяца	В дебет счетов с кредита счета № 60	Итого по кредиту счета № 60	В дебет счета № 60 с кредита счетов	Итого по дебету счета № 60	Задолженность на конец месяца
Дебет	Кредит	№ 08	№10	№ 16	№ 19	№ 20	№ 26	№ 41	№ 50	№ 51	№ 52	№ 55	Дебет	Кредит
Январь		455,6						53,4^*		593,4		513,345			513,345		385,655
Февраль		385,655		245,7		49,14		37,8^*		332,64		427,66			427,66		290,635
Март		290,635		51,949	2,55	73,659		16,417^*	181,91	576,485	2,5	97,545	7500,8	55,635	7656,48	7303,37	5,14
Апрель	7303,37	514,010			25,6		43,85^*	16,5^*		1205,95						8633,41
Май	8633,41						50,6^*	14,3^*		64,9						8633,41	894,9
Июнь	8633,41	894,9														8631,41	894,9
Июль	8633,41	574,9							7250,8	7250,8						1382,61	874,9
Август	1382,6	574,9		385,6	40,5	85,22				511,32					374,9	374,29
Сентябрь	871,29															871,29
Октябрь	871,29															1016,29

* Стоимость электроэнергии, используемой на производственные нужды

** Сальдо по Главной книге числится по дебету – 9726,82 тыс. руб., кредиту – 830 тыс. руб.

Свернутое дебетовое сальдо по счету № 60 больше, чем числится в журнале-ордере № 6 на 230 тыс. руб.

Таблица 50 - Журнал-ордер № 6 ООО «Авангард» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2000 Х г.