Тема 18. Налог на прибыль организаций

1. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

2. Налогоплательщики, виды налогоплательщиков.

3. Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков.

4. Доходы, подлежащие налогообложения (доходы от реализации, внереализационные доходы); доходы, не подлежащие налогообложению.

5. Расходы, уменьшающие налоговую базу: понятие и отличительные признаки, виды (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы, внереализационные расходы).

6. Амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости в целях расчета сумм амортизации, амортизационные группы.

7. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация.

8. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок признания доходов и расходов и кассовом методе.

9. Налоговая база, особенности ее начисления. Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация.

10. Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюджетам различенных уровней.

11. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых платежей.

12. Особенности налогообложения иностранных организаций: понятие постоянного представительства иностранной организации; взимание налога с иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации; взимание налога с иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации.

13. Общая характеристика налогового учета.

14. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

Тема 19. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики: понятие, особенности налогового учета.

2. Объект налогообложения, виды объекта налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых; исключения из объекта налогообложения. Добытое полезное ископаемое.

3. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых: порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого. Особенности налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, срок уплаты налога. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.

4. Общая характеристика водного налога.

5. Налогоплательщики.

6. Объекты налогообложения по водному налогу. Виды пользования водными объектами, не признаваемые объектами налогообложения, их классификация.

7. Налоговая база, единицы налоговой базы по водному налогу. Налоговые ставки по водному налогу. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации по водному налогу.

8. Общая характеристика сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

9. Определение понятия плательщика сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

10. Объекты налогообложения (объекты животного мира; объекты водных биологических ресурсов). Виды объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, не признаваемые объектами налогообложения. Ставки сбора. Порядок исчисления и уплаты сбора для различных категорий плательщиков.

11. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения).