Розкриття поняття «грошових потоків» різними авторами

 

Автор	Визначення	Джерело
Крамаренко Г. 0.	Грошовий потік— сукупність розподі­лених у часі надходжень і виплат коштів, генерованих господарською діяльністю підприємства	[77, С. 482]
Старостенко Г. Г., Мірко Н. В.	Грошовий потік— надходження і ви­трати грошових коштів у процесі здійс­нення господарської діяльності підпри­ємства	[111, C. 196]
Бутинець Ф. Ф.	Грошовий потік— найважливіший са­мостійний об'єкт фінансового аналізу, який проводиться з метою оцінки фінан­сової стійкості та платоспроможності підприємства	[44, С. 249]
Кірейцев Г. Г.	Грошовий потік— є одним із ключових моментів оптимального співвідношення між ліквідністю та прибутковістю	[125,С. 73]
Крамаренко В. І.	Грошовий потік— сукупність надхо­джень і вибуття коштів за певний період часу, формованих у процесі господарсь­кої діяльності	[78, С. 115]
Маркіна І. А.	Грошовий потік— сукупність розподі­лених за часом надходжень і виплат гро­шових коштів, які утворюються в процесі господарської діяльності і пов'язані із за­безпеченням його платоспроможності	[86, С. 47]
Е. Нікбахт, А. Гроппеллі	Грошовий потік— як міра ліквідності підприємства що складається з чистого доходу і безготівкових витрат, таких, як амортизаційні відрахування	[92, С. 360]

Отже, з вище зазначеного випливає, що грошові потоки є най­важливішим самостійним об'єктом фінансового управління під­приємства, який допомагає досягнути поставлених поточних і стратегічних цілей та сприяє формуванню позитивних фінансо­вих результатів.

Аналіз грошових потоків пов'язаний із з'ясуванням причин, які вплинули на збільшення, зменшення припливу грошових ко­штів та збільшення, зменшення їх відтоку. Це можна робити як на довгостроковий, так і короткостроковий періоди. Для того щоб зрозуміти реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити синхронність надходження і витрачання, а також поєдна­ти величину одержаного фінансового результату зі станом гро­шових коштів на підприємстві, необхідно виділити і проаналізу­вати всі напрямки надходження грошових коштів, а також їх вибуття.

 

За масштабами обслуговування господарського процесу

— >

♦ Грошовий потік по підприємству ♦ Грошовий потік за окремими структурни­ми підрозділами ♦ Грошовий потік за окремими господарсь­кими операціями

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За видами ДІЯЛЬНОСТІ	—>■	♦ Грошовий потік від операційної діяльності ♦ Грошовий потік від інвестиційної діяльності ♦ Грошовий потік від фінансової діяльності
За спрямованістю руху грошових коштів	—>■ —>■	♦ Позитивний грошовий потік ♦ Від'ємний грошовий потік
За методом обчислення	♦ Валовий грошовий потік ♦ Чистий грошовий потік
За рівнем достатності	— >■ —>■	♦ Надлишковий грошовий потік І ♦ Дефіцитний грошовий потік!
За методом оцінки за часом	♦ Майбутній грошовий потік ♦ Теперішній грошовий потік:
За регулярністю формування	— > — >	♦ Регулярний грошовий потік ♦ Дискретний грошовий потік
За стабільністю формування	♦ Регулярний грошовий потік з рівномірни­ми часовими інтервалами ♦ Регулярний грошовий потік з нерівномір­ними часовими інтервалами

Рис. 7.1. Класифікація грошових потоків підприємства [37]

Складання «Звіту про рух грошових коштів «з відповідними аналітичними висновками можна вважати і аналізом руху грошо­вих потоків на підприємстві. Звіт про рух грошових коштів — це звіт про зміни фінансового стану підприємства, складений на ос­нові вивчення потоків грошових коштів.

У аналітичній практиці методика аналізу зводиться до аналізу грошових коштів за трьома основними напрямками. Нагадаємо, що:

> операційна діяльність — це основна діяльність підприєм­
ства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фі­
нансовою діяльністю;

> інвестиційна діяльність — це діяльність, яка призводить до
придбання та реалізації тих необоротних активів, а також тих фі­
нансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів
грошових коштів;

> фінансова діяльність — це діяльність, яка призводить до змін
розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.

Таке групування дає можливість проаналізувати поточні по­токи грошових коштів, оцінити здатність підприємства погасити свою заборгованість та виплатити дивіденди, проаналізувати не­обхідність залучення додаткових фінансових ресурсів.

7.2. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства

Грошові активи підприємства включають грошові кошти та їх еквіваленти у національній та іноземній валюті.

Згідно П(С)БО 4 грошові кошти — це готівка, кошти на рахун­ках у банках та депозити до запитання. Вони можуть бути викорис­тані для здійснення поточної діяльності підприємства. Еквіваленти грошових коштів— це короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.

Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства наведе­но в таблиці 7.2.

Слід зазначити, що найбільш ліквідна частина активів — го­тівка — становить незначну долю вартості як майна підприємст­ва, так і оборотних активів (рис. 7.2).

За даними таблиці 7.2. загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті, протягом аналізованого пері­оду, зменшилася на 1,0 тис. грн, або на 35,7 %, та склала станом на кінець 2006 року 1,8 тис. грн. Стовідсоткову частку в загаль­ному розмірі грошових активів займають кошти на поточному рахунку в банку.

Таблиця 7.2