Грошові кошти підприємства (станом на кінець року) 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Грошові кошти підприємства (станом на кінець року)



 

 

 

Статті грошових активів 2004 рік 2005 рік 2006 рік Відхилення (+, -) 2006 року від:
2004 року 2005 року
Грошові кошти та їх екві­валенти, тис. гри: 2,8 2,8 1,8 -1,0 -1,0
♦в національній валюті 2,8 2,8 1,8 -1,0 -1,0
питома вага, % 100,0 100,0 100,0
— з них на поточному раху­нку у банку 2,8 2,8 1,8 -1,0 -1,0
питома вага, % 100,0 100,0 100,0
♦ в іноземній валюті
питома вага, %

-Частка грошових коштів у валюті балансу, %

- Частка грошових коштів у вартості оборотних активів, %

Рис. 7.2. Частка грошових активів у вартості майна підприємства

Суттєвим недоліком в роботі підприємства є перевищення те­мпів росту поточних зобов'язань над темпами зміни грошових активів, що в свою чергу привело до зменшення коефіцієнту аб­солютної ліквідності (рис. 7.3). А це означає, що у разі нагальної потреби підприємство не зможе розрахуватися з боргами та від­чуватиме брак коштів для здійснення поточної діяльності.



 

 

я—я Темп росту грошових коштів, % ЕІЗТемп росту поточних зобов'язань, %

Темп росту коефіцієнта абсолютної ліквідності, %


 


Рис. 7.3. Динаміка темпів росту грошових коштів, поточних зобов'язань підприємства

Розрахунок мінімально потрібного залишку грошових коштів (відношення обсягу грошового обороту від операційної діяльнос­ті до оборотності грошових активів у кількості оборотів) показав, що для здійснення господарської діяльності підприємство пови­нно було мати, враховуючи оборотність грошових коштів, їх за­лишок у розмірі 1,9 тис.грн— у 2004 році, 4,2 тис.грн— у 2005 році та 3,2 тис. грн — у 2006 році (рис. 7.4).






□ Мінімально необхідна сума грошових коштів 0 Грошові кошти на кінець року

Рис. 7.4. Співвідношення наявних та мінімально необхідних грошових коштів підприємства


З метою з'ясування впливу чинників на зміну залишку грошо­вих активів підприємства використаємо адитивну факторну мо­дель, яка має вигляд:

ГА = П + (ВК-П) + ЗМП + ДК + ПК+ [7.1]

+ ДМП - НА - (ОА - ГА) - ВМП,

де ГА — грошові активи;

ВК — власний капітал;

П — прибуток;

ЗМП — забезпечення майбутніх витрат і платежів;

ДК — довгострокові зобов'язання;

ПК — поточні зобов'язання;

ДМП — доходи майбутніх періодів;

НА — необоротні активи;

ОА — оборотні активи;

ВМП — витрати майбутніх періодів.

Розрахунок впливу факторів за формулою 7.1. проводять ме­тодом абсолютних різниць При цьому за позитивними елемен­тами факторної моделі знак впливу певного фактору прирівню­ється до відхилення цього показника від базового періоду, а за від'ємними — міняється на протилежний. Для проведення фак­торного аналізу використаємо аналітичний баланс підприємства (таблиця 4.3).

Зокрема, залишок грошових активів підприємства протягом 2006 року зменшився на 1,0 тис. грн. Це пояснюється впливом наступних факторів:

? збільшенням суми непокритого збитку на 37,3 тис. грн
(131,0-93,7);

? ростом суми поточних зобов'язань на 18,5 тис. грн (134,9 +
+ 116,4);

? за рахунок зниження вартості необоротних активів підпри­
ємство мало можливість збільшити впродовж року грошові кош­
ти на 14,7 тис. грн (173,8 - 188,5);

? за рахунок зменшення залишку запасів та скорочення дебі­
торської заборгованості у 2006 році грошові активи могли б зрос­
ти на 3,1 тис. грн.

[(21,0- 1,8) -(25,1 -2,8)].

Узагальнена модель впливу факторів на зміну залишку гро­шових активів для підприємства матиме вигляд:

відносно 2004 року: (-61,7) + 0 + 0 + 0 +

+ 25,8 + 0 + 40,2 - 5,3 + 0 = -1,0 тис. грн.


відносно 2005 року: (-37,3) + 0 + 0 + 0 + + 18,5 + 0 + 14,7 + 3,1+0 = -1,0 тис. грн.

Таким чином, підприємство має можливість збільшення наяв­них грошових активів за рахунок забезпечення прибуткової дія­льності, залучення довгострокових та короткострокових кредитів банку, своєчасного повернення коштів від дебіторів тощо.

Отримана нами інформація характеризує наявний розмір та склад грошових активів, але є недостатньою для будь — яких ви­сновків стосовно ефективності їх використання (таблиця 7.3).

Таблиця 7.3



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-07; просмотров: 96; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.223.31.148 (0.02 с.)