Тема: Анализ трудовых ресурсов и фонда з/п

Задача 1.

Таблица 1. Исходные данные для анализа рентабельности персонала

(тыс.руб.)

Показатели	Прош- лый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста,%
1. Среднесписочная численность работников, чел.
2. Среднегодовая стоимость капитала		7303,5
3. Выручка
4. Прибыль от продаж
5. Рентабельность персонала
6. Рентабельность продаж
7. Оборачиваемость капитала, обороты
8.Капиталовооруженность труда

Требуется:

1.Рассчитать с точностью до 0,00001: рентабельность персонала, рентабельность продаж, оборачиваемость капитала в оборотах, капиталовооруженность труда и их изменения за год.

2.Способом абсолютных разниц измерить влияние на изменение рентабельности персонала следующих факторов:

- рентабельности продаж;

- оборачиваемости капитала;

- капиталовооруженности труда.

3. Составить обобщающую таблицу, проанализировать результаты.

Задача 2.

Требуется:

 

1. Рассчитать следующие показатели за прошлый и отчетный месяц: фонд оплаты труда, товарооборот, производительность труда 1-го работника.

2. Используя две факторные модели фонда оплаты труда и с помощью способов относительных разниц и цепных подстановок измерить влияние на изменение фонда оплаты труда четырех факторов: численности работников, товарооборота, производительности труда и средней заработной платы.

Составить обобщающую таблицу, проанализировать полученные результаты. К каким типам моделей относятся исследуемые модели, какие приемы факторных преобразований были использованы

Таблица 1.Анализ фонда оплаты труда.

Показатели	Прошлый месяц	Отчетный месяц	Отклонение
1. Среднесписочная численность работников, чел.
2. Средняя заработная плата на одного работника, руб.
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
4. Уровень рентабельности продаж, %	1,88	1,95
5. Фонд оплаты труда
6.Товарооборот
7. Производительность труда 1-го работника

 

.

Задача 3.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонение	Темп роста
Выручка, тыс. руб.
Среднесписочная численность работников, чел
Расходы на оплату труда, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

 

На основании приведенных данных определить:

1. Производительность труда, среднюю заработную плату и прибыль на одного работника, уровень расходов на оплату труда за прошлый год и отчётный год.

2. Отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям.

3. Влияние на отклонение уровня расходов на оплату труда изменений товарооборота и расходов на оплату труда.

4. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

5. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

 

Тема: «Анализ и управление затратами»

 

Задача 1 (приложение 10)

 

Таблица 1 Оценка издержек обращения

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Откл.
1. Выручка, тыс. руб. 2. Коммерческие расходы,тыс. руб. Уровень переменных расходов, % 3. Средний уровень расходов.,% 4. Сумма переменных расходов	126,6 6,3	138,4

 

Требуется определить:

1. Абсолютную экономию или перерасход коммерческих расходов.

2. Средний уровень расходов.

3. Влияние на сумму и уровень расходов изменения объёма выручки и прочих факторов.

Задача 2. Анализ коммерческих расходов по элементам затрат. (по приложению 5)

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Уровень, в % к выручке от продажи	Удельный вес %	Отклонение (+,-)
	прош. год	отчет, год	прош год	отчет. год	прош. год	отчет. год	по сумме	по уров­ню	удел. весу
Материальные за­траты			3,27	2,78	10,24	9,11	+190	-0,49	-1,13
Затраты на оплату труда			19,82	19,08	62,02	62,40	+2037	-0,74	+0,38
Отчисления во внебюджетные фонды			0,11	2,88	0,33	9,41	+1119	+2,77	+9,08
Амортизация			1,21	1,04	3,78	3,40	+75	-0,17	-0,38
Прочие			7,55	4,79	23,62	15,68	-212	-2,76	-7,94
Итого			-	-				-	-

 

 

Задача 3

 

Таблица 1 Влияние ассортиментной структуры т/оборота на средний уровень расходов

 

Товарные группы	Структура т/оборота, %	Уровень расходов, %
план	отчет	план	отчет
А В С			8,5 12,0 10,6	9,0 11,0 10,8
Итого

 

Примечание: фактический товарооборот в целом по предприятию составил 87410 тыс. руб.

Требуется определить:

1.Средние уровни расходов по плану и отчету.

2.Размер влияния на изменение суммы и уровня расходов в целом по предприятию ассортиментной структуры и прочих факторов

Задача 4.

 

Требуется:

1. Рассчитать отклонения и темпы роста показателей таблицы.
2. С точностью до 0,00001 определить затратоемкость валовой продукции и ее изменение за год.
3. Преобразовать двухфакторную модель затратоемкости в четырехфакторную. К каким типам факторных моделей относятся исследуемые модели затратоемкости?
4. Способом цепных подстановок измерить влияние на изменение затратоемкости:

- двух факторов (суммы затрат и объема валовой продукции);

- четырех факторов (трудоемкости, материалоемкости и т.д.).

5. Составить обобщающую таблицу, проанализировать результаты.

 

Таблица 1. Объём валовой прибыли продукции и сумма затрат по элементам

(млн. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Объем валовой продукции
2. Сумма затрат на производство и реализацию продукции, всего в том числе по элементам: - заработная плата - материальные затраты - амортизация основных средств - прочие затраты
3. Затратоемкость валовой продукции
4.Зарплатоемкость
5.Материалоемкость
6.Уровень амортизации
7.Уровень прочих затрат

Т ема «Финансовое состояние организации и методы его анализа»