ДО
КО
КК
КЗ
ПКО
Задача 1. Общая оценка имущественного положения организации
1. На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте сравнительный аналитический баланс (Таблица 1) и на его основе выясните: через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены. Относится ли баланс данного предприятия к «положительному».
2. Изучите состав и структуру хозяйственных средств (Таблица 2).
Проанализируйте динамику имущества и капитала за три года. (Таблица 3, 4 прилож.6).
3. Проведите анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия, определите влияние факторов, используя аддитивную модель. Результаты анализа оформите в таблице 5.
4.По данным приложений 6 и 7 необходимо сопоставить темпы изменения имущества с изменениями финансовых результатов: выручкой от продажи, прибылью до налогообложения табл 6
Все аналитические таблицы должны сопровождаться соответствующими выводами.
Таблица 3.
Анализ общего объема и динамики имущества
| Анализируемый период | Имущество, всего тыс. руб. | В том числе: | Базисные темпы роста, % | |||||
| внеоборотные активы | оборотные активы | имущество | вне- оборо-тные акти вы | Обо- рот- ные акти- вы | ||||
| Сум-ма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сум-ма, тыс. руб. | Уд. вес, % | |||||
| Первый год | 3064,5 | 3357,5 | ||||||
| Второй год | 7303,5 | 3594,5 | ||||||
| Отчетный год | 8476,5 | 4159,5 |
Таблица 4.
Анализ динамики источников формирования имущества
|
|
| Анализируемый период | Капитал, всего тыс. руб. | В том числе: | Базисные темпы роста, % | |||||
| собственный капитал | заемный капитал | капитал | собственный капитал | заемный капитал | ||||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |||||
| Первый год | ||||||||
| Второй год | 7303,5 | 4419,5 | ||||||
| Отчетный год | 8476,5 | 3474,5 |
Таблица 1 Сравнительный аналитический баланс за отчетный год
| Наименование статей или агрегированных величин по балансу | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения (+,-) | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1.Внеоборотные активы | 53,38 | 48,91 | +452 | -4,47 | 11,05 | |||
| 2.Оборотные активы, в т.ч.: | 46,62 | 51,09 | +1173 | +4,47 | 32,83 | |||
| - запасы | 31,03 | 32,09 | +603 | +1,06 | 25,36 | |||
| -дебиторская задолженность | 4,99 | 4,37 | +23 | -0,62 | 6,01 | |||
| -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 10,60 | 14,63 | +547 | +4,03 | 67,36 | |||
| -прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| БАЛАНС: | +1625 | - | 21,20 | |||||
| 3.Капитал и резервы | 60,13 | 58,09 | +788 | -2,04 | 17,10 | |||
| 4.Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| 5.Краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 39,87 | 41,91 | +837 | +2,04 | 27,39 | |||
| - краткосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - | - | |
| -кредиторская задолженность | 39,80 | 41,59 | +812 | +1,79 | 26,61 | |||
| -доходы будущих периодов | 0,07 | 0,32 | +25 | +0,25 | 0,21 | |||
| БАЛАНС: | +1625 | - | 21,20 |
Таблица 2. Состав и структура хозяйственных средств ЗАО «РП»
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+;-) | В процентах к началу года |
| 1. Всего имущества, в том числе: | +1625 | 121,2 | ||
| 2. Внеоборотные активы | +452 | 111,0 | ||
| - в процентах к имуществу, из них: | 53,38 | 48,91 | -4,47 | - |
| 2.1. Нематериальные активы | - | - | - | - |
| 2.2. Основные средства | +452 | 111,1 | ||
| - в процентах к имуществу | 53,25 | 48,80 | -4,45 | - |
| - в процентах к внеоборотным активам | 99,76 | 99,78 | +0,02 | - |
| 2.3. Долгосрочные финансовые вложения | - | - | ||
| - в процентах к имуществу | 0,13 | 0,11 | -0,02 | - |
| - в процентах к внеоборотным активам | 0,24 | 0,22 | -0,02 | - |
| 3. Оборотные активы | +1173 | 132,8 | ||
| - в процентах к имуществу, из них: | 46,62 | 51,09 | +4,47 | - |
| 3.1. Материальные активы | +603 | 125,4 | ||
| - в процентах к имуществу | 31,03 | 32,09 | +1,06 | - |
| - в процентах к оборотным активам | - | |||
| 3.2. Дебиторская задолженность | +23 | 106,0 | ||
| - в процентах к имуществу | 4,99 | 4,37 | -0,62 | - |
| - в процентах к оборотным активам | - | |||
| 3.3. Денежные средства | +547 | 167,4 | ||
| - в процентах к имуществу | 10,60 | 14,63 | +4,03 | - |
| - в процентах к оборотным активам | - | |||
| 3.4. Прочие оборотные активы | - | - | - | - |
|
|
Таблица 5.
