Наличие и движение собственных оборотных средств

(тыс. руб.)

 

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения	В % к началу года
1. Уставный капитал			-	100,0
2. Добавочный капитал			-	100,0
3. Резервный капитал			-	100,0
4.Нераспределенная прибыль			+788
5. Итого - капитал и резервы (3й раздел б-са) СК			+788	117,1
6. Нематериальные активы	-	-	-	-
7. Основные средства			+452	111,1
8.Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-
9. Финансовые вложения			-	100,0
10. Отложенные налоговые активы	-	-	-	-
11. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-
12. Итого - внеоборотные активы (1й разд. Б-са)			+452	111,0
13. Собственные оборотные средства (5-12)
- в % к оборотным активам

 

Таблица 6.

Динамика основных экономических показателей за 3 года

Годы	Среднегодовая величина, тыс.руб.	Цепные темпы роста, %
имущества	выручки от продаж	прибыли до налогообложения	имущества	выручки от продаж	прибыли до налогообложения
Первый год
Второй год	7303,5
Отчетный год	8476,5

 

Задача 2. Анализ финансовой устойчивости.

1.На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) определите тип финансовой ситуации на предприятии (Таблица 1). Назовите особенности характерные для этого типа финансовой ситуации.

2 Рассчитайте и проанализируйте относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты) (Таблица 4). Прилож11

3. Рассчитайте нормативные величины коэффициентов на конец отчетного периода (Таблицы 5 6 и 7). Сопоставьте их с фактическим значением и сделайте выводы.

4.На основании полученных результатов внесите конкретные рекомендации по увеличению финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 1

Определение типа финансовой ситуации по предприятию за отчетный год (тыс. руб.) по методике Шеремета (1-12) и Ковалева (13- 15)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения (+, -)
1. Капитал и резервы
2. Вне­обо­рот­ные ак­ти­вы
3. На­ли­чие соб­ст­вен­ных обо­рот­ных средств (стр. 1 -стр. 2) Ес
4. Дол­го­сроч­ные обязательства	-	-	-
5. На­ли­чие соб­ст­вен­ных оборотных средств и дол­го­сроч­ных за­ем­ных ис­точ­ни­ков фор­ми­ро­ва­ния за­па­сов (стр. 3 + стр. 4) (Е^Т);
6. Крат­ко­сроч­ные кре­ди­ты и зай­мы
7. Об­щая ве­ли­чи­на ос­нов­ных ис­точ­ни­ков (стр. 5 + стр. 6) (Е^S),
8. Об­щая ве­ли­чи­на за­па­сов и затрат
9. Из­ли­шек (+) или не­дос­та­ток (-) соб­ст­вен­ных обо­рот­ных средств для фор­ми­ро­ва­ния за­па­сов (стр. 3 -стр. 8)
10. Из­ли­шек (+) или не­дос­та­ток (-) соб­ст­вен­ных обо­рот­ных средств и дол­го­сроч­ных за­ем­ных ис­точ­ни­ков для фор­ми­ро­ва­ния за­па­сов (стр. 5 -стр. 8)
11. Из­ли­шек (+) или не­дос­та­ток (-) ос­нов­ных ис­точ­ни­ков фор­ми­ро­ва­ния за­па­сов (стр. 7 –стр. 8)
12. Трех­ком­по­нент­ный по­ка­за­тель ти­па фи­нан­со­вой си­туа­ции [ 1 (стр. 9); 2 (стр. 10); 3 (стр. 11) ]
13. Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность за за­па­сы			+438
14. Об­щая ве­ли­чи­на ос­нов­ных ис­точ­ни­ков формирования запасов плюс кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность (стр. 3+6 + стр. 13) ИФЗ
15. Из­ли­шек (+) или не­дос­та­ток (-) об­щей ве­ли­чи­ны ос­нов­ных ис­точ­ни­ков и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти для фор­ми­ро­ва­ния за­па­сов (стр.14-стр.8)

Таблица 2. Классификация финансовых ситуаций по степени устойчивости.

(методика Шеремета для промыш.пред)

Возможные варианты	∆Е^С	∆Е^Т	∆Е^∑	Тип финансовой устойчивости
	+	+	+	Абсолютная устойчивость
	-	+	+	Нормальная устойчивость
	-	-	+	Неустойчивое финансовое состояние
	-	-	-	Кризисное финансовое состояние

 

Таблица 3 Типы финансовых ситуаций (по методике Ковалева)

Типы финансовых ситуаций	Параметры
1. Абсолютная устойчивость	З< Е^С
2. Нормальная ситуация	Е^С <З< ИФЗ
3. Неустойчивое финансовое положение	З> ИФЗ
4. Кризисная финансовая ситуация	З> ИФЗ Есть просроченная КЗ и ДЗ, кредиты непогашенные в срок

ИФЗ = Е^С + КК + КЗ _тов.

Таблица 4