Формирование прогнозного бюджета

Конечным результатом прогноза деятельности ДЗО будет финансовая отчетность создаваемой компании на прогнозный период. В состав этой отчетности традиционно входит три таблицы: сводный бюджет доходов и расходов (аналог - отчет о прибылях и убытках), сводный прогнозный бюджет движения денежных средств,, укрупненный баланс. В некоторых случаях, если подготовка полного комплекта отчетности вызывает затруднения, допустимо включать в ТЭО только сводный бюджет доходов и расходов и прогнозный бюджет движения денежных средств.

 

Ниже даны рекомендуемые форматы прогнозных таблиц финансовой отчетности ДЗО. Если есть необходимость, то от этого формата можно отклоняться, сохраняя, однако, примерно такой же уровень детализации статей.

Все данные в бюджете доходов и расходов представляются без НДС, в отчете о движении денежных средств – с НДС (в отношении облагаемых НДС статей).

Табл. 16. Рекомендуемый формат Сводного бюджета доходов и расходов

Наименование статьи						ВСЕГО
+ Выручка от реализации товаров, работ и услуг
Справочно: выручка от реализации для ОАО «РЖД»
выручка от реализации для ДЗО ОАО «РЖД»
выручка от реализации сторонним потребителям
- Себестоимость товаров, работ и услуг:
материальные затраты
затраты на оплату труда
фонд оплаты труда
в т.ч. выплаты социального характера, пенсионное и медицинское страхование
ЕСН
прочие затраты
в т.ч. налог на землю и прочие налоги, относимые на себестоимость
амортизационные отчисления
Прибыль (убыток) от продаж
+ Прибыль (убыток) от прочей реализации
- Операционные расходы
проценты к уплате по кредитам и займам
расходы, связанные с реализацией запасов, незавершенных капвложений, др.
- Внереализационные расходы
в т.ч. выплаты согласно коллективным договорам неработающим пенсионерам и работникам других видов деятельности
Прибыль до налогообложения
- Налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)

 

Табл. 17. Рекомендуемый формат Отчета о движении денежных средств

Наименование статьи						ВСЕГО
Денежные средства на начало периода
Поступления от продаж
Справочно: поступления от реализации для ОАО «РЖД»
поступления от реализации для ДЗО ОАО «РЖД»
поступления от реализации сторонним потребителям
- Затраты на материалы, топливо, электроэнергию, комплектующие и услуги
в т.ч. расчеты с ОАО "РЖД"
расчеты с ДЗО ОАО "РЖД"
расчет с другими поставщиками
- Расходы по оплате труда (зарплата, премии, социальные выплаты)
- Общие затраты
- Налоги и выплаты во внебюджетные фонды
Прочие поступления
- Прочие выплаты
в т.ч. выплата процентов по кредитам
выплаты согласно коллективных договорам неработающим пенсионерам и работникам других видов деятельности
Денежные потоки от операционной деятельности
- Инвестиции в здания и сооружения
- Инвестиции в оборудование и другие активы
- Долгосрочные финансовые вложения
- Оплата расходов будущих периодов
- Инвестиции в оборотный капитал
Выручка от реализации активов
Другие поступления по инвестиционной деятельности
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Поступления акционерного капитала
Целевое финансирование в т.ч. от ОАО «РЖД»; от ДЗО ОАО «РЖД»
Поступления кредитов
в т.ч. займы ОАО «РЖД»
займы ДЗО ОАО «РЖД»
займы других учредителей
- Погашение кредитов и займов
в т.ч. погашение и займов ОАО "РЖД"
погашение займов ДЗО ОАО "РЖД"
погашение банковских кредитов
погашение займов других учредителей
- Лизинговые платежи
- Выплата дивидендов, в т.ч. ОАО «РЖД»; другим акционерам (участникам)
Денежные потоки от финансовой деятельности
Суммарный денежный поток за период
Денежные средства на конец периода

 

Табл. 18. Рекомендуемый формат Баланса

Наименование статьи
Основные средства
здания и сооружения
оборудование
Нематериальные активы
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Незавершенные капиталовложения
Долгосрочные финансовые вложения
Суммарные внеоборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Прочие оборотные активы
Денежные средства
Суммарные оборотные активы
= ИТОГО АКТИВОВ
Акционерный капитал
Нераспределенная прибыль
Суммарный собственный капитал
Задолженность по займам ОАО "РЖД"
Задолженность по займам ДЗО ОАО "РЖД"
Задолженность по банковским кредитам
Задолженность по займам другим учредителям
Долгосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
Краткосрочные кредиты
Суммарные краткосрочные обязательства
= ИТОГО ПАССИВОВ

 

Проверяйте соответствие значений в строках бюджета и в суммарных строках детальных списков. Очень часто в процессе подготовки расчета изменения вносятся не во все таблицы и в результате, например, строка «Выручка» в отчете о прибылях и убытках оказывается не равна сумме выручки по видам услуг, представленной в разделе «Прогноз продаж».

 

Иногда (как, например, в идущем далее разделе «Выбор источников финансирования») важно не только понять, в каком отчетном периоде произведены платежи, но и определиться со временем платежей более точно. Для того, чтобы большой шаг расчета (часто - год) не вызывал путаницы, принято единое допущение относительно того, когда именно происходят платежи, отнесенные к тому или иному периоду. Считается, что если период называется «2007 год», то все платежи, отнесенные к этому периоду, датируются последним днем этого года.

Для описания инвестиционной программы ДЗО бывает удобно добавить еще один период, называемый «стартовым» или «нулевым» (обозначается как «0» или датой начала проекта) – этот расчетный период соответствует первому дню первого года проекта, в нем отображается привлекаемый капитал и начальные инвестиции проекта.