Оцінка фінансово-економічного стану підприємства

 

Аналітичний розділ доповнює і деталізує загальну характеристику авіакомпанії, дозволяє оцінити рівень безпеки польотів, якість обслуговування пасажирів, установити тенденцію розвитку, виявити фактори, що впливають на показники обсягу і фінансування, розкривають резерви підвищення ефективності перевезень (робіт, послуг) та намічають направлення подальшого розвитку авіакомпанії.

Аналіз виконується за останні п’ять років діяльності (за роками). Авіакомпанії, що діють менше п’яти років, аналізуються з початку діяльності.

Структура аналітичної частини бізнес-плану:

- звітна оцінка результатів виробничо-фінансової діяльності, яка виконується за системою кількісних (об’ємних) і якісних (відносних) показників з метою встановлення тенденції і темпів зростання (зниження) окремих показників, встановлення причин різних темпів зростання (зниження) показників, відображення цілісної картини результатів діяльності авіакомпанії;

- аналіз виробничих показників;

- аналіз стану і використання основних виробничих фондів;

- аналіз економічних показників та фінансового стану авіакомпанії;

- висновки та пропозиції.

Транспортна діяльність:

- перевезення пасажирів, у тому числі регулярними рейсами (міжнародними, внутрішніми);

- нерегулярні перевезення, у тому числі міжнародні;

- питома вага регулярних перевезень, у тому числі міжнародних;

- питома вага нерегулярних перевезень, у тому числі міжнародних;

- питома вага усіх міжнародних перевезень.

Перевезення пошти (усього), у тому числі міжнародні, питома вага міжнародних поштових перевезень.

Перевезення вантажів (усього), у тому числі:

- чисто вантажні;

- регулярні, у тому числі міжнародні та внутрішні;

- нерегулярні, у тому числі міжнародні;

- питома вага регулярних перевезень, у тому числі міжнародних;

- питома вага нерегулярних перевезень, у тому числі міжнародних.

Перевезено орендованим парком ПС:

- пасажирів (число, %);

- пошти (число, %);

- вантажів (число, %).

Пасажирообіг^х

Вантажообіг (включаючи пошту)^х

Інші види робіт (послуг)^хх

Примітка. ^хх Робота по застосуванню авіації у народному господарстві та інші види діяльності з виділенням обсягів робіт власним парком ПС і орендуємим.

Аналізуються:

- зростання (зниження) показників відносно до базисного (початкового) року;

- середньорічні темпи зростання;

- структурні зрушення в обсягах робіт з зазначенням причин змін у стані перевезень;

- пасажирообіг;

- пошто - вантажообіг;

- інші види діяльності.

Розкриваються причини відхилення показників за окремі роки від тенденцій, що складаються.

Узагальнена характеристика освоєння перевезень типовим складом ПС наводиться наступними даними. Аналізуються два роки (базовий і останній) із змінами питомої ваги обсягів робіт, виконаних орендованими ПС. Установлюються причини структурних змін в освоєнні перевезень за типами ПС, табл. 5.1.

Таблиця 5.1

Виробничі показники по парку ПС

Показники	Одиниця виміру	1-й рік	У тому числі по кварталам	2-й	3-й
І	ІІ	ІІІ	ІY	рік	рік
Пасажирообіг У тому числі за типами ПС
Тонно-кілометри У тому числі за типами ПС
Перевезення пасажирів У тому числі за типами ПС
Перевезення вантажу та пошти У тому числі за типами ПС
Витрати пального У тому числі за типами ПС

 

За даними зведеної таблиці 7.1 виконується оглядовий аналіз виробничо-фінансової діяльності з характеристикою тенденцій, зазначенням причин різних темпів зростання окремих показників, їх різкого зниження або зростання.

Аналізуються прибутки за видами діяльності і джерелами формування:

- експлуатаційні витрати (основна діяльність) за статтями затрат;

- собівартість перевезень і льотного часу;

- фінансовий результат (прибуток, збиток);

- рентабельність.

Економічні показники аналізуються за період що розглядається у порівняльних цінах (шляхом індексації). Якщо проіндексувати важко, то аналізуються відносні показники (питома вага, рентабельність).

Аналізуються темпи росту (зниження) доходів за джерелами надходження, питома вага, роз’ясняються причини структурних змін.

Поряд з прибутками аналізується виручка від транспортної діяльності з зазначенням виручки від перевезень пасажирів, пошти, вантажів, іншої виручки (усього, у тому числі від міжнародних перевезень, валютна виручка у доларовому вичислені).

Аналізуються типи зниження (збільшення) витрат, їх структура (питома вага) по статтям витрат, пояснюються причини структурних змін. Більш детальний порівняний аналіз витрат здійснюється за питомими показниками: вартість перевезень, льотний час, за типами ПС.

Порівнюються темпи зниження (зростання) питомих вартісних показників, оцінюється економічність типового складу ПС і вплив (через обсяги робіт кожного типу ПС на середню по авіакомпанії собівартість перевезень).

За останній рік зазначаються дані собівартості льотного часу і тонно-кілометри за типами ПС у розрізі калькуляційних статей витрат.

Аналізуються динаміка і структура результатів фінансової діяльності, зазначаються причини зміни показників і структурних змін в аналізованому періоді.

Аналіз фінансового стану доповнює і деталізує аналіз економічних показників шляхом розгляду активу, пасиву і приросту (зменшення) абсолютних значень показників по розділам балансу, оцінці показників ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості, табл. 5.2.

Таблиця 5.2

Фінансовий стан авіакомпанії

Назва показника	Одиниця виміру	Роки
1 Прибутки (усього) а) транспортна діяльність; б) інші види діяльності Питома вага прибутків від транспортної діяльності 2 Витрати (усього) а) транспортна діяльність; б) інші види діяльності Питома вага витрат від транспортної діяльності 3 Фінансовий результат (експлуатаційний) - прибуток (+), - збиток (-) 4 Інші прибутки 5 Балансовий результат 6 Рентабельність 7 Результат після податків та нарахувань

 

Після отримання вищепредставлених даних у бізнес-плані необхідно представити основні фінансово-економічні показники, що характеризують загальний стан АП у часовому розрізі. Дані як правило зводиться до таблиці 5.3 та представляються у вигляді графіків, діаграм.

 

Таблиця 5.3

Фінансово-економічні коефіцієнти, які характеризують діяльність АП

 

Показник	Одиниця виміру	Період
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Коефіцієнт фінансової спроможності