Оценка доходов и расходов оао «банк «казанский».

 

На основе отчета о прибылях и убытках за период 2008-2010 гг была произведена оценка доходов и расходов ОАО «Банк «Казанский». Процентные и непроцентные доходы и расходы были оценены отдельно. К процентным доходам относятся:

1. Проценты от размещения средств в кредитных организациях

2. От ссуд, предоставленных клиентам

3. От оказания услуг по лизингу

4. От вложения в ценные бумаги

5. Чистые процентные доходы

К процентным расходам относятся:

1. По привлеченным средствам кредитной организации

2. По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

3. По выпущенным долговым обязательствам

4. Изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам.

К непроцентным доходам относятся:

1. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости

2. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

3. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

4. Чистые доходы от операций с иностранной валютой

5. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

6. Доходы от участия в капитале других юридических лиц

7. Комиссионные доходы

8. Прочие операционные доходы

К непроцентным расходам относятся:

1. Комиссионные расходы

2. Операционные расходы.

Результаты оценки процентных и непроцентных доходов представлены в Таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1. Оценка процентных доходов и расходов ОАО «Банк «Казанский» за период 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Абсолютные изменения, тыс.руб.	Относительные изменения, %
1. Процентные доходы, всего	-30139		2,6	2,8
1.1 От ссуд, предоставляемых клиентам (некредитным организациям)	-47882	-138930	4,9	16,5
1.2 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	-18		5,6	5,6
1.3 Чистые процентные доходы	-219174		15,34	20,9
2. Процентные расходы, всего		21,7	-22256	2,6
2.1 По привлеченным средствам клиентов		14,3	-3266	0,5
2.2 По выпущенным долговым обязательствам	-1133	12,7		38,7

Статьей, приносящей наибольшие доходы, в группе процентных доходов является статья 1.2. От ссуд, предоставляемых клиентам (некредитным организациям). В 2008 году сумма доходов по данной статье составляла 1026741 тыс.руб. В 2009 году данная строка также приносила наибольшие доходы в группе процентных доходов, но по сравнению с 2008 годом сумма по данной статье снизилась на 4,9%, то есть на 47882 тыс.руб и составила 978859 тыс.руб. В 2010 году данная статья также оставалась наибольшим источником доходов среди процентных доходов и уменьшилась на 16,5%, составив 839929 тыс.руб. Таким образом, наблюдается тенденция к снижению суммы по статье процентных доходов от ссуд, предоставляемых клиентам, некредитным организациям. Снижение абсолютной величины доходов по данной статье говорит о неэффективности управления данным источником процентных доходов ОАО «Банк «Казанский».

Ссуды, предоставляемые клиентам, некредитным организациям, являются основным видом деятельности, приносящим ОАО «Банк «Казанский». Но на данный вид деятельности ОАО «Банк «Казанский» расходует гораздо больше средств, чем на остальные источники доходов. Так, в 2008 году расходы по привлеченным средствам клиентов составили 611181 тыс. руб., в 2009 году сумма расходуемых средств значительно увеличилась на 32,1 % и составила 807336 тыс. руб. В 2010 году сумма расходов по данному виду деятельности также увеличилась на 1,4%, составив 810602 тыс.руб. Таким образом, имеется тенденция к росту расходуемых средств на ссуды, предоставляемые клиентам, некредитным организациям. Учитывая, что доходы от данного вида деятельности имеют тенденция к снижению, можно сделать вывод о неэффективности управления данным источником процентных доходов.

Статьей, приносящей наименьшие доходы, в группе процентных доходов является статья 1.3. От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу). В 2008 году сумма доходов по данной статье составляла 305000 руб, в 2009 году произошло увеличение суммы на 5,6%, составив 323000. В 2010 году сумма по данной статье опять снизилась до уровня 2008 года, составив 305000 руб. По данной статье процентных доходов от лизинга нет четкой тенденции, незначительное увеличение величины данной строки в 2009 году объясняется ростом спроса на финансовую аренду (лизинг). Данное направление является перспективным для ОАО «Банк «Казанский», поэтому необходимо составить стратегический план по развитию данного источника процентных доходов. В среднем доходы от лизинга в 3 раза меньше доходов от ссуд, предоставляемых клиентам ОАО «Банк «Казанский».

Чистые процентные доходы в 2008 году составляли 482404 тыс.руб, в 2009 году сумма по данной статье значительно снизилась на 15,34%, составив 263230 тыс.руб. В 2010 году сумма увеличилась на 20,9%, составив 318343 тыс.руб., так и не достигнув уровня 2008 года. Такая нестабильная тенденция данной статьи доходов также свидетельствует о неэффективности управления процентными доходами ОАО «Банк «Казанский».

Результаты оценки непроцентных доходов и расходов представлены в Таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2. Оценка непроцентных доходов и расходов за период 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Абсолютные изменения, тыс. руб.	Относительные изменения, %.
1. Непроцентные доходы: 1.1. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
1.2. Чистые доходы от переоценки валюты		-9906	55,9
1.3. Комиссионные доходы	-12181			10,4
2. Непроцентные расходы: 2.1. Комиссионные расходы	-10012		59,8	18,2
2.2. Операционные расходы	-30774		9,1	15,9

В группе непроцентных доходов наибольший доход приносят комиссионные доходы, в 2008 году составлявшие 127559 тыс.руб. В 2009 году произошло снижение на 10,5%, сумма доходов составила 115418 тыс.руб. В 2010 году комиссионные доходы увеличились, почти достигнув уровня 2008 года, и составили 127548 тыс.руб.

Наименьшие доходы в группе непроцентных доходов приносит переоценка иностранной валюты, в 2008 году составлявшая 6483 тыс.руб. В 2009 году сумма доходов по данной статье значительно возросла на 128% и составила 14808 тыс.руб. В 2010 году сумма доходов по данной статье резко сократилась до 1974 тыс.руб. Резкий рост доходов от переоценки иностранной валюты в 2009 году объясняется резким скачком спроса на операции с иностранной валютой в посткризисное время. В среднем комиссионные доходы превышают доходы от переоценки иностранной валюты в 2 раза.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии, имеют ярко выраженный повышательный тренд. Так, в 2008 году сумма доходов по данному виду деятельности составляла 0 руб, но в 2009 году произошло резкое увеличение суммы доходов по данному виду деятельности, что составило 16302 тыс.руб. В 2010 году сумма доходов по данной статье резко возросла в 8 раз и составила 144416 тыс.руб. В 2010 году данный вид деятельности являлся самым доходным для ОАО «Банк «Казанский», доходы от которого на 13,22% превышали основной источник доходов в предыдущие периоды- комиссионные доходы.

Таким образом, наиболее доходными видами деятельности ОАО «Банк «Казанский» являются:

1. Ссуды, предоставляемые клиентам, некредитным организациям

2. Операции с ценными бумагами.

Такие направления деятельности, как финансовая аренда (лизинг), операции с иностранной валютой необходимо развивать для повышения уровня их доходности.

Оценив наиболее доходные и затратные виды деятельности можно сделать вывод о неэффективности управления доходами и расходами ОАО «Банк «Казанский».