Расшифровка начислений по субсчету «расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «расчеты по налогам и сборам» главной книги зао «форум», руб.

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль		9 080
Постоянное налоговое обязательство		8 520
Отложенные налоговые активы		1 000
Отложенные налоговые обязательства

 

Задание 4.

1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.

2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.

3. Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Форум».

Исходные данные. Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных из задания 3.

 

 

Задание 5

1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Определить величину начисляемых и погашаемых отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.

4. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.

5. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.

6. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Импульс».

При выполнении заданий 1-5 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 07, 77, 99 и 68, приведенных в п.5-8 исходных данных.

 

Исходные данные

Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Импульс», руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 20ХХ г.	На 31 декабря 20ХХ г.
Основные средства		193 000	193 000
Амортизация основных средств		119 000	137 500
Отложенные налоговые активы		2 300	?
Материалы / Сырье и материалы		51 000	29 000
Касса
Расчетные счета		25 400	41 928
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- авансы выданные - за полученные материальные ценности, работы, услуги		-   48 000	75 000   13 000
Расчеты с покупателями
- за выполненные работы и оказанные услуги		73 000	33 000
Расчеты по налогам и сборам		9 930	12 039
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1 950	2 925
Расчеты с персоналом по оплате труда		7 500	9 690
Отложенные налоговые обязательства		2 800	?
Уставный капитал		70 000	70 000
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль		86 020	86 020
Прибыли и убытки		-	?

Расшифровка оборотов по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ООО «Импульс», руб.

Наименование счета	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90/1)		277 300
Налог на добавленную стоимость (90/3)	42 300
Себестоимость продаж (90/2)	176 215
Прибыль (убыток) от продаж (90/9)	58 785
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91/1)
штрафы, пени, неустойки		3 000
Прочие расходы (91/2)
проценты по полученным займам
штрафы, пени, неустойки	2 500
потери от чрезвычайных ситуаций (пожаров, наводнений и т.п.)	7 000
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)		6 800

Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Импульс», руб.

Наименование статьи затрат	Показатель в бух учете	Показатель в налоговом учете	Разницы, в том числе
Всего	постоянные	временные
уменьшающие налог	увеличивающие налог	налогооблагаемые	вычитаемые
Материалы	22 000	22 000
Заработная плата работников	105 940	105 940
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	24 375	24 375
Амортизация основных средств (см. п.4 исходных данных)	18 500	15 500	3 000			(1 000)	2 000
Представительские расходы	5 400	4 230	1 170		1 170
ИТОГО	176 215	172 045	4 170		1 170	(1 000)	2 000

Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств