С расшифровкой временных разниц в начисленной амортизации ООО «Импульс», руб.

Номер объекта	Срок полезного использования, лет	Восстановительная стоимость на начало года	Начисленная амортизация на начало года	Амортизация, начисленная в отчетном году	Временные разницы
бухгалтерский учет	налоговый учет	бухгалтерский учет	налоговый учет	бухгалтерский учет	налоговый учет	бухгалтерский учет	налоговый учет	налогооблагаемые	вычитаемые
			100 000	100 000	50 000	40 000	12 500	10 000		2 500
			30 000	30 000	12 000	20 000	3 000	5 000	2 000
			3 000	3 000	3 000	1 500				(500)
			60 000	60 000	54 000	60 000	3 000		(3 000)
Итого			193 000	193 000	119 000	121 500	18 500	15 500	-1 000	2 000

 

Примечание: возникающие временные налогооблагаемые и вычитаемые разницы отражаются в соответствующих графах со знаком плюс, погашаемые временные разницы – со знаком минус.

Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ООО «Импульс», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.

Наименование субсчета к счету «Прибыли и убытки»	В дебет счета с кредита счетов	С кредита счета в дебет счетов
Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99/1)				58 785
Сальдо прочих доходов и расходов (99/2)		6 800
Условный расход (99/3)	?
Постоянные налоговые обязательства (99/4)	?
Итого	?	6 800		58 785

Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ООО «Импульс», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.

Номер объекта	Сальдо на начало периода	В дебет счета с кредита счета 68	С кредита счета в дебет счета 68	Сальдо на конец периода
	2 000	?		?
			?	?
Итого	2 300	?	?	?

Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ООО «Импульс», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.

Номер объекта	Сальдо на начало периода	В дебет счета с кредита счета 68	С кредита счета в дебет счета 68	Сальдо на конец периода
	1 600		?	?
	1 200	?		?
Итого	2 800	?	?	?

Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ООО «Импульс», руб.

Наименование и номер счета	Наименование и номер субсчета к счету	В дебет счета с кредита счетов	С кредита счета в дебет счетов
Остаток на 1.01.20ХХ		1 230
Прибыли и убытки (99)	Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (99/3)		?
Постоянные налоговые обязательства (99/4)		?
Отложенные налоговые активы (09)	-	?	?
Отложенные налоговые обязательства (77)	-	?	?
Расчетный счет (51)	-	10 920
Остаток на 31.12.20ХХ		?

Задание 6

1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).

2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.

4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.

5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.

6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.

7. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Фактор».

При выполнении заданий 1-6 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 07, 77, 99 и 68, приведенных в п.8-11 исходных данных.

 

Исходные данные