Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «олимп», руб.

ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

Задание 1.

1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

4. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Олимп».

Исходные данные.

Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ОАО «Олимп», руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 20ХХ г.	На 31 марта 20ХХ г.
Основные средства		100 000	119 000
Амортизация основных средств		40 000	46 400
Нематериальные активы - патенты		10 000	10 000
Амортизация нематериальных активов - патенты		6 000	6 400
Вложения во внеоборотные активы - вложения в строительство зданий		20 000	5 000
Отложенные налоговые активы		2 000	3 000
Материалы		40 000	45 000
Заготовление и приобретение материальных ценностей		4 000	1 000
Отклонения в стоимости материальных ценностей - транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья		3 000	4 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		4 000	5 000
Основное производство		30 000	25 000
Готовая продукция		50 000	40 000
Товары отгруженные		15 000	20 000
Касса
Расчетные счета		10 000	15 000
Специальные счета в банках		8 000	5 000
Финансовые вложения		6 000	6 000
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги		14 000   20 000	6 000   25 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию		30 000 35 000	10 000 45 000
Резервы по сомнительным долгам		2 000	3 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)		25 000	25 000
Расчеты по налогам и сборам		12 000	6 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		15 000	15 000
Расчеты с персоналом по оплате труда		42 000	41 000
Расчеты с подотчетными лицами - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам		1 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам		2 500 3 000	1 000
Отложенные налоговые обязательства
Уставный капитал		50 000	50 000
Резервный капитал		10 000	10 000
Добавочный капитал - разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникшая при формировании уставного капитала		5 000	5 000
Нераспределенная прибыль		90 000	90 000
Расходы будущих периодов		4 000	3 956
Доходы будущих периодов - стоимость безвозмездно поступивших основных средств
Прибыли и убытки		-	17 856
Арендованные основные средства		15 000	15 000
Основные средства, сданные в аренду		5 000	5 000

2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ОАО «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.

Объекты учета	На 1 января 20ХХ г.	На 31 марта 20ХХ г.
К счету 58 «Финансовые вложения» - Акции других организаций - Векселя Сбербанка РФ* - Займы** К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги - Акции других организаций	6 000 2 000 3 000 1 000	6 000 2 000 3 000 1 000

* Срок погашения обязательств – 31 декабря следующего года

** Срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года

 

Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ОАО «Олимп», руб.

Наименование счета (номер счета)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90/1)	-	708 000
Налог на добавленную стоимость (90/3)	108 000	-
Себестоимость продаж (90/2)	569 000	-
Прибыль (убыток) от продаж (90/9)	31 000	-
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91/1) - проценты по депозиту - доходы от сдачи имущества в аренду
Прочие расходы (91/2) - расходы, связанные со сдачей имущества в аренду
- проценты по кредитам	1 070
- отчисления в оценочные резервы	1 100
- налоги
- штрафы, пени неустойки	1 000
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)		7 100
Прибыли и убытки (99)	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	4 780
	Постоянное налоговое обязательство	1 264

 

Расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ОАО «Олимп», руб.

Номер и наименование счета	Сумма, относимая с кредита счета
Готовая продукция (43)	340 130
Расходы на продажу (44)	28 870
Товары отгруженные (45)	200 000

 

Задание 2.

1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.

2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.

3. Составить отчет о прибылях и убытках ОАО «Олимп».

Исходные данные. Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных из задания 1.

 

Задание 3.

1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

4. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Форум».

Исходные данные

Задание 4.

1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.

2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.

3. Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Форум».

Исходные данные. Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных из задания 3.

 

 

Задание 5

1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Определить величину начисляемых и погашаемых отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.

4. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.

5. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.

6. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Импульс».

При выполнении заданий 1-5 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 07, 77, 99 и 68, приведенных в п.5-8 исходных данных.

 

Исходные данные

Задание 6

1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).

2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.

4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.

5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.

6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.

7. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Фактор».

При выполнении заданий 1-6 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 07, 77, 99 и 68, приведенных в п.8-11 исходных данных.

 

Исходные данные

Задание 7

1. Определить прирост добавочного капитала и нераспределенной прибыли организации в результате переоценки основных средств на начало года.

2. Определить величину амортизации основных средств за отчетный год с учетом результатов переоценки основных средств на начало года.

3. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Триумф» с учетом результатов переоценки основных средств на начало отчетного года.

При выполнении п.1 и п.2 задания рекомендуется применять нижеприведенные формы ведомостей переоценки и начисления амортизации основных средств.

Исходные данные

Задание 8

1. Определить статьи отчета о движении денежных средств, предназначенные для отражения платежей и поступлений средств по кассе и расчетному счету.

2. Составить отчет о движении денежных средств ООО «Портал».

При выполнении задания рекомендуется применять сводную таблицу для обобщения данных счетов денежных средств о движении денежных средств по нижеприведенной форме.

 

Исходные данные

ООО «Портал», руб.

Номер и наименование счета	С кредита счетов	В дебет счетов
Остаток на 1.01.20ХХ	1 000
Расчетные счета (51)	93 000
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		90 000
Расчеты с подотчетными лицами (71)		3 000
Обороты	93 500	93 000
Остаток на 31.12.20ХХ	1 500

Задание 9

1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

4. Составить бухгалтерский баланс ООО «Портал»

Исходные данные. Пункт 1 и 2 исходных данных к заданию 8

 

Задание 10

1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности, а также прочих доходов и расходов.

2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате.

3. Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Портал».

Исходные данные. Пункт 1 и 3 исходных данных к заданию 8

Задание 11

1. Определить статьи отчета о движении денежных средств, предназначенные для отражения платежей и поступлений средств по кассе, расчетному и валютному счетам.

2. Провести пересчет платежей и поступлений иностранной валюты по курсу иностранной валюты на отчетную дату и выявить общую величину влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю за отчетный период.

3. Сверить полученную величину влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю за отчетный период с финансовым результатом по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в части положительных и отрицательных курсовых разниц, начисленных в результате переоценки остатков валюты на валютных счетах.

4. Составить отчет о движении денежных средств ООО «Вектор».

При выполнении задания рекомендуется применять сводную таблицу для обобщения данных счетов денежных средств о движении денежных средств по нижеприведенной форме.

Исходные данные

ООО «Вектор», руб.

Номер и наименование счета	С кредита счетов	В дебет счетов
Остаток на 1.01.20ХХ	1 000
Расчетные счета (51)	93 000
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		90 000
Расчеты с подотчетными лицами (71)		3 000
Обороты	93 500	93 000
Остаток на 31.12.20ХХ	1 500

ООО «Вектор», руб.

Номер и наименование счета расчетов, корреспондирующего со счетом 51 «Расчетные счета», и наименование основания расчетов	С кредита счетов	В дебет счетов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях (60/1):		139 060
- по приобретению товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов		43 260
- по приобретению объектов основных средств		95 800
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам (76/3):	6 000
- по причитающимся дивидендам и другим доходам от вложений в уставные капиталы других организаций	4 000
- по процентам, начисленным по выданным займам	2 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66):	30 000	33 000
- по основной сумме кредита	30 000	30 000
- по процентам		3 000

Примечание к пункту 7. Расшифровка составляется посредством выборки данных аналитических счетов к счетам расчетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета»

Задание 12

1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

4. Составить бухгалтерский баланс ООО «Вектор»

Исходные данные. Пункт 1 и 2 исходных данных к заданию 11

 

 

Задание 13

1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности, а также прочих доходов и расходов.

2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате.

3. Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Вектор».

Исходные данные. Пункт 1 и 3 исходных данных к заданию 11

ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

Задание 1.

1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

4. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Олимп».

Исходные данные.

Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ОАО «Олимп», руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 20ХХ г.	На 31 марта 20ХХ г.
Основные средства		100 000	119 000
Амортизация основных средств		40 000	46 400
Нематериальные активы - патенты		10 000	10 000
Амортизация нематериальных активов - патенты		6 000	6 400
Вложения во внеоборотные активы - вложения в строительство зданий		20 000	5 000
Отложенные налоговые активы		2 000	3 000
Материалы		40 000	45 000
Заготовление и приобретение материальных ценностей		4 000	1 000
Отклонения в стоимости материальных ценностей - транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья		3 000	4 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		4 000	5 000
Основное производство		30 000	25 000
Готовая продукция		50 000	40 000
Товары отгруженные		15 000	20 000
Касса
Расчетные счета		10 000	15 000
Специальные счета в банках		8 000	5 000
Финансовые вложения		6 000	6 000
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги		14 000   20 000	6 000   25 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию		30 000 35 000	10 000 45 000
Резервы по сомнительным долгам		2 000	3 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)		25 000	25 000
Расчеты по налогам и сборам		12 000	6 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		15 000	15 000
Расчеты с персоналом по оплате труда		42 000	41 000
Расчеты с подотчетными лицами - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам		1 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам		2 500 3 000	1 000
Отложенные налоговые обязательства
Уставный капитал		50 000	50 000
Резервный капитал		10 000	10 000
Добавочный капитал - разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникшая при формировании уставного капитала		5 000	5 000
Нераспределенная прибыль		90 000	90 000
Расходы будущих периодов		4 000	3 956
Доходы будущих периодов - стоимость безвозмездно поступивших основных средств
Прибыли и убытки		-	17 856
Арендованные основные средства		15 000	15 000
Основные средства, сданные в аренду		5 000	5 000

2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ОАО «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.

Объекты учета	На 1 января 20ХХ г.	На 31 марта 20ХХ г.
К счету 58 «Финансовые вложения» - Акции других организаций - Векселя Сбербанка РФ* - Займы** К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги - Акции других организаций	6 000 2 000 3 000 1 000	6 000 2 000 3 000 1 000

* Срок погашения обязательств – 31 декабря следующего года

** Срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года