Понятие и состав национального богатства

Национальное богатство в рамках СНС - это совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени (обычно на начало и конец года). Чистая стоимость финансовых активов определяется как разность между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны (резидентов).

Показатель национального богатства используется для характеристики имущественного положения страны в целом. Аналогичные расчеты, проводимые на уровне отдельных хозяйственных единиц и секторов экономики, позволяют определить чистую стоимость их собственного капитала. При этом для обозначения элементов, входящих в собственный капитал секторов и национальное богатство страны используется термин «экономический актив».

Экономические активы – это экономические объекты, на которые могут быть установлены индивидуальные или коллективные права собственности и владение или пользование которыми приносит их собственнику определенные экономические выгоды.

Состав экономических активов и их классификация в соответствии с методологией СНС представлены в таблице 1.

Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения.

В зависимости от способа создания нефинансовые активы подразделяются на произведенные и непроизведенные.

Произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды (капитал) представляют собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного периода времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитывается мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т.п. Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов (стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи).

 

Таблица 1

Классификация активов, включаемых в состав

национального богатства в соответствии с методологией СНС

Нефинансовые активы

Финансовые активы

1. Произведенные активы 1.1. Материальные активы 1.1.1. Основные фонды 1.1.2. Запасы материальных оборотных средств 1.1.3. Ценности 1.1.4. Накопленное имущество населения 1.2. Нематериальные активы (основные фонды) 1.2.1. Затраты на разведку полезных ископаемых 1.2.2. Программное обеспечение 1.2.3. Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства 1.2.4. Прочие нематериальные активы 2. Непроизведенные активы 2.1. Материальные активы 2.1.1. Земля 2.1.2. Недра 2.1.3. Невыращиваемые биологические ресурсы 2.1.4. Водные ресурсы 2.2. Нематериальные активы 2.2.1. Патенты, авторские права, лицензии 2.2.2. Договора об аренде 2.2.3. Гудвилл 2.2.4. Прочие нематериальные активы

1. Монетарное золото и специальные права заимствования 2. Наличные деньги и депозиты 3. Ценные бумаги (кроме акций) 4. Ссуды 5. Акции и другие виды участия в капитале 6. Страховые технические резервы 7. Другие счета дебиторов и кредиторов 8. Прямые иностранные инвестиции

Основные фонды входят не только в состав произведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.

Запасы материальных оборотных средств – это товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся материальные резервы, т.е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны. В состав произведенных запасов включают сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Следует отметить, что товары, имеющие одну и ту же натурально-вещественную форму, могут относится к разным элементам национального богатства в зависимости от фактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом. Например, станок, использующийся в производственном процессе или подлежащий установке на предприятии, входит в состав основного капитала, а такой же станок, находящийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств.

Ценности – это дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или их потребления (драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства).

Потребительские товары длительного пользования - это накопленное населением домашнее имущество.

Нефинансовые непроизведенные активы не являются результатом производственного процесса. Они подразделяются на две группы: материальные и нематериальные.

Материальные непроизведенные активы – это земля, богатства недр, невыращиваемые биологические и водные ресурсы. Право владения природными ресурсами, входящими в эту группу, может быть установлено и передано от одного субъекта к другому. Если такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается (моря, воздух). При стоимостной оценке данного элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с передачей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

В отечественной статистике природные ресурсы, вовлеченные в экономический оборот, включаются в состав национального богатства, однако в виду отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ведется только в натуральном выражении. Затраты, направленные на улучшение земель, а также расходы, обусловленные передачей права собственности на землю, включаются в стоимость земли.

Богатства недр – это разведанные запасы полезных ископаемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях, т.е. эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав невыращиваемых биологических ресурсов включаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируются институциональными единицами, но которые могут использоваться для экономических целей (леса, рыба естественных водоемов и т.д.). Они относятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установлены права владения.

К водным ресурсам относятся только запасы подземных вод, а поверхностные воды должны учитываться в составе земельных ресурсов.

Нематериальные непроизведенные активы создаются вне процесса производства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответствующее разрешение. Включает патенты, авторское право, договора об аренде и другие передаваемые договоры, купленный гудвилл и т.п. Стоимость гудвилла определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т.д.).

Финансовые активы – это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования. Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора – это его финансовый актив, т.к. он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства – это обязательства.

Монетарное золото – это золото, принадлежащее руководящим кредитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансового актива. Оно не включает золото для промышленного использования, которое относится к активам группы «ценности». Монетарное золото имеет форму монет, слитков и брусков с содержанием золота 995/1000 пробы, что удостоверено гарантийным сертификатом МВФ. Монетарное золото – финансовый актив только для Национального банка РК или центрального правительства, международное платежное средство и его владелец не имеет институционального заемщика. Например, покупка монетарного золота записывается на финансовом счете национального финансового органа (Национального банка РК) как увеличение активов и соответственно как уменьшение активов на финансовом счете остальных стран мира.

Специальные права заимствования создаются МВФ в качестве международного финансового актива и распределяются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги включают все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты наряду с наличными деньгами могут использоваться в качестве средства платежа путем получения наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на вкладе или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций) продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы (например, облигации, векселя, долговые обязательства и т.п.)

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме документов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпоративного предприятия при его ликвидации, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по страхованию жизни или другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов или кредиторов – это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (акции, займы и т.д.), однако определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.

Расчет национального богатства и чистой стоимости собственного капитала для каждой хозяйственной единицы и секторов экономики отражается в специальных таблицах – в балансе активов и пассивов, который составляется по состоянию на начало и конец периода (таблица 2).

 

Таблица 2

Баланс активов и пассивов на начало (конец) периода

Активы (требования)	Пассивы (обязательства)
1. Нефинансовые активы	3. Обязательства
2. Финансовые активы	4. Чистая стоимость собственного капитала (1 + 2 - 3)

 

Агентством РК по статистике национальное богатство рассчитывается пока еще по старой методологии БНХ, как национальное имущество, накопленные материальные блага, созданные трудом общества. Согласно прежней методологии из всего состава экономических активов накопленное национальное богатство включает только часть нефинансовых активов: основной капитал, запасы материальных оборотных средств, домашнее имущество населения (без стоимости земли, недр). Учет природных ресурсов, т.е. непроизведенных материальных нефинансовых активов ведется в натуральном выражении и до сих пор не имеют всей денежной оценки (лишь в части затрат на их улучшение). Отсутствие денежной оценки природных ресурсов служит главной причиной неполного количественного учета стоимости национального богатства. В связи с этим сама актуальная задача совершенствования статистики национального богатства - исчисление национального богатства по методологии международных стандартов.