По закреплению лекционного курса бухгалтерского учета

Решение сквозной задачи по составлению учетных регистров
и сводку отчетных данных за определенный промежуток времени

Цель практической работы – ознакомление с порядком регистрации учетных операций, оформление учетных регистров и первичных операций, обработка учебной информации.

Сквозная задача

 

ООО “Анюта” имеет уставной капитал 10000 руб. в виде основных средств.

Предприятие оказывает информационные услуги.

 

На балансе предприятия числятся:

 

1. Основные средства на 260000 руб. (компьютеры)

2. Лицензия на оказания данных видов услуг сроком действия 10 лет (приобретена
в 2001 году срок действия до 2011 года) остаточная стоимость 5000.

1. Дебиторская задолженность 68000 руб.
2. Остаток по кассе 2000
3. Долг по налогам 35000
4. Долгосрочный займ 290 000 руб.

 

На предприятии числится 5 человек:

Директор - Иванов С.А. 1967 г.р. на иждивении 2 детей оклад 1900, чернобылец.

Бухгалтер - Смирнова С.К. 1959 г.р. на иждивении 1 ребенок оклад 1500, стаж работы 9,6 лет.

Секретарь - Маслова Е.А. 1980 г.р. оклад 1000 руб., стаж работы 3 года.

Программист - Петров С.Е. 1973 г.р. оклад 1500 руб., стаж работы 7,5 лет.

Консультант - Смирнов П.Р. 1970 г.р. оклад 1500 руб., стаж работы 5 лет, участник войны
в Афганистане.

 

 

В течение 1 квартала произошли следующие операции:

1. Учет основных средств и нематериальных активов.

Задание на основании следующих данных:

- отразить в журнале хозяйственных операций движении О.С., данные занести в учетные регистры

- заполнить первичные документы по движению О.С.

1. Приобретен легковой автомобиль.

Покупная стоимость 178 000

НДС 35600

————

213 600

 

Поставлен на учет в ГИБДД 218 руб.

1. Списан компьютер (акт на списание №18 от 20.02.)

Первоначальная стоимость 15700

Амортизация 15700

1. Реализован принтер

Первоначальная стоимость 19 000

Амортизация 7000

Цена реализации 18 500

В течение квартала начислена амортизация на основные средства 58000.

Предприятие сдает в аренду часть офиса первоначальная стоимость 50000 руб.
норма амортизации 1,2 %.

1. Учет расчетов с поставщиками

Записать данные по поступлению ТМЦ и услуг в ж/о №6, отметить оплату счетов, составить справку на списание НДС.

 

В течение месяца поступили следующие счета-фактуры:

Счет - фактура 641 от 3,02,05 предприятие “Промкабель”

 

Кабель 56 м по 40 руб. за метр

Итого 2 240 в т.ч. НДС 18 %

 

Магазин Время счет - фактура 268 от 3,03,05

Комплектующие к компьютеру на сумму 25 000 в т.ч. НДС 18 %

 

Счет - фактура 216 от 25.02.05 АО “Ижсталь”

Основные материалы 2,8 т –5826 16312,8 руб.

НДС 18%

Доставка 5800

НДС 18%.

 

Счет - фактура 3118 от 10.03.05 АО “Стройкомплект”

 

Ремонт вычислительной техники 12660

НДС 18%

 

Счет - фактура 2056 от 15.03.05 “Удмуртэнерго”

За электроэнергию 2500

НДС 18%

 

“Волга-телеком” счет - фактура 110055 от 30.03.05

За телефонные услуги 16000

НДС 18%

 

Учет операций с подотчетными лицами

Заполнить первичные документы: авансовые отчеты, командировочные задания;

Заполнить ж/о № 7 за 1 квартал;

А/о 1 от 15,01,05 Директор Иванов С.А.

Расходы по командировке 2500

Проезд 3700

Постельные 70

Гостиница 2 суток x 180 руб.

Суточные 100 x 5 дней

Сверхнормативные по командировке 50 x 5 дней

А/о 2 от 15.03.05 Консультант Смирнов П.Р.

Расходы по ГСМ 1600

А/о 3 от 25,03,05 Бухгалтер Смирнова С.К.

Бланки бухгалтерской отчетности (в т.ч. НДС) 650 руб.

Учет заработной платы

Работникам установлены должностные оклады. Премирование выполняется из фонда потребления индивидуально.

Для начисления используются следующие данные:

Декабрь

ФИО	Оклад	Число отработанных дней	Больничные	Премия, %
Иванов С.А.
Смирнова С.К.
Маслова Е.А.
Петров С.Е.
Смирнов П.Р.
Январь
ФИО	Оклад	Число отработанных дней	Больничные	Премия, %
Иванов С.А.
Смирнова С.К.
Маслова Е.А.
Петров С.Е.
Смирнов П.Р.

Февраль

ФИО	Оклад	Число отработанных дней	Премия, %
Иванов С.А.
Смирнова С.К.
Маслова Е.А.
Петров С.Е.
Смирнов П.Р.

 

Задание:

1. Составить расчетно-платежную ведомость за три месяца.

2. Составить расчет по ЕСН, составить декларации по ЕСН.

 

1. Учет готовой продукции и ее реализации.

 

В течение 1 квартала были оказанные следующие услуги:

1. Установили программное обеспечение ООО “Сокол” на сумму 12500 в т.ч. НДС 18 %.

2. Восстановили программу бухгалтерского учета ООО “НАТА” на сумму 7500 в т.ч. НДС 18 %.

3. Отремонтировали процессор (5400 в т.ч. НДС 18 %) ЖКХ 17.

4. Оказали налоговое консультирование на 26000 в т.ч. НДС 18 %, ООО “Стимул”.

5. Оказали консультирование по пользованию программой ООО “НАТА” 6700 в т.ч. НДС 18 %.

6. Восстановили принтер ООО “Свет” (3500 в т.ч. НДС 18 %).

7. Провели проверку данных бухгалтерской отчетности ООО “Синтез” на сумму
50 000 руб. в т.ч. НДС 18 %.

8. Рассмотрели систему компьютеризации ООО “Факел” на сумму 25000 руб. в т.ч. НДС

9. Установили интернет ООО “Синтез” (2500 в т.ч. НДС 18 %).

10. Установили компьютер ООО “Факел” (6500 в т.ч. НДС 18 %).

11. Провели проверку бухгалтерских данных на сумму 150000 руб. в т.ч. НДС 18% ООО “Маяк”.

Заполнить первичные документы счет фактуры, акт на выполненные работы, просчитать НДС к уплате.

1. Учет расчетных операций.

Учет кассовых операций.

На основании отчетов кассира составить журнал-ордер № 1 и ведомость 1а, составить ПКО РКО, остаток по 50 счету 2000 руб.

Лимит остатка наличных денег по кассе 3500.

 

Выписка операций за 1 квартал:

 

Дата	Содержание операций	Сумма, руб.
10.01	Поступило от ООО “Свет”
10.01	Выдали аванс директору на командировку
15.01	Выдали заработную плату	?
14.01	Поступило от ООО “Факел”
14.01	Внесена по объявлению сумма
15.03	Выдали на ГСМ
25.03	Выдали бухгалтеру на бланки
15.02	Выдали заработную плату за январь	?
15.03	Выдали заработную плату за февраль	?
15.02	Поступило от ООО “Свет”
15.03	Поступило от ООО “Синтез”
16.03	Внесена на р/с неиспользованная сумма	?
15.02	Внесена на р/с неиспользованная сумма	?
15.01	Поступило от ООО “Маяк”
15.01	Внесена на р/с неиспользованная сумма	?