Основні показники оцінки кредитного ризику

Показ. збитковості кредитних операцій	(Сума недоотриманих % і комісій + Сформований резерв по кредитах) / Середній розмір заборгованості за кредитами	0,5 – 1%
Показ. кредитного ризику	(Кредитна заборгованість – Резерв на втрати по кредитах) / Кредитна заборгованість	Чим ближче до 1, тим ефективніше
Показ. покриття збитків по кредитах	Резерв на втрати по кредитах / Прострочена заборгованість по кредитах	Більше 1
Показ. Сукупного кредитного ризику	Прострочені і пролонговані кредити / Власні кошти банку	мінімум
Максимальний розмір ризику на одного отриму-вача кредиту	Сукупна сума вимог банку до контрагента (з обліком внебаланса) / Власні кошти банку	25%
Максимальний розмір великих кредитів	Сукупна величина великих кредитів / Власні кошти банку	800%
Показ. ризику власних боргових зобов'язань	Випущені власні боргові / Власні кошти банку	Макс. 100%

 

Величина доходів (витрат) від зміни валютного курсу визначається по формулі:

 

∆Д = ∑ОВП_i x ∆r_i (15)

 

де ∆Д – приріст доходів від зміни валютного курсу;

ОВП_i – відкрита валютна позиція по даній іноземній валюті;

∆r_i – зміна курсу даної іноземної валюти.

Сумарна величина відкритих довгих (коротких) ОВП не повинна перевищувати 20% власних коштів банку й одночасно по кожній валюті не більш 10 %.

Для оцінки впливу процентного ризику на процентний доход банку використовують GAP – метод (GAP – різниця між активами і пасивами з відповідними термінами). При цьому активи і пасиви класифікуються в залежності від їхньої чутливості до зміни процентних ставок.

До активів, чуттєвих до зміни ставок відносяться: короткострокові цінні папери, міжбанківські кредити, позички з процентними ставками, що плавають.

До пасивів, чуттєвих до зміни ставок відносяться: депозити з плаваючою ставкою, цінні папери з плаваючими ставками, міжбанківські кредити.

У короткостроковій перспективі модель GAP – методу може бути представлена так:

GAP = АЧП – ПЧП, де

GAP – розривши між активами і пасивами, чуттєвими до зміни процентної ставки;

АЧП – активи, чуттєві до зміни ставки;

ПЧП - пасиви, чуттєві до зміни ставки.

Якщо зміна процентних ставок по активі і пасивові в короткостроковому періоді відбувається на ту саму величину, зміну чистого процентного доходу банку буде пропорційно зміні процентних ставок і величині GAP:

 

∆ЧПД = ∑ GAP_i x ∆i_j,

 

Де ∆ЧПД – зміна чистого процентного доходу банку;

∆i_j – зміна процентної ставки_.

Процентна політика банку оцінюється показником спреда і чистої процентної маржі.

 

Спрэд = (Д_проц / А) х 100 – (Р_проц / О) х 100, (16)

 

де Д_проц - процентні доходи банку;

А – активи;

Р_проц – процентні витрати банку;

О – сума зобов'язань банку.

ЧПМ = (Д_проц - Р_{проц )}/ А х 100, (17)

де ЧПМ – чиста процентна маржа банку.

 

Таблиця 3.19

Класифікація активів за рівнем ризику (НБУ)

№	Назва активів	Ризик
	Готівка Банківські метали Боргові зобов'язання центральних органів влади, що рефінансуються НБУ, нараховані по них доходи Боргові цінні папери центральних органів влади в портфелі банку на продаж і інвестиції	0%
	Коротко – і довгострокові кредити, видані центральним органам влади і нараховані по них відсотки	10%
	Боргові цінні папери місцевих органів влади, що рефінансуються НБУ Боргові цінні папери місцевих органів влади в портфелі банку на продаж і інвестиції Кошти до запитання, короткострокові кредити і нараховані по них відсотки в банках з високим рейтингом	20%
	Кошти до запитання, короткострокові кредити і нараховані по них відсотки в банках з не високим рейтингом Коротко – і довгострокові кредити, видані місцевим органам влади і нараховані по них відсотки Гарантійні депозити в інших банках по зобов'язаннях клієнтів Активи до одержання (куплені але не отримані валюта, дорогоцінні метали)	50%
	Депозити в банках з не високим рейтингом Кредити іншим банкам і відсотки, нараховані по ним Кредити суб'єктам господарювання і відсотки нараховані по ним Сумнівна заборгованість по кредитах Цінні папери в портфелі банку на продаж і на інвестиції Товарно – матеріальні цінності та основні засоби Інші активи банку.	100%

Розрахункові завдання

За даними балансу та витягу з інструкції про порядок регулювання банківської діяльності зважити активи банку за ступенем ризику та оцінити виконання банком економічних нормативів за достатністю капіталу та рівня ризику.

Бібліографічний список до теми

4,5,17,27-30,32.

 

Змістовий модуль 3. Комплексний аналіз діяльності банку

 

Практичне заняття № 6

Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій

Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів щодо опанування студентами сучасної основи здійснення аналізу фінансового результату банку та складанні рейтингової оцінки його діяльності.

План

1. Комплексна оцінка фінансових результатів діяльності банку і філій.

2. Система організації філіальної мережі.

3. Показники рентабельності філії.

4. Рейтингова оцінка діяльності банку і філій.

 

Обладнання:

калькулятори

 

 

Таблиця 3.20

Методичні рекомендації до практичного заняття

Найменування показника	Коэф. ваги
Синтетичний показник результативності діяльності: ДО = 0,2 х Ка + 0,2 х До + 0,15 х Кр + 0,15 х Кф + 0,3 х Кэ
1.Показник якості активів Ка = 0,5 х Ка1 + 0,15 х Ка2 + 0,10 х Ка3 + 0,25 х Ка4	0,2
Частка працюючих активів (у т.ч. у внутрібанківському обороті) Ка1 = Араб / А	0,5
Частка кредитних вкладень у працюючих активах Ка2 = Акр / Араб, Акр – кредитні вкладення.	0,15
Частка кредитів, виданих фізичним особам у кредитному портфелі Ка3 = А^физ.л кр / Акр, А^физ.л кр - кредити, видані фізичним особам.	0,10
Частка строкової заборгованості в сукупної Ка4 = А^сркр / Акр А^сркр – строкова кредитна заборгованість	0,25
2.Показник якості зобов'язань До = 0,5 х До1 + 0,3 х До2 + 0,2 х До3	0,20

Продовження таблиці 3.20

 

Показник забезпеченості банку власними кредитними ресурсами До1 = (Обкл + СК) / А, Обкл – залучені банком кошти клієнтів	0,5
Показник строкової структури депозитів До2 = Об^сркл / Обкл, Об^срКл – строкові вклади клієнтів.	0,3
Показник розвитку клієнтської бази До3 = Об^юр.л.кл. / ОбКл, Об^юр.л.кл. – кошти клієнтів – юридичних осіб.	0,20
3. Показник прийнятого ризику Кр = 0,4 х Кр1 + 0,4 х Кр2 + 0,2 х Кр3	0,15
Показник миттєвої ліквідності Кр1 = А^вл / Об^вострКл, А^вл– високоліквідні активи банку; Об^вострКл – кошти клієнтів до запитання	0,4
Показник кредитного ризику Кр2 = А′кр / Акр, А′кр – Чиста кредитна заборгованість	0,40
Показник покриття сукупних ризиків Кр3 = СК / (Н1 х Ар)	0,20
4. Показник структури фінансових результатів Кф = 0,5 х Кф1 + 0,5 х Кф2	0,15
Частка комісійних доходів в операційному доході банку Кф1 = Дк / Доп, Дк – комісійні доходи банку; Доп – операційні доходи банку.	0,50
Показник структури прибутку Кф2 = (Д′кр + СРВПС) / Дт, Д′кр – чистий доход по кредитних операціях; СРВПС – сальдо зміни резерву на можливі втрати по кредитах; Дт – поточні доходи банку.	0,50
5. Показник прибутковості Кп = 0,25 х Кп1 + 0,2 х Кп2 + 0,25 х Кп3 + 0,30 х Кп4	0,30
СПРЭД по власних вкладеннях філії Кп1 = ((Дпроц – Д^внутрпроц) / Араб – А^внутрраб) – (Рпроц / Про)), Д^внутрпроц – процентні доходи по внутрісистемних операціях; А^внутрраб – активи філії, що працюють усередині системи банку.	0,25
Процентна маржа Кп2 = (Дпроц – Рпроц) / Араб	0,20
Маржа прибутковості Кп3 = (Д / Араб) – (Рпроц / Про) – (Рфунк / Араб), Рфунк – функціональні витрати банку	0,25
Рентабельність сукупних активів Кп4 = П / А, Пя – чистий прибуток банку; А – сукупні активи

Розрахункові завдання

За наведеними даними про діяльність банків А та Б (табл.3.21), розрахувати групи рейтингових показників та загальний синтетичний показник результативності діяльності банку (табл.3.22). Дати рейтинг банків.

 

Таблиця 3.21

Показник (тис. грн.)	Банк А	Банк Б
1. Активи
1.1. Сукупні активи	4662,4	281,4
1.2. Сукупні працюючі активи	4063,41	260,85
1.3. Працюючі активи власні	4047,96	135,07
1.4. Сукупні кредитні вкладення	1900,24	135,25
1.5. Строкові кредитні вкладення	1854,86	134,64
1.6. Кредити фізичним особам	9,91	4,79
1.7. Високоліквідні активи	1868,12	2,44
1.8. Сукупні активи, зважені з урахуванням ризику	2418,71	153,21
1.9. Чиста кредитна заборгованість	1639,38	133,53
2. Пасиви
2.1. Сукупні пасиви	4662,4	281,4
2.2. Кошти клієнтів	3616,97	244,78
2.3. Власні кошти філії	678,5	33,32
2.4. Залучені кошти юридичних осіб	1069,6
2.5. Зобов'язання до запитання	1536,07	112,46
2.6. Строкові зобов'язання	2080,89	132,32
3. Доходи
3.1. Сукупні доходи	1118,97	58,94
3.2. Поточні доходи	704,37	29,67
3.3. Операційні доходи	996,07	35,43
3.4. Комісійні доходи	27,75	1,29
3.5. Доходи по кредитних операціях з урахуванням зміни РМВС	270,95	24,88
3.6. Процентні доходи по власних операціях	769,63	27,02
3.7. Процентні доходи усього (із внутрісистемними)	771,49	42,11
4. Витрати
4.1. Сукупні витрати	836,58	50,28
4.2. Процентні витрати усього (із внутрісистемними)	414,59	29,27
4.3. Функціональні витрати	214,48	16,37
5. Прибуток	282,39	8,66

 

Таблиця 3.22