Ризик зміни процентної ставки – це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу, який виникає внаслідок несприятливих змін процентних ставок.

Цей ризик впливає як на прибутковість банку, так і на економічну вартість його активів, зобов’язань та позабалансових інструментів.

Основними типами ризику зміни процентної ставки, на які зазвичай наражається банк, є:

1) ризик зміни вартості ресурсів, який виникає через різницю в строках погашення (для інструментів з фіксованою процентною ставкою) та переоцінки величини ставки (для інструментів із змінною процентною ставкою) банківських активів, зобов’язань та позабалансових позицій;

2) ризик зміни кривої доходності, який виникає через зміни у нахилі та формі кривої доходності;

3) базисний ризик, який виникає через відсутність достатньо тісного зв’язку між коригуванням ставок, отриманих та сплачених за різними інструментами, всі інші характеристики яких щодо переоцінки є однаковими;

4) ризик права вибору, який постає із наявності права відмови від виконання угоди (тобто реалізації права вибору), яке прямим чи непрямим чином присутнє в багатьох банківських активах, зобов’язаннях та позабалансових портфелях.

Розрізняють процентний ризик позиційний і структурний.

Позиційний ризик – це ризик якоїсь однієї операції, що зв'язаний зі зміною процентних ставок, а структурний – це загальний ризик банку і відповідно його балансу через коливання процентних ставок.

Несприятлива подія:

– поява від'ємної операційної % маржі МАRG = Ссерзв(А) - Ссерзв(Р);

– поява від’ємного ЧПД або від'ємного спреду ЧПД = Д% - З%

ЧПС = (12)

 

Вимірювачем процентного ризику є:

ü від’ємна різниця між фактичною операційною маржею (MARG) і значенням мінімальної дохідної маржі (гл.3) послідовно:

– За денним операціями.

– Середньозважена по портфелях А і Р (денні),

– Середньозважена по портфелях А і Р (місячні);

ü від’ємний спред послідовно по ресурсах:

– Д% - Зкуп%

– Д% - Ззалуч%

– Д% - Зусі%

 

Ключові терміни і поняття

– Сутність банківських ризиків.

– Завдання аналізу ризиків.

– Групи збитків, супроводжуючих ризиковані операції.

– Абсолютна та відносна оцінка ризиків.

– Поняття кредитного ризику.

– Показники, характеризуючи кредитний ризик.

– Поняття валютного ризику.

– Показники, характеризуючи валютний ризик.

– Поняття та види процентного ризику.

– Показники, характеризуючи процентний ризик.

 

Рис.3. Система ризиків банківської діяльності

Питання для самоконтролю

 

1. Поняття кредитного ризику.

2. Показники, які характеризують кредитний ризик.

3. Поняття валютного ризику.

4. Показники, які характеризують валютний ризик.

5. Поняття та види процентного ризику.

6. Показники, які характеризують процентний ризик.

 

Бібліографічний список до теми

4,5,17,27,28,29,30,32

Змістовий модуль 3. Комплексний аналіз діяльності банку

Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій

Мета: з акріплення, поглиблення, розширення і систематизація знань, отриманих під час аудиторних занять; самостійне оволодіння новим навчальним матеріалом щодо опануванню студентами сучасної основи здійснення аналізу фінансового результату банку та складанні рейтингової оцінки його діяльності.

План

1. Підходи до комплексної оцінки фінансових результатів.

2. Система коефіцієнтів рейтингової оцінки результатів діяльності банку.

 

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Методика Оргбанку

Синтетичний показник результативності діяльності:

R = 0,2 х Ка + 0,2 х До + 0,15 х Кр + 0,15 х Кф + 0,3 х Кэ

Тут 0,2; 0,2; 0,15; 0,15; 0,3 – саме коефіцієнти, які враховують вагому долю кожного показника.

Показник якості активів

Ка = 0,5 х Ка₁ + 0,15 х Ка₂ + 0,10 х Ка₃ + 0,25 х Ка₄

Доля робочих активів

Ка₁ = Араб / А.

Доля кредитних вкладень у робочих активах

Ка₂ = Акр / Араб_,

Акр – кредитні вкладення.

Доля кредитів, виданих фізичним особам у кредитному портфелі

Ка₃ = А^физ.л _кр / Акр_,

А^физ.л _кр - кредити_, видані фізичним особам.

Доля строкової кредитної заборгованості (овердрафт,овернайт) в сукупної

Ка_{4 =} А^ср _кр / Акр,

А^ср _кр – термінова заборгованість.

Показник якості зобов'язань

Кз = 0,5 х Кз₁ + 0,3 х Кз₂ + 0,2 х Кз₃+ 0,1 х Кз₄

Показник забезпеченості власними кредитними ресурсами

Кз₁ = ВК / А,

ВК –власний капітал банку (це кореспондує з показником Н3)

Показник термінової структури депозитів

Кз₂ = Об^ср_кл / Об_кл,

Об^ср_Кл – строкові вклади клієнтів_.

Показник розвитку клієнтської бази - юридичних осіб.

Кз₃ = Об^юр.л._кл. / Об_Кл,

Об^юр.л._кл. – кошти клієнтів – юридичних осіб.

Показник розвитку клієнтської бази - фізичних осіб.

Кз₄ = Обфіз^.л._кл. / Об_Кл,

Обфіз^.л._кл. – кошти клієнтів – фізичних осіб.

3. Показник прийнятого ризику

Кр = 0,4 х Кр₁ + 0,4 х Кр₂ + 0,2 х Кр₃

Показник миттєвої ліквідності (Н4)

Кр₁ = А^вл / Об^востр_Кл,

А^вл – високоліквідні активи;

Об^востр_Кл – кошти клієнтів до запитання

Показник кредитного ризику

Кр₂ = А′_кр / Акр_,

А′_{кр –}кредитна заборгованість (стандартна);

Показник покриття сукупних ризиків

Кр₃ = ВК / (Н1 х А) (це кореспондує з показником Н2)

4. Показник структури фінансових результатів

Кф = 0,5 х Кф₁ + 0,5 х Кф₂

Частка комісійних доходів в операційному доході

Кф₁ = Д_к / Д_оп,

Д_к – комісійні доходи

Д_оп – операційні доходи

Коефіцієнт структури прибутку

Кф₂ = (Д′_кр - Rez) / Д_т,

Д′_кр – чистий доход по кредитних операціях;

Rez- резерв на можливі втрати по кредитах;

Д_т – поточні доходи.

Коефіцієнт прибутковості

Кп = 0,25 х Кп₁ + 0,2 х Кп₂ + 0,25 х Кп₃ + 0,30 х Кп₄

Чистий процентний спред

Кп₁=ЧПС = (13)

 

, (14)

 

Процентна маржа

Кп₂ = ЧПМ = , (15)

 

Маржа прибутковості

Кп₃ = ЧМ = , (16)

 

Рентабельність сукупних активів

Кп₄ =ROA (%)= (17)

Методика НБУ CAMELS

Основою рейтингової системи є оцінка ризиків та визначення рейтингових оцінок за такими основними компонентами:

Достатність капіталу	(C);
Якість активів	(A);
Менеджмент	(M);
Надходження	(E);
Ліквідність	(L);
Чутливість до ринкового ризику	(S).

 

 

Рейтингові показники

 

Достатність капіталу

(C);

 

	Рейтингова оцінка	Характеристики
	Що враховується	– відповідність обсягу регулятивного капіталу напрямам діяльності банку (банківські та інші операції); – відповідність зростання обсягів статутного, регулятивного (в розрізі складових) капіталу зростанню активів на дату інспекційної перевірки, плани і перспективи; – дотримання вимог банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку (у тому числі нормативи капіталу); – наявність внутрішніх процедур щодо визначення достатності капіталу банку з урахуванням усіх ризиків, притаманних його діяльності (у тому числі ризику країни); – наміри і можливості акціонерів щодо нарощування статутного капіталу з метою мінімізації ризиків, притаманних діяльності банку, дивідендна політика; – вплив ризиків (у тому числі кредитного, валютного, зміна процентної ставки тощо), притаманних банку, на капітал банку; – рівень формування резервів під активні операції; – прибутковість та її вплив на регулятивний капітал банку; – співвідношення обсягу негативно класифікованих активів (з урахуванням сформованих резервів під ці активні операції) до регулятивного капіталу; – відповідність розмірів статутного та/або регулятивного капіталу планам розвитку мережі філій, відділень на місцевому, регіональному (в межах однієї області), міжрегіональному (на території всієї України) та міжнародному рівнях, а також відповідність їх розмірів проектам будівництва та реконструкції; – доступ до ринків капіталу. – показники регулятивного капіталу, адекватності основного і регулятивного капіталу перевищують встановлені нормативні значення; – високий і стабільний рівень надходжень, що забезпечує прибуткову діяльність; – добре врегульований процес зростання капіталу, який визначено політикою банку і підтверджується фактичними даними показників діяльності банку; – керівництво банку добре розуміє операції банку і здатне визначати ризики, пов'язані з цими операціями, та їх вплив на достатність регулятивного капіталу, здатне сформувати в повному обсязі резерви під активні операції; -----акціонери здатні в разі потреби нарощувати капітал, розмір   дивідендів обґрунтований (розмір дивідендів обґрунтований у тому разі, коли вони забезпечують дохід акціонерам, не перешкоджаючи необхідному зростанню статутного та/або регулятивного капіталу); – незначний рівень негативно класифікованих активів (з урахуванням сформованих резервів під ці активи). – показники регулятивного капіталу, адекватності основного і регулятивного капіталу перевищують встановлені нормативні значення; – високий і стабільний рівень надходжень, що забезпечує прибуткову діяльність; – добре врегульований процес зростання капіталу, який визначено політикою банку і підтверджується фактичними даними показників діяльності банку; – керівництво банку добре розуміє операції банку і здатне визначати ризики, пов'язані з цими операціями, та їх вплив на достатність регулятивного капіталу, здатне сформувати в повному обсязі резерви під активні операції; –
		Це банк, у якого значення показників регулятивного капіталу, адекватності основного і регулятивного капіталу перевищують нормативні значення, проте він має незначні недоліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених у заглавному пункті факторів, а саме: – банк може мати високий і стабільний рівень надходжень і добре контролювати зростання регулятивного капіталу, разом з тим за результатами інспекційної перевірки банку потрібно доформувати резерви під активні операції (тобто обсяг негативно класифікованих активів за результатами інспекційної перевірки значно більший ніж за даними банку), що призводить до зменшення показника регулятивного капіталу (але не нижче ніж його нормативне значення); – або керівництво такого банку не підтримує статутний та/або регулятивний капітал на рівні, що достатній для захисту від ризиків, пов'язаних з операціями банку (наприклад, значення показників адекватності основного і регулятивного капіталу за результатами інспекційної перевірки значно зменшилися, хоча і відповідають нормативним значенням. Крім того, якщо проблеми в діяльності банку, що спричинили погіршення цих показників, не будуть виправлені найближчим часом, то при будь-якому незначному негативному впливі зовнішніх та/або внутрішніх ризиків банк порушить зазначені нормативи). Однак такі недоліки можуть бути виправлені протягом досить незначного періоду часу (під час інспекційної перевірки або у строк до двох місяців після її закінчення) без посилення контролю з боку служби банківського нагляду.
		Банк має значні недоліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених у заглавному пункті факторів. Капітал (статутний та/або регулятивний) такого банку потребує серйозної уваги з боку служби банківського нагляду для забезпечення належного вирішення керівництвом та/або акціонерами проблем, пов'язаних із достатністю капіталу, та вжиття заходів для поліпшення достатності капіталу. Підставами для визначення рейтингової оцінки достатності капіталу "3" можуть бути такі характеристики діяльності банку: – недостатність надходжень при одночасній потребі доформування резервів під активні операції за результатами інспекційної перевірки;
	– або неконтрольоване зростання активів, що не пов'язане зі збільшенням статутного капіталу, з одночасними недоліками в діяльності банку, які спричиняють недотримання деяких факторів, перелічених у пункті 1 цієї глави; – або високий рівень негативно класифікованих активів, який має тенденції до збільшення, тощо. Якщо вчасно не вжити заходів щодо виправлення ситуації, то ці недоліки можуть призвести до значного зниження капіталу і неплатоспроможності банку. Крім того, значення показників регулятивного капіталу, адекватності основного і регулятивного капіталу менші ніж їх нормативні значення, його акціонери не здатні збільшити статутний капітал до розміру, що покривав би ризики за операціями банку, але при цьому наявні позитивні перспективи (плани) щодо усунення проблем, пов'язаних з недотриманням факторів, визначених у заглавному пункті факторів (наприклад, найближчим часом буде укладена угода про залучення коштів на умовах субординованого боргу тощо), за обґрунтовано визначений для цього строк.
		Банк має значні проблеми, які призвели до того, що капітал неспроможний захистити банк від ризиків, пов'язаних з його операціями, має значні збитки від кредитних операцій та/або від операцій з цінними паперами, та/або валютних операцій, та/або його витрати значно перевищують доходи і мають тенденцію до зростання, банк має високий рівень негативно класифікованих активів (до 60 відсотків регулятивного капіталу з урахуванням резервів під ці активи). Банк може дотримуватися (за результатами безвиїзного нагляду) або не дотримуватися нормативів капіталу, але за результатами інспекційної перевірки очевидно те, що його капітал недостатній для покриття ризиків за активними операціями.     Якщо керівництво та/або акціонери не зможуть вжити негайних заходів для виправлення недоліків і порушень, то банк може стати неплатоспроможним у найближчому майбутньому.
		Банк є неплатоспроможним, а в його діяльності наявні значні порушення і недоліки, які спричиняють недотримання майже всіх факторів, перелічених у заглавному пункті факторів. Збитки від операцій з цінними паперами, кредитних, валютних та інших операцій такого банку становлять значний обсяг, мають тенденцію до зростання та можуть призвести до втрати регулятивного капіталу або зменшення показника адекватності регулятивного капіталу до однієї третини встановленого нормативного значення, обсяг негативно класифікованих активів (з урахуванням сформованих резервів під ці активи) становить 60 і більше відсотків регулятивного капіталу банку. Ймовірність того, що дії керівництва та/або акціонерів зможуть запобігти банкрутству банку, дуже мала.
Якість активів	(A);

 

Рейтингова оцінка	Характеристики
Що врахову-ється	– співвідношення між обсягом нестандартних активів та сукупними активами; – рівень активів з негативною класифікацією з урахуванням сформованих резервів під ці активи в сукупних активах; – дотримання вимог банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку (у тому числі нормативи кредитного ризику та інвестування); – концентрацію за активними операціями щодо одного позичальника/контрагента або групи пов'язаних позичальників/контрагентів, рівень галузевих концентрацій, концентрацій за країнами тощо; – обсяг операцій з інсайдерами та ставлення до них керівництва; – ефективність управління кредитним портфелем і портфелем цінних паперів з точки зору стратегій, положень, процедур та систем контролю; – претензійна-позовна роботу; – рівень резервів на покриття можливих збитків за активними операціями (в порівнянні з нестандартними активами), правильність їх розрахунків і повнота формування; – якість, обсяги, тенденції та управління іншими активами, у тому числі кошти в інших банках, дебіторська заборгованість, вкладення в основні засоби та нематеріальні активи тощо.
	– співвідношення між обсягами нестандартних активів та сукупних активів низьке і добре контрольоване; – рівень активів з негативною класифікацією з урахуванням сформованих резервів під ці активи в сукупних активах не викликає занепокоєння служби банківського нагляду; – концентрації за активними операціями (у тому числі з урахуванням: галузей, операцій з пов'язаними особами / інсайдерами, вкладень під заставу одного типу, ризику країни, тощо) добре контрольовані та пов'язані з мінімальним ризиком; – внутрішні положення, що регулюють проведення активних операцій, достатні та враховують усі зміни, які відбулися в банку та в нормативно-правових актах України з питань банківської діяльності; – банк дотримується нормативних вимог, установлених Національним банком, щодо кредитного ризику та інвестування; – управління кредитним портфелем і цінними паперами ефективне та добре контрольоване, тобто банк користується продуманими та обґрунтованими критеріями кредитної/інвестиційної діяльності, контролює проблемні кредити/вкладення та кредити інсайдерам тощо; – керівництво забезпечує достатній рівень резервів на покриття можливих збитків за активними операціями (у тому числі кредитними); – ризик, що пов'язаний з іншими активами банку (дебіторська заборгованість, кошти в інших банках тощо), є прийнятним і не становить загрози збитків.
	Стан банку має недоліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених у заглавному пункті факторів. Керівництво здатне виправити ці недоліки без посилення контролю органів банківського нагляду. Цей банк може мати одну або більше з перелічених нижче характеристик: – обсяги нестандартних активів та/або негативно класифікованих за результатами інспекційної перевірки більші ніж за даними банку, але разом з тим вони не загрожують капіталу банку та керівництво звернуло на цей факт належну увагу та має намір і змогу виправити ситуацію; – критерії надання кредитів, здійснення інших активних операцій та методи контролю з боку керівництва мають деякі недоліки; – потребують вдосконалення порядок ідентифікації осіб та процедури здійснення операцій з інсайдерами банку; – активні операції (крім кредитних та операцій з цінними паперами) малоприбуткові або пов'язані з дещо підвищеним ризиком, але не становлять реальної загрози для ліквідності і платоспроможності банку.
	Банк має суттєві недоліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених у заглавному пункті факторів. Активи банку з рейтинговою оцінкою якості активів "3" мають одну або кілька з таких характеристик: – співвідношення між обсягом нестандартних активів та сукупними активами має тенденцію до збільшення, рівень активів з негативною класифікацією з урахуванням сформованих резервів під ці активи до сукупних активів не контролюється належним чином; – недостатній резерв для відшкодування можливих втрат за активними операціями (у тому числі кредитними); – недосконалі критерії здійснення активних операцій, у тому числі кредитної діяльності, недостатні процедури здійснення контролю; – операції з інсайдерами проводяться на пільгових (більш сприятливих) умовах та викликають занепокоєння служби банківського нагляду; – періодично порушуються окремі нормативи кредитного ризику та/або інвестування; – інші активи банку (крім кредитів) пов'язані з підвищеним ризиком, який може погіршити ліквідність і платоспроможність банку.
	Банк має значні недоліки в діяльності, які можуть призвести до суттєвого погіршення стану капіталу банку та його неплатоспроможності, якщо їх негайно не виправити. Активи банку мають одну або кілька з таких характеристик: – обсяг нестандартних активів (у тому числі кредитів, крім класифікованих "під контролем") за результатами інспекційної перевірки продовжує зростати, призводить до зменшення регулятивного капіталу та може призвести до неплатоспроможності, якщо не вжити негайних заходів щодо виправлення ситуації; – обсяг активів з негативною класифікацією з урахуванням сформованих резервів під ці активи наближається до граничного значення (співвідношення між обсягом негативно класифікованих активів з урахуванням резервів під ці активи та сукупними активами менше ніж 60 відсотків); – обсяг нестандартних кредитів (особливо кредитів з негативною класифікацією) значно перевищує резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями і становить загрозу капіталу; – інші активи становлять загрозу втрати капіталу і можуть призвести до неплатоспроможності банку.
	Обсяг негативно класифікованих активів з урахуванням сформованих резервів під ці активи становить 60 і більше відсотків сукупних активів та призводить до зниження показника адекватності регулятивного капіталу до 2 відсотків. У діяльності банку є значні порушення та недоліки, пов'язані з факторами, переліченими у заглавному пункті. Ймовірність того, що заходи, здійснені керівництвом банку, для покращання якості активів будуть успішними, дуже мала.

 

Менеджмент

(M);

 

Рейтингова оцінка	Характеристики
Що врахову-ється	– повне розуміння керівництвом банку ризиків, пов'язаних з діяльністю банку, зі змінами в економічному середовищі та обізнаність спостережної (наглядової) ради зі справами банку; – фінансовий стан банку, а саме достатність капіталу, якість активів, надходження, ліквідність та чутливість до ринкового ризику; – підготовка та запровадження планів (як короткострокових, так і довгострокових), достатність внутрішніх положень, процедур (у тому числі тих, що регламентують діяльність підрозділів та працівників банку в частині проведення внутрішнього фінансового моніторингу) та систем внутрішнього контролю на всіх основних напрямах діяльності банку; – наявність внутрішнього та зовнішнього аудиту, їх незалежність і достатність, реагування керівництва банку на результати аудиту; – належне виконання вимог чинного законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку; – наявність практики і тенденцій щодо кредитування інсайдерів на більш сприятливих умовах, оцінка впливу інсайдерів на діяльність банку;
	– роль і взаємодія правління (ради директорів) та спостережної (наглядової) ради банку, наявність/відсутність конфлікту інтересів; – оптимальність організаційної структури, чітко розроблений механізм взаємозв'язку між підрозділами, наявність постійно діючої програми підготовки кадрів і її фактичне виконання; – достатність інформаційних систем управління, оцінка внутрішньої звітності та звітності, що подається до Національного банку, її достовірність та адекватність; – наявність плану дій на випадок непередбачених обставин; – розвиток мережі підрозділів банку (філій, відділень тощо) та якість управління ними, оптимальність проектів будівництва та реконструкції; – якість та дієвість розроблених банком правил внутрішнього фінансового моніторингу і програм його здійснення; – своєчасність виявлення, реєстрації фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, їх аналіз та надання у визначених законодавством випадках інформації про такі фінансові операції до спеціально уповноваженого органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу; – взаємодія та сприяння суб'єктам державного фінансового моніторингу з питань проведення аналізу фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу; – достатність заходів щодо запобігання розголошенню (у тому числі особам, стосовно фінансових операцій яких здійснюється фінансовий моніторинг) інформації про факт передавання відомостей про фінансову операцію клієнта до спеціально уповноваженого органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу та зберігання інформації та документів з питань фінансового моніторингу; – організація належної роботи з оцінки ризику клієнтів щодо можливості легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом; – організація належної роботи з оцінки ризику клієнтів щодо можливості легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом; – реагування на рекомендації, зауваження та вимоги Національного банку, у тому числі щодо порядку класифікації активних операцій, виправлення звітності за результатами інспекційної перевірки тощо.
	– керівництво банку досвідчене і компетентне; – всі основні показники фінансової діяльності банку відповідають нормативним вимогам або перевищують їх; – повне розуміння керівництвом банку ризиків, пов'язаних з діяльністю банку; – розуміння керівництвом банку економічного середовища та відповідне реагування на зміни в ньому; – наявність належного внутрішнього аудиту та належне здійснення ним своїх функцій; – виважений підхід до планування, розроблення внутрішніх положень, процедур та засобів контролю, а також активний контроль за їх виконанням; – відсутність ознак кредитування інсайдерів на більш сприятливих умовах; – належний рівень роботи спостережної ради щодо визначення політики банку та її тісне співробітництво з правлінням (радою директорів) банку; – досконала (оптимальна) організаційна структура, наявність постійно діючої програми підготовки кадрів; – відповідальне ставлення правління (ради директорів) та спостережної ради банку до зауважень та рекомендацій Національного банку; – відсутність зауважень щодо виконання банком вимог законодавства з питань запобігання легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також щодо встановлених у банку правил проведення внутрішнього фінансового моніторингу та програм його здійснення.
	Банк має деякі недоліки, що можуть бути виправлені досить легко без втручання служби банківського нагляду. Ці недоліки пов'язані з одним або кількома факторами, наведеними у заглавному пункті факторів. Якщо вирішується питання вибору рейтингової оцінки менеджменту між "1" та "2", то потрібно обов'язково враховувати фінансовий стан банку та інші фактори, що свідчать про дотримання банком вимог банківського законодавства (у тому числі економічних нормативів, стану сформованих банком резервів під активні операції та законодавства з питань запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом).
	Банк має суттєві недоліки, пов'язані з кількома факторами, наведеними у заглавному пункті. Зокрема негативна практика кредитування інсайдерів на більш сприятливих умовах; проведення операцій з порушенням вимог банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, внутрішньобанківських положень, – незадовільне управління ризиками та планування діяльності банку, – неналежне виконання банком правил проведення внутрішнього фінансового моніторингу та програм його здійснення, а також неадекватне реагування на негативні тенденції в економіці та/або незадовільні фінансові результати діяльності та невиконання вимог служби банківського нагляду.
	Банк значні недоліки, пов'язані з більшістю факторів, зазначених у заглавному пункті. Національний банк або спостережна рада банку повинні розглянути заходи щодо повного або часткового відсторонення голови, його заступників та/або членів правління (ради директорів), головного бухгалтера та/або його заступників від обійманих посад. Мають місце значні зловживання у практиці кредитування інсайдерів, інвестиційній діяльності, недотримання облікової та процентної політики, ігнорування вимог Національного банку, у тому числі з питань запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, якщо дії або бездіяльність керівництва завдали такої шкоди фінансовому стану банку, що він опинився під загрозою неплатоспроможності, та/або призвели до звинувачення банку в сприянні легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.
	Банк має абсолютно неефективне та некомпетентне керівництво і більшість із факторів, наведених у заглавному пункті, та фінансові результати діяльності банку є незадовільними. Національний банк має розглянути питання щодо повного/часткового негайного відсторонення службових осіб банку від обійманих посад або щодо призначення тимчасової адміністрації, або щодо застосування інших заходів впливу.

 

 

Надходження

(E);

 

Рейтингова оцінка	Характеристики
Що врахову ється	– оцінка тенденцій та рівень прибутковості; – якість, структура і достатність надходжень (здатність покривати витрати, збитки, забезпечувати стабільне зростання рівня регулятивного капіталу, повнота формування резервів під активні операції та виплату дивідендів акціонерам у достатньому розмірі); – обсяг і тенденції змін різних компонентів доходів/витрат, прибутковості активів і витрат за зобов'язаннями (тенденції); – залежність від непередбачених доходів та схильність до непередбачених витрат, від ризикових видів діяльності або нетрадиційних джерел доходу; – якість бюджетного (підготовка кошторисів) та фінансового планування, а також якість контролю за виконанням цих планів; – коригування статей доходів/витрат, результату діяльності за результатами інспекційної перевірки; – ефективність системи ціноутворення; – вплив можливих санкцій за судовими процесами тощо.
	– доходи банку є достатніми для виконання вимог щодо створення резервів під активні операції і забезпечення покриття витрат, для зростання регулятивного капіталу та виплати дивідендів акціонерам у достатньому розмірі; – ефективні бюджетне та фінансове планування, контроль доходів та витрат за цими планами; – наявність позитивних тенденцій основних компонентів доходів та витрат; – мінімальна залежність від непередбачених та нетрадиційних джерел доходів.
	Банк має достатні доходи для виконання вимог щодо створення резервів під активні операції, забезпечення зростання рівня регулятивного капіталу та виплати дивідендів. Але такий банк має недоліки, пов'язані з одним або кількома факторами, наведеними у заглавному пункті, а саме: – спостерігається ряд негативних тенденцій, – пов'язаних з збільшенням частки непередбачених джерел доходів для зростання свого прибутку, – нестабільним рівнем доходів або керівництву потрібно покращити процес бюджетного та фінансового планування і посилити контроль за стабільністю надходжень. Керівництво має бути здатним виправити зазначені недоліки без втручання служби банківського нагляду.
	У діяльності банку існують суттєві недоліки, пов'язані з одним або кількома факторами, зазначеними у заглавному пункті. Через дії або бездіяльність керівництва банку стан надходжень має тенденції до погіршення, наприклад: – основним джерелом доходів такого банку можуть бути не процентні, а комісійні доходи (простежується тенденція щодо зростання комісійних доходів та нестабільності отримання загальних доходів протягом року); – відсоткові ставки і комісійні винагороди за активними операціями встановлюються на рівні, що є нижчим від собівартості банківських послуг у цьому банку.
	Банк має дуже великі проблеми з надходженнями. Банк може мати прибуток, однак недостатній для підтримки на потрібному рівні резервів під активні операції та забезпечення зростання рівня регулятивного капіталу відповідно до нормативних вимог, також значна питома вага витрат може бути, наприклад, за обслуговування субординованого боргу. Без негайних виправних заходів витрати (збитки) банку можуть зрости настільки, що це загрожуватиме його платоспроможності.
	Банк має збитки, що становлять пряму загрозу його платоспроможності, при значному недоформуванні резервів під активні операції відсутні реальні джерела їх збільшення, фактичний обсяг доходів у такого банку не здатен покривати небанківські операційні витрати (на утримання персоналу, основних засобів та нематеріальних активів тощо).

 

Ліквідність

(L);