Анализ исполнения бюджета доходов и расходов оао «твз» за 2009 год

(тыс.руб.)

Показатели	2009 год бизнес-план	2009 год бизнес-план с учетом корректировок	2009 факт	абсол. отклонения	относит. отклонения %%
1. Выручка от реализации продукции без НДС, всего	17 854 344	17 854 344	18 444 673	590 329	3,31
2. Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), всего	15 687 941	15 687 941	15 936 961	249 020	1,59
3. Валовая прибыль	2 166 403	2 166 403	2 507 712	341 309	15,75
4. Коммерческие расходы	16 290	16 296	17 455	1 159	7,11
5. Управленческие расходы	989 788	1 324 125	1 320 939	-3 486	-0,26
6. Прибыль от продаж	1 160 325	825 682	1 169 318	343 636	41,6
7. Рентабельность продаж, %	6,5	4,6	6,3	1,7	37,04
8.1. Проценты к получению	25 790,4	25 790,4	24 944,0	-846	-3,28
8.2. Проценты к уплате	582 444,9	582 444,9	571 303,0	-11 142	-1,91
8.3. Доходы от участия в других организациях	450,0	450,0	2 062,0	1 612	358,22
8.4. Прочие доходы	208 701	208 701	725 748,3	517 047	247,75
8.5. Прочие расходы	699 324	364 981	933 801,4	568 821	155,85
9. Прибыль до налогообложения	113 498	113 498	416 968	303 470	267,38
10. Чистая прибыль	58 104	58 104	234 470	176 366	303,5

За 2009 год ОАО «ТВЗ» обеспечило выполнение запланированного уровня прибыли до налогообложения. Валовая прибыль составила 2 507 712 тыс. руб., что на 341 309 тыс. руб. выше запланированного уровня. При этом темп роста выручки превышает темп роста себестоимости.

На изменение суммы налогооблагаемой прибыли повлияли следующие факторы:

· рост прибыли от продаж увеличил прибыль

до налогообложения на + 8 993 тыс. руб.;

· сокращение расходов от прочей деятельности

увеличило прибыль до налогообложения на +294 477 тыс. руб.

 

Изменение прибыли от продаж связано с:

- увеличением объёма реализации готовой продукции + 60 851 тыс. руб.

- уменьшением себестоимости реализации готовой продукции + 265 090 тыс. руб.

- увеличением прибыли от реализации прочей продукции + 15 368 тыс. руб.

- увеличением коммерческих расходов - 1 165 тыс. руб.

- увеличением управленческих расходов - 331 151 тыс. руб.

 

С учетом увеличения коммерческих расходов, связанного с перевыполнением плана по реализации запчастей и прочей продукции, прибыль от продаж составила 1 169 319 тыс. руб., что на 343 636 тыс. руб. выше запланированного бизнес-планом. Рентабельность продаж составила 6,3%.

 

Прибыль от продаж была направлена на:

- выплату процентов за пользование заемными средствами банков 546 359 тыс. руб.;

-расходы по сублизингу оборудования 5 452 тыс. руб.

- содержание социальной сферы 90 944 тыс. руб.;

- благотворительная помощь 35 834 тыс. руб.

-услуги банка по обслуживанию расчетного счета 41 595 тыс. руб.;

-убытки прошлых лет 30 300 тыс. руб.;

-курсовые разницы 7 228 тыс. руб.

 

В результате увеличения налогооблагаемой базы для налога на прибыль, чистая прибыль ОАО «ТВЗ» составила 234 470 тыс. руб.

 

31 декабря счет 99 закрывается - производится реформация баланса: сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)":
Д 99 К 84 - списана чистая прибыль отчетного года
Д 84 К 99 - списан убыток отчетного года.

 

 

Составление отчетности

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

 

Представляется в течение года ежеквартальная бухгалтерская отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «ТВЗ» включает в себя:

1. Бухгалтерский баланс (форма №1)

2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

3. Отчет об изменениях капитала (форма №3)

4. Отчет о движении денежных средств (форма №4)

5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)

6. Отчет о целевом использовании денежных средств (форма №6)

7. Пояснительная записка, в которой предприятие объявляет изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год.

 

Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним применяются последовательно от одного отчетного периода к другому. Отчетной датой для составления бухгалтерской отчетности ОАО ТВЗ считает последний календарный день отчетного периода. Отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации имущества и обязательств в соответствии с законом «О бухгалтерском учете», в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок проведения инвентаризации регламентирован Положением по ведению бухгалтерского учета бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 27 июля 1998 г. № 34н), типовыми методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Минфина Российской Федерации от 13 июня 1995 г. №49). В случаях выявления предприятием неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность. В случаях выявления предприятием в текущем периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. Бухгалтерская отчетность прилагается к сопроводительному письму предприятия, оформленному в установленном порядке и содержащему информацию о составе представляемой бухгалтерской отчетности. В формах бухгалтерской отчетности не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, подтверждаемые лицами, подписавшими бухгалтерский баланс и иные формы, с указанием даты исправления. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) предприятия. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия, и достоверность представленной бухгалтерской отчетности, как это установлено в Федеральном законе о бухгалтерском учете, в первую очередь удостоверяет руководитель предприятия, а не главный бухгалтер.

 

В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффективности использования ресурсов организации и др. Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.

 

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Законом от 28 марта 2002 г. № 32-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете"» все организации, за исключением бюджетных, представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Организации обязаны представить квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую — в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, предусмотренном учредительными документами организации. Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов,

покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением расходов на копирование. Министерства, ведомства и другие федеральные органы исполнительной власти Российской Федерации представляют сводную годовую бухгалтерскую отчетность по акционерным обществам (товариществам), часть акций (долей, вкладов) которых закреплена в федеральной собственности (независимо от размера, доли). Указанная сводная отчетность представляется Минфину РФ, Минэкономики РФ и Государственному комитету РФ по статистике не позднее 1 августа следующего за отчетным года

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Учет на ОАО «Тверской Вагоностроительный Завод» ведется в соответствии с Положением по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, Положением по бухгалтерскому учету, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.

ОАО "ТВЗ" - это высокотехнологичное производство, ориентированное на массовый выпуск различных типов вагонов и комплектующих к ним. Имеющиеся производственные площади позволяют одновременно вести работы по изготовлению нескольких моделей пассажирских вагонов (купейные спальные и с креслами для сидения, открытого типа с креслами для сидения и плацкартные), различных типов грузовых вагонов и вагонов специального назначения.

Организация ведет учет по отдельным видам деятельности. Налог на добавленную стоимость начисляется по оплате, т.е. учет налога на добавленную стоимость ведется после оплаты. Так как большой оборот - выручка за квартал выше 1 миллиона, организация применяет метод начисления налога на прибыль. Ежегодно в конце года проводится инвентаризация.

ОАО «ТВЗ» имеет обеспеченность оборотными средствами, эффективно размещает и использует средства, своевременно возмещает кредиторскую и другие виды задолженностей и оплачивает счета поставщиков, своевременно рассчитывается с бюджетом, банками и работниками организации. Данная организация своевременно предоставляет отчетности налоговым органам, органам социального страхования и обеспечения, в пенсионный фонд и в другие инстанции.

Высокая квалификация тверских вагоностроителей и техническая оснащенность производства, деловые контакты со многими предприятиями России и рядом зарубежных фирм позволяют коллективу завода выполнить любой заказ по созданию новых образцов подвижного состава железных дорог и другой народнохозяйственной продукции.

Предприятие является крупнейшим в Тверской области.

 

Список, используемой литературы:

1. Бухгалтерский финансовый учет – Н.А. Каморджанова, И.В. Картошова, 2003 год.

2. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет – Н.П. Кондраков, 2006 год.

3. Учетная политика ОАО «ТВЗ».

4. Устав ОАО «ТВЗ».