Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

 

Для расчета себестоимости за единицу продукции возьмем определенный вид услуги (например тонировку).

Тонирование стекол – самый быстрый способ придать автомобилю индивидуальность, подкорректировать внешний вид, добавить изюминку в облик вашей машины. Тонировка авто спасет водителя и пассажиров от прямых солнечных лучей, убережет от нескромных взглядов, приглушит слепящие фары едущих позади автомобилей.

В составе материальных затрат учитываются стоимость израсходованных в процессе производства работ и услуг автосервиса различного рода топливно-энергетических ресурсов и материалов, запасных частей для ремонта, технического обслуживания автомобилей, автомобильной резины и оборудования, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и других средств труда, не относимых к основным фондам, малоценных быстроизнашивающихся предметов, а также расходы на оплату услуг (труда) производственного характера, выполняемые сторонними организациями. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж), наценок, платы на доставку, погрузку-выгрузку и хранение.

В составе затрат на топливо отражается стоимость всех видов топлива, приобретенных со стороны (бензина, дизельного топлива, мазута, газа и т.п.), расходуемого на эксплуатационные нужды автосервисного предприятия (автотранспорта, а также для отопления зданий и помещений, выработки энергии и для других технологических целей).

В составе затрат на все виды энергии отражается стоимость всех видов покупной энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха и т.п.), расходуемых на технологические нужды (электросварку, электроплавку, электрообработку металлов, гальванические работы и т.п.), энергетические, осветительные и другие хозяйственные нужды предприятия, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до места ее потребления.

В составе затрат на материалы отражается стоимость всех расходуемых при ремонте и техническом обслуживании подвижного состава и других технических средств и устройств покупных материалов (обтирочных,

Таблица 2

Потребность ООО «Авто-Мир» в материально-сырьевых ресурсах

Материал	Расход, (ед., квт, м3, м, т)	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.	Транспортные расходы, руб.	Заготовительно-складские расходы, руб.	Общая стоимость
по норме на ед.прод.	общий
Тонировка на основе полиэфира (ПЭТ)		4 320		1 412 640	42 379	16 952	1 471 971
Съемная тонировка без зеркального эффекта		4 320		1 209 600	36 288	14 515	1 260 403
Тонировка с регулируемым затемнением		4 320		2 592 000	77 760	31 104	2 700 864
Электрохромная тонировка или жидкокристаллическая пленка		4 320		1 123 200	33 696	13 478	1 170 374
Съемная тонировка без клея и скотча		4 320		691 200	20 736	8 294	720 230
Электростатическая тонировка (эффект статики)		4 320		907 200	27 216	10 886	945 302
Немецкий статический пластик		4 320		1 771 200	53 136	21 254	1 845 590
Очищающие средства для подготовки стекол		1 440		273 600	8 208	3 283	285 091
Энергия для технологических целей, квт		4 036		2 623 563	78 707	31 483	2 733 752
Топливо, пар, сжатый воздух, воду для технологических целей, м3		1 250		250 000	7 500	3 000	260 500
Прочие материалы				63 000	1 890		65 646
Итого		37 866	3 357	12 917 203	387 516	155 006	13 460 100

 

лакокрасочных, изоляционных, электротехнических, крепежных материалов, различных минеральных и органических масел), запасных частей для ремонта, автомобильных шин. А также суммы погашения износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (инструмент, инвентарь, спецодежда).

В таблице 2 показана потребность исследуемого предприятия в материально-сырьевых ресурсах.

Нормы расхода материалов на единицу продукции (услуги) в столбце 2 таблицы 2 взяты по данным исследуемого предприятия.

Цены взяты усредненные на каждый вид материалов по данным заключенных договоров на поставку.

Транспортные расходы составляют 3% от показателей графы 5 таблицы 2.

Заготовительно-складские расходы приняты в размере 1,2% от данных графы 5 таблицы 2.

Таким образом, по данным таблицы 2 расходы на материально сырьевые ресурсы составят 13460,1 тыс.руб.

Расчет численности персонала

 

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (см. табл.3). При этом учитывается режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей недели, планируемые невыходы, предусмотренные законодательством о труде.

 

Таблица 3

Разработка планового баланса рабочего времени на одного рабочего

Статьи баланса	Непрерывное производство	Прерывное производство
1. Календарное число дней в году
2. Выходные дни согласно графику сменности
3. Праздничные дни
4. Номинальный фонд рабочего времени
5. Невыходов всего
в том числе по причинам:
- отпуск
- дни нетрудоспособности
- выполнение общественных и государственных обязанностей
6. Полезный фонд рабочего времени
- дни
- часы
7. Коэффициент списочного состава	1,12	1,18

 

Номинальный фонд рабочего времени определяется:

Т ном. = Т к –Твых – Т праздн

где Т к – календарное число дней,

Т вых – выходные дни

Т праздн–праздничные дни.

Так при непрерывном производстве номинальный фонд рабочего времени составил 366 дней, а при прерывном производстве с учетом праздничных и выходных дней – 250 дней.

Полезный фонд рабочего времени определяется:

Т п = Т ном – Т неяв

Так при непрерывном производстве полезный фонд рабочего времени составил 328 дней, а при прерывном производстве 212 дней.

С учетом двухсменного режима работы предприятия полезный фонд времени при непрерывном производстве составляет 5248 ч, а при прерывном производстве 3392 ч.

Явочная численность (Чяв) – минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формуле:

а) по нормам выработки:

Ч яв = Qсм / (Нвыр * К п)

где Qсм – объем выпускаемой продукции (услуг) за смену в натуральном выражении, ед.прод.,

Нвыр – сменная норма выработки продукции на одного рабочего, ед. продукции/см.,

К п – коэффициент выполнения норм выработки.

б) по нормам времени:

Ч яв = (Qсм *Н пр) / (t * К п)

где Н пр - норма времени на производство единицы продукции,

t – продолжительность смены, ч.

в) по нормам обслуживания:

Чяв = n / Н обсл или Ч яв = Н обсл. * n

где n – число единиц обслуживания оборудования

Н обсл – норма обслуживания, количество единиц оборудования, обслуживаемых одним работником в течении смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.

Рассчитаем явочную численность работников ООО «Авто-Мир» по норме выработки:

 

Ч яв = 60 / (3 * 1,1) = 50 / 3,3 = 18 чел.

 

Таким образом, рассчитанная явочная численность составляет 18 человек.

Далее рассчитаем списочную численность персонала предприятия по формуле:

Чсс = Чяв * Ксп

 

Чсс при непрерывном производстве = 18 * 1,12 = 20 чел.

Чсс при прерывном производстве = 18 * 1,18 = 21 чел.

Так как ООО «Авто-Мир» имеет прерывное производство, то списочный состав работников составит 21 человек.

Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

Таблица 4

Результаты расчета списочной численности рабочих

Профессия	Явочная численность, чел.	Коэф. списоч. состава	Списочн. Числен-ность, чел.
1 смена	2 смена	3 смена	итого за сутки
1. Основные рабочие					1,14
1.1 Мастер					1,14
1.2 Механик					1,14
1.3 Маляр					1,14
2. Рабочие по ремонту					1,14
2.1 Слесарь					1,14
3. Вспомогательные рабочие					1,14
3.1 Электрик					1,14
3.2 Мойщик					1,14
3.3 Уборщик					1,14
Всего

 

Итак, расчеты в таблице 4 показали, что списочная численность работников исследуемого предприятия составляет 41 человек при двусменном рабочем дне и прерывном производственном процессе.

Кроме основных рабочих в структуре исследуемого предприятия имеются следующие должности: директор, заместитель директора, секретарь, бухгалтер.

Рабочий день перечисленных работников – ежедневный восьмичасовой рабочий день.

Работники основного производства работают в две смены. Причем существует две бригады – одна трудится всегда в первую смену, вторая бригада всегда работает во вторую смену. Выходные дни установлены для всего предприятия – суббота, воскресенье.

 

Расчет фонда оплаты труда

 

Поскольку в структуре себестоимости как услуг автосервиса, так и услуг по перевозкам доля затрат на оплату труда достаточно высока далее необходимо детально рассмотреть этот элемент затрат.

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию.

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

В ООО «Авто-Мир» принята повременная форма оплаты труда. Расчет приведен в таблице 5.

Списочная численность персонала взята из данных таблицы 4.

Тарифный разряд приведен по данным ООО «Авто-Мир».

Количество человеко-часов (Кч) рассчитывается по формуле:

 

Кч = Тп * Ч сс

 

где Тп – полезный фонд рабочего времени, ч.,

Чсс - среднесписочная численность.

Часовая тарифная ставка определена по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.

Заработная плата по тарифу определена путем умножения часовой тарифной ставки на количество человеко-часов.

Премии на предприятии приняты в размере 10% от заработной платы, прочие доплаты в размере 2,7%.

Районный коэффициент составляет 15%.

 

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы рабочих

Профессия	Списочный состав, чел.	Тарифный разряд	Фонд основной заработной платы	Фонд дополнительной заработной платы, тыс.руб.	Всего годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
количество человеко-часов	часовая тарифная ставка, руб.	заработная плата по тарифу, тыс.руб.	доплаты, тыс.руб.	Итого, тыс.руб.	фонд зарплаты с учетом районного коэффициента, тыс.руб.
премии	прочие доплаты	всего доплат
1 Мастер			28 032	70,56	1 977,94	197,79	53,40	251,20	2 229,14	2 563,51	256,35	2 819,86
2 Механик			28 032	57,82	1 620,70	162,07	43,76	205,83	1 826,53	2 100,51	210,05	2 310,56
3 Маляр			14 016	42,60	597,08	59,71	16,12	75,83	672,91	773,85	77,38	851,23
4 Слесарь			14 016	34,56	484,39	48,44	13,08	61,52	545,91	627,80	62,78	690,58
5 Электрик			14 016	29,18	409,04	40,90	11,04	51,95	460,99	530,14	53,01	583,15
6 Мойщик			14 016	24,48	343,11	34,31	9,26	43,58	386,69	444,69	44,47	489,16
7 Уборщик			14 016	17,28	242,20	24,22	6,54	30,76	272,96	313,90	31,39	345,29
Всего	36,00		126 144	276,48	5 674,46	567,45	153,21	720,66	6 395,12	7 354,39	735,44	8 089,82

 

 

Дополнительная заработная плата принимается в размере 10% от суммы основной заработной платы и учетом районного коэффициента.

Таким образом, годовой фонд заработной платы составил 8089,82тыс.руб.