Государственная политика в области налогообложения имущества физических лиц и перспективы её развития

Цель работы – изучение порядка формирования объекта и налоговой базы для исчисления налога на имущество физических лиц в Российской Федерации.

Объекты исследования – нормативно-правовая основа исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в различных субъектах РФ, его роль в формировании бюджета местного уровня, анализ действующей системы налогообложения имущества физических лиц, анализ зарубежного опыта налогообложения имущества физических лиц (на примере конкретной страны).

Задача. Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде имущество, перешедшее в собственность к этому лицу полтора года назад в порядке наследования:

- квартиры в размере 3500 тыс. руб.;

- машины в размере 500 тыс. руб.;

- гаража в размере 200 тыс. руб.

Определить сумму налога на имущество физического лица, подлежащую уплате в бюджет.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-инструктивный материал

1. Закон РФ от 9.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

2. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118 «Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации»

3. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая – М.: Инфа-М, 2008.

4. Таможенный Кодекс РФ. Постановление Верховного Совета РФ от 18.07.93 г. № 5223-1 «О введении в действие Таможенного кодекса РФ»

2. Дополнительная:

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Уч.-9-е, перер. ИД Дашков и К, 2009.

2. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры, WoltersKluwer Волтерс Клувер, 2006

3. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса / А.В. Боброва, Н.Я. Головецкий. – М.: Экзамен, 2005.

4. Кузнецова З.П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие –2-е перераб. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГАСЭ,2005

5. Налоги и налогообложение. Уч.-6-е.добавл. / под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009.

6. Сотникова Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова // Налоговый вестник, 2008.

7. Феоктистов И.А. Изменения в Налоговый кодекс РФ 2008.-2-е, перер., ГроссМедиа / И.А. Феоктистов, 2008.

Налоговое администрирование

Начиная изучение любой дисциплины, необходимо познакомиться с понятийным аппаратом, который в ней используется. Термин «налоговое администрирование» – достаточно новый, он стал применяться относительно недавно, в основном в научных и публицистических статьях, посвящённых налогообложению. Позже этот термин был введён в законодательные акты, но ни в одном законодательном и нормативном акте определения этого понятия не дано. Основные определения «налогового администрирования», приводимые в научной литературе следующие:

1. система управления налоговыми отношениями;

2. система управления налогами и налогообложением;

3. организация и осуществление деятельности субъектов налогового контроля за соблюдением налогового законодательства.

В результате изучения дисциплины «Налоговое администрирование» студент должен:

· знать систему законодательства, регулирующего налоговые отношения в Российской Федерации;

· систему налоговых органов Российской Федерации, их полномочия и ответственность;

· полномочия финансовых и таможенных органов в области налогов и сборов;

· органы внутренних дел в системе налогового администрирования;

· структуру налогообложения;

· организацию и методику налогового контроля.

Выполнение курсовой работы должно помочь студенту более глубоко разобраться в одном из направлений налогового администрирования.

ВАРИАНТЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

Понятие налогового администрирования. Цели и функции налогового администрирования

Цель работы – определение понятия «налоговое администрирование», а также выявление соответствия существующей системы нормативных и законодательных актов, регулирующих налоговые отношения, целям и функциям налогового администрирования.

Объект исследования – система нормативных и законодательных актов, регулирующих налоговые отношения.

Определение понятия «налоговое администрирование» нет ни в одном законодательном акте, несмотря на то, что этот термин встречаестся и в названии закона (Федеральный закон №137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и в отдельные законодательные акты РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»), и в документе «Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», рассмотренных на заседании президиума правительства РФ и др. нормативных актах. В учебной и экономической литературе каждый автор дает своё определение этого понятия. Обзор и систематизация определений понятия «налоговое администрирование» различных авторов. Система нормативных и законодательных актов, регулирующая налоговые отношения. Процесс принятия подобных актов, участники процесса и их полномочия. Цели и функции налогового администрирования. Соответствие системы нормативных и законодательных актов, регулирующая налоговые отношения, целям налогового администрирования и реализации его функций.

ВАРИАНТ № 2

Состав и структура налоговых органов РФ, их задачи
и функции

Цель работы – изучение структуры налоговых органов РФ, их задач и функций, выявление зависимости структуры налоговых органов от задач, поставленных перед ней, и её функций.

Объект исследования – налоговые органы РФ.

Задачи, права, обязанность, ответственность налоговых органов и некоторые другие вопросы их деятельности закреплены в законе РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ». Налоговым органом в РФ является Федеральная налоговая служба (ФНС РФ), что зафиксировано в Положении о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506. Состав и структура ФНС РФ утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 августа 2005 г. № 101н «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ О ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ». Структура ФНС России, её задачи и функции. История развития налоговых органов в России в период с1992 г. по 2009 год. Эффективность существующей структуры ФНС РФ, её соответствие задачам и функциям современных налоговых органов.

ВАРИАНТ № 3

Сравнительная характеристика налоговых органов
РФ и налоговых органов одной из развитых стран.

Цель работы – более глубокое изучение налоговых органов РФ, ознакомление с налоговой системой одной из развитых стран мира.

Объекты исследования – налоговые органы. РФ и одной из зарубежных стран. Система нормативных и законодательных актов, регулирующая налоговые отношения в РФ. Состав и структура налоговых органов РФ и их функции. Характеристика налоговых органов и налоговой системы одной из развитых стран (по выбору студента). Сравнение целей, задач и функций налоговых органов РФ и выбранной страны, а также их структур. Анализ различий налоговых органов разных стран. Связь между структурой и функциями налоговых органов страны с её налоговой системой.

ВАРИАНТ № 4

Управления ФНС России по субъектам РФ, их задачи,
функции и структура Инспекции ФНС России по району,
району в городе, городу без районного деления и инспекции ФНС межрайонного уровня, их задачи, функции и структура

Цель работы – получение более глубоких знаний о территориальных органах ФНС России и работе территориальных налоговых органов местного уровня.

Объект исследования – Управления ФНС России по субъектам РФ.

Структура налоговых органов РФ и место управлений ФНС России по субъектам РФ в структуре налоговых органов РФ.Иинспекции ФНС России по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции ФНС межрайонного уровня.

Задачи, функции и структура управлений ФНС России по субъектам РФ.

Эффективность существующей структуры Управлений ФНС и её соответствие их задачам и функциям.

Задачи, функции и примерная структура инспекций ФНС России по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции ФНС межрайонного уровня. Единые стандарты обслуживания налогоплательщиков. Практика деятельности инспекции ФНС межрайонного уровня (по выбору студента) и оценка соответствия работы этой инспекции Единым стандартам обслуживания налогоплательщиков. Студенту предлагается дать свои рекомендации по улучшению работы данной инспекции.

ВАРИАНТ № 5