Единый социальный налог с организаций, его место и роль в формировании бюджетов бюджетной системы

Цель работы – описать организацию налогообложения по единому социальному налогу на уровне предприятия.

Объекты исследования – экономическая сущность ЕСН; схема налогообложения ЕСН организации; перспективы развития налогообложения ЕСН.

Одним из направлений мобилизации средств, предназначенных для финансирования мероприятий по государственному пенсионному и социальному обеспечению и медицинскую помощь, является единый социальный налог (ЕСН) и от правильности организации его учета и налогообложения на предприятиях зависит, своевременность поступлений страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. Формирование консолидированного бюджета Российской Федерации, а также консолидированных бюджетов субъектов РФ в немалой степени определяется поступлениями от ЕСН. В курсовой работе необходимо показать организацию налогообложения предприятий ЕСН в разрезе всех его элементов и определить перспективы его развития.

Задача. Завод производит телевизоры. В истекшем налоговом периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 рублей при себестоимости изготовления 1850 руб. Рыночная цена налогового периода составила 3100 руб., включая НДС, а в предшествующем периоде – 3150 руб. Кроме того:

- 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности;

- 1 телевизор поставили на вахту;

- 1 телевизор поставили в кабинет директора;

- 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда.

Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти на сумму 15000 тыс. руб., стоимость их по балансу – 12000 тыс. руб.

Определить сумму.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ № 8

Эволюция единого социального налога в период с 1992 г по настоящее время

Цель работы – социальная сущность единого социального налога.

Объекты исследования – налоговая реформа 1992 г., эволюция ЕСН за период с 1992-2009 гг., доходы внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ОМС), система социальной защиты населения.

Налоговая реформа 1992 г. в России. Эволюция единого социального налога с 1992 г по 2009 г. Структура ЕСН за указанный период, основные изменения налоговых ставок в период 2006 по 2009 гг. Социальная значимость ЕСН на современном этапе. Основные недостатки ЕСН и пути их устранения (теоретический аспект).

Социально-экономическая сущность и значение внебюджетных социальных фондов, их место в финансовой системе государства, их состав и классификация.

Законодательная основа создания Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ), его задачи и функции, место данного фонда в финансовой системе государства.

Модернизация системы финансирования социального страхования; единого социального налога (ЕСН) как инструмента системы социального обеспечения; тенденции реформирования социальных рисков.

Процесс формирования доходов внебюджетных фондов.

Современная система социальной защиты и пути совершенствования налогообложения субъектов социального страхования.

Задача. Налогооблагаемая прибыль компании за 1 квартал составила 40500 руб. В декабре предшествующего года проектно-изыскательский отдел компании завершил опытно-конструкторские работы по созданию нового прессовального аппарата. В январе был подписан акт выполнения работ. Стоимость выполненных работ составила 122 000 руб.

Определить обязательства по налогу на прибыль при условии, что результаты НИОКР используются в организации.

ВАРИАНТ № 9

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в
формировании бюджетов бюджетной системы

Цель работы – изучение налога на доходы физических лиц в динамике за последние три года.

Объекты исследования- элементы налога на доходы физических лиц, динамика НДФЛ за последние три года, объем налоговых поступлений в бюджеты разных уровней от НДФЛ за последние три года.

Доходы граждан РФ, их динамика и перераспределение за счет налоговых платежей.

Сущность налога с доходов физических лиц, налоговые ставки по каждому виду НДФЛ.

Тенденции развития налогообложения доходов граждан. Анализ динамики доходов граждан за последние 3 года. Место и роль НДФЛ в бюджетах разных уровней за последние 3 года.

Проблемы и перспективы развития налогообложения физических лиц.

Задача. Выручка организации за налоговый период составила 900 тыс. руб. (включая НДС по ставке 18%), себестоимость реализованной продукции – 700 тыс. руб., внереализационные расходы – 300 тыс. руб.

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (федеральный и региональный).

ВАРИАНТ № 10

Имущественные вычеты по НДФЛ, порядок расчета
и предоставления

Цель работы – анализ имущественного вычета за период с 2005-2009 гг.

Объекты исследования – имущественные вычеты, предоставляемые различным категориям налогоплательщиков, порядок их предоставления, оформление документов на предоставление имущественного вычета, проблемы в предоставлении имущественного вычета и пути их решения.

Имущественные вычеты, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ различных категорий налогоплательщиков. Анализ динамики предоставления имущественных вычетов за период с 2005 по 2009 гг.

Порядок предоставления и оформления документов на имущественный вычет. Социально-экономическая значимость имущественного вычета для государства и физического лица. Проблемы и перспективы развития в предоставлении имущественного вычета физическому лицу.

Задача. Торговая организация приобрела в январе 2008 года оборудование на сумму 170 тыс. руб., со сроком полезного использования 6 лет. В бухгалтерском учете начисление амортизационных отчислений производится способом списания по сумме чисел лет полезного использования. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом.

Определить сумму амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете за июнь 2008 г.

ВАРИАНТ № 11

Виды налоговых вычетов по НДФЛ, условия
их предоставления

Цель работы – анализ налоговых вычетов, предоставляемых физическим лицам- плательщикам НДФЛ.

Объекты исследования – виды налоговых вычетов: стандартные, вычеты на детей, профессиональные, социальные, имущественные. Условия предоставления вычетов, проблемы и пути их решения.

Виды налоговых вычетов, предоставляемые физическим лицам при уплате НДФЛ: социальные, профессиональные, имущественные, стандартные. Социально-экономическая значимость налоговых вычетов, условия их предоставления. Эволюция налоговых вычетов при уплате НДФЛ с 1992 года по настоящее время. Динамика предоставления налоговых вычетов за последние три года на примере ФНС одного из районов г. Санкт-Петербурга. Проблемы предоставления налоговых вычетов и конкретные пути их решения.

Задача. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

- от деятельности в РФ – 5 462 тыс. руб.;

- от деятельности в Дании – 3 470 тыс. руб. (по датскому законодательству) и 5 180 тыс. руб. (по российскому законодательству).

Между РФ и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ, если в Дании налог уплачен по ставке 24%.

ВАРИАНТ № 12

Налог на прибыль организаций: анализ изменений за период
с 1992 г. по настоящее время

Цель работы – исследование эволюции налога на прибыль за период 1992-2009 гг.

Объекты исследования – элементы налога на прибыль за период 1992-2009 гг., бюджет Санкт-Петербурга за последние три года, объем поступлений в бюджет Санкт-Петербурга налога на прибыль. Проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Эволюция налога на прибыль организаций в отечественной налоговой системе.

Анализ налогообложения прибыли организаций с 1992-2009годы (субъект, объект налога и налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты).

Место и роль налога в формировании бюджетов различных уровней в период действия закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Реформирование налога на прибыль с применением главы 25 Налогового кодекса: цели и задачи реформирования, основные элементы налога. Место и роль налога в формировании бюджетов с принятием главы 25 Налогового кодекса.

Анализ влияния реформирования налога на прибыль на поступления в бюджет Санкт-Петербурга: анализ поступлений налога до реформ и после реформ в бюджет Санкт-Петербурга. Проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Задача. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла в Дальневосточном бассейне на текущий год, в котором кроме объекта промысла – трески – предусмотрен прилов (5-10%) без указания конкретных видов водных биологических ресурсов. Объем выделенной квоты по треске – 65 т.

Определить общую сумму сбора, подлежащую уплате.

ВАРИАНТ № 13