Теория и история налогообложения

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразование налоговой системы.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями. В развитии форм и методов взимания налогов экономисты выделяют три крупных этапа.

На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Государство определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине.

На втором этапе (XYI – начало ХIХ вв.) в стране возникает сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками.

На третьем, современном этапе – государство берет в свои руки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться.

За длительную историю существования государства понятие налогов, их виды и роль в структуре бюджетов разного уровня менялась и меняется по настоящее время.

Целью курсовой работы по дисциплине «Теория и история налогообложения» является ознакомление с теорией и историей налогообложения вообще и государства Российского, в частности. Целью курсовой работы по данной дисциплине является также определение роли налогов в формировании бюджетов различного уровня.

Объект исследования курсовой работы по дисциплине «Теория и история налогообложения» предусматривает теоретические изыскания понятия «налог», виды налогов на различных этапах развития государства, нормативно-правовую основу взимания налогов в историческом аспекте; принципы построения налоговой системы вообще и конкретной налоговой системы, в частности, компетенцию органов управления государством в части установления и сбора налогов на различных этапах исторического развития государства.

ВАРИАНТЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

Развитие финансовой науки в россии

Цель работы – ознакомление с этапами развития теории налогов – главного предмета финансовой науки.

Объекты исследования – общая теория налогов, вклад русских ученых в развитие финансовой науки, финансовая наука в годы Советской власти и на современном этапе.

Теория налогов – главный предмет финансовой науки. Общая теория налогов. Теории русских экономистов к ХIХ-ХХ вв. Вклад русских ученых в развитие финансовой науки. Взгляды на финансовую науку в годы Советской власти. Финансовая наука на современном этапе развития России.

ВАРИАНТ № 2

Роль государства в развитии налоговой системы

Цель работы – проследить роль государства на различных этапах его развития на формирование налоговой системы.

Объекты исследования – развитие форм и методов взимания налогов на различных этапах развития теорий о государстве и налогах; взгляды экономистов, философов, государственных деятелей различных эпох на проблемы налогообложения.

Роль налогов в деятельности государства.

Основные функции государства и налоги, как финансовая основа обеспечения деятельности государства.

Налоговая политика в системе государственной политики, ее сущность и роль налогового планирования как функции налоговой политики государства.

Современная налоговая система в обеспечении деятельности государства. Анализ налоговых доходов федерального и регионального (Санкт-Петербурга) бюджетов за два последних года.

Пути совершенствования государственной политики в области налогообложения.

Социально-экономические и политические предпосылки развития теорий о государстве и о налогах. Происхождение и эволюция содержания понятие «налог».

Взгляды представителей классической школы, социального направления в политике на роль государства в экономике и в обществе.

ВАРИАНТ № 3

Формы взимания налогов в России

Цель работы – изучение формы взимания налогов и сборов в России в период с X – XIX вв., акцентируя внимание на взимание налогов в годы «военного коммунизма», НЭПа, в военные и послевоенные годы вплоть до 1991 года.

Объекты исследования – подати и сборы в X-XVIII вв., налоги и сборы в XVIII –XIX вв., формы взимания налогов в годы «военного коммунизма» и НЭПа, в годы Великой Отечественной войны и в послевоенный период вплоть до 1991 года.

Финансовая наука о формах обложения налогами и сборами. Подати и сборы в X-XVIII вв., налоги и сборы в XVIII-XIX вв. Формы взимания налогов в годы «военного коммунизма» и новой экономической политики (НЭП). Налоги в годы Великой Отечественной войны и в послевоенный период до 1991 г.

ВАРИАНТ № 4

Налоговая система России в x-xviii вв.

Цель работы – ознакомление с налоговой системой России в период с X по XVIII век.

Объекты исследования – состав и структура налогов в России в период с X по XVIII век; плательщики налогов и объекты налогообложения; состав и структура финансовых и налоговых органов в России к XVIII веку.

Понятие налоговой системы. Экономическая сущность налогов в России в X-XVIII вв. Плательщики налогов. Состав и структура налогов. Объекты налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Состояние налоговой системы в России к XVIII в. Состав и структура налоговых и финансовых органов к XVIII в.

ВАРИАНТ № 5

Экономическая природа налога

Цель работы – ознакомление с экономической природой налога, его специфическими признаками.

Объекты исследования – эволюция понятия «налог», специфические признаки понятия «налог», функции налога, эффективность налогообложения.

Понятие налогов, экономическая сущность налога и его связь с категориями дохода и собственности; безэквивалентность налога, его императивность.

Налог как форма денежных отношений; безвозмездность и безвозвратность налога. Различные трактовки функций налогов как экономической категории

Взаимосвязь налогов с политической системой и социальной структурой общества.

Элементы налогообложения: основные, факультативные и дополнительные; классификацию налогов; виды и критерии классификаций.

Анализ налоговых поступлений федерального бюджета за последние три года.

Эффективность налогообложения. Кривая Лаффера.

ВАРИАНТ № 6

Теория о налоге в эпоху просвещения xvii-xviii вв.

Цель работы – ознакомление с различными теориями о налоге в эпоху Просвещения XVII-XVIII вв.

Объекты исследования – общая теория налогов; атомистическая теория; идея налога как страховой премии; теория наслаждения; французская финансовая школа; теории русских экономистов; итальянская финансовая школа.

Представление о сущности налогов и их месте в экономической системе общества менялось по мере развития общественных отношений. Условно ученые выделяют шесть этапов формирования представлений о природе налогообложения. На первом этапе налог выступал в основном как экономическая категория и только на последнем этапе налог стал получать правовое содержание. Полноценное теоретическое обоснование налогообложения не имеет глубоких исторических корней. До XVII века все представления о налогах носили случайный бессистемный характер. Замена временных и чрезвычайных налогов на регулярные и всеобщие платежи вызвало их неприятие населением. Данное обстоятельство потребовало от финансовой науки теоретического обоснования такого явления как налоги. Основные налоговые теории стали формироваться в качестве законченных учений, начиная с XVII века.

ВАРИАНТ № 7

Социально-экономические и политические
предпосылки развития теории о налогах

Цель работы – изучение социально-экономических и политических предпосылок развития теории о налогах.

Объекты исследования – происхождение и эволюция понятия «налог»; взгляды представителей школы меркантилистов, физиократов, представителей классической школы на роль государства в экономике и в обществе; социально-экономические и политические предпосылки развития теорий о государстве и налогах.

Определение понятия «налог» тесно связано с категорией «государство». На каждом этапе развития общества понятие «налог» уточнялось и дополнялось новыми характеристиками. В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа в зависимости от развития теорий о государстве и налогах: 1 этап – начальный – от древнего мира до начала средних веков; 2 этап – XVI – начало XIX вв.; 3 этап – середина XIX в. до современности.

ВАРИАНТ № 8