Порядок расчета доходов по налогу на прибыль организаций



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Порядок расчета доходов по налогу на прибыль организаций



Цель работы –анализ состава доходов предприятия при исчислении налога на прибыль за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования –классификация доходов при исчислении налога на прибыль предприятия, состав и структура доходов от реализации и внереализационных доходов за период с 1992 г. по 2009 г.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Правовые основы порядка расчета доходов при определении прибыли организации. Состав внереализационных доходов. Соотношение доходов от реализации и внереализационных доходов на примере конкретного предприятия. Перечень поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Динамика изменений состава доходной части при определении прибыли предприятий за период с 1992 г. по 2009 г.

Задача.Выручка промышленного предприятия от реализации продукции составила за месяц 3000 тыс. руб., включая НДС. Доходы от сдачи помещений в аренду – 700 тыс. руб. Предприятием оприходованы полученные от поставщиков материалы на сумму 52 тыс. руб., включая НДС. Ставка НДС – 18%.

Исчислить сумму НДС к уплате в бюджет.

ВАРИАНТ № 14

Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций

Цель работы –анализ состава и структуры расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли за последние три года.

Объекты исследования –правовая база установления расходов при определении налогооблагаемой прибыли предприятия, состав и структура расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов за последние три года.

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, их группировка: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Нормируемые расходы, их состав и структура за последние три года. Нормативная база по учету расходов при расчете налогооблагаемой прибыли. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли предприятия. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

Задача.Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы, оклад которого 4500 руб. В течение года в организации были выплачены:

- пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.;

- пособие на рождение ребенка – 8000 руб.;

- компенсация за неиспользованный отпуск уволенным работникам – 12000 руб.;

- премия по итогам года – 600000 руб.

- дивиденды – 120000 руб.

Рассчитать сумму ЕСН, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного года.

ВАРИАНТ № 15

Порядок расчета амортизации имущества для целей
налогообложения прибыли организаций

Цель работы –анализ порядка расчета амортизации имущества предприятия за последние три года.

Объекты исследования –экономическое содержание понятия амортизация имущества, методы амортизации имущества, правовая база амортизации имущества за последние три года, условия, при которых амортизация не начисляется.

Экономическая сущность амортизации имущества предприятия. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Правовая база исчисления амортизации имущества на предприятии. Изменения в начислении амортизации за последние три года. Показать на примере конкретного предприятия удельный вес амортизации в составе расходов. Условия, при которых амортизация не начисляется.

Задача.Сотрудница организации не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей. Работница имеет двоих детей в возрасте 7 и 20 лет. Старший ребенок обучается на дневном отделении института. У работницы нет мужа. Сумма ее дохода в организации за месяц составляет 8000 рублей.

Исчислить заработную плату работнице за год и определить сумму НДФЛ, которую необходимо начислять ежемесячно.

ВАРИАНТ № 16

Эволюция налога на прибыль в период с 1992 г.
по настоящее время

Цель работы –анализ налогообложения прибыли организаций за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования –правовая база по налогу на прибыль в динамике с 1992 г по 2009 г., место и роль налога на прибыль в формировании бюджета Санкт-Петербурга за указанный период, проблемы в налогообложении прибыли.

Необходимо раскрыть налогообложение прибыли организаций с 1992-2009годы (субъект, объект налога и налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты).

Покажите роль налога в формировании бюджетов различных уровней в период действия закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Рассмотрите реформирование налога на прибыль с применением главы 25 Налогового кодекса: цели и задачи реформирования, основные элементы налога. Покажите роль налога в формировании бюджетов с принятием главы 25 Налогового кодекса.

Проанализируйте влияние реформирования налога на прибыль на поступления в бюджет Санкт-Петербурга. Дайте анализ поступления налога до реформ и после реформ в бюджет Санкт-Петербурга. Отразите проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Задача.В общественной организации инвалидов ООО «Клен» инвалиды составляют не менее 80% членов организации, которым ежемесячно производятся выплаты в размере 5000 рублей.

В то же время ООО «Клен» занимается реализацией подакцизных товаров. Общий объем таких реализованных товаров составляет не более 6% от общего товарооборота или не более 3% от общего валового дохода.

Имеет ли в данной ситуации организация льготу по уплате единого социального налога?

ВАРИАНТ № 17

Налог на добычу полезных ископаемых: анализ изменений
за период с 1992 г. по 2009 г.

Цель работы –анализ эволюции налога на добычу полезных ископаемых за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования –правовая база установления налога на добычу полезных ископаемых за период с 1992 г. по 2009 г., элементы налога на добычу полезных ископаемых, особенности его установления и уплаты, проблемы налогообложения НДПИ и возможные пути их решения.

Эволюция налога на добычу полезных ископаемых за период с 1992 г. по 2009 г. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая обоснованность существования данного налога в период с 1992 г. по 2009 г.

Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм НДПИ. Проблемы взимания налога на добычу полезных ископаемых и возможные пути их решения.

Задача.ООО «Заря» закупило за границей 500 л этилового спирта (в пересчете на безводный спирт) для последующей переработки. По ввезенному спирту был уплачен акциз в сумме 12 575 руб. (500 л. х 25 руб.15 коп.). При транспортировке спирта по территории РФ было утеряно 5 л спирта. Период транспортировки составил 10 дней.

Согласно утвержденным нормам потери этилового спирта вследствие естественной убыли (испарения) составляют 0,015 % в день.

Определить сумму акциза, подлежащую вычету, при использовании этилового спирта в качестве сырья для производства алкогольной продукции.

ВАРИАНТ № 18

Водный налог: порядок и условия уплаты, перспективы
развития

Цель работы –анализ налогообложения водопользования в динамике за последние три года.

Объекты исследования –правовая база установления водного налога в динамике за период с 2000 г. по 2009 г., элементы налогообложения водопользования, объем налоговых доходов от водного налога в структуре доходов бюджетов разных уровней за последние три года.

Эволюция водного налога за период с 2000 г. по 2009 г. Характеристика налога, цели установления водного налога, налогоплательщики. Порядок расчета налоговой базы, установления налоговой ставки. Экономическая обоснованность установления водного налога, порядок установления лимитов на водопользование. Место и роль водного налога в формировании бюджетов разных уровней в динамике за последние три года.

Задача. Работник получил беспроцентный заем в размере 1 000 000 рублей на приобретение квартиры 15 июля 2004 года с условием возврата займа единовременно 14 июля 2009 года.

Ставка рефинансирования Банка России за вышеуказанный период составляла:

- с 15 июня 2004 года – 13% годовых;

- с 26 декабря 2005 года – 12% годовых;

- с 26 июня 2006 года – 11,5% годовых;

- с 23 октября 2006 года – 11,0% годовых;

- с 29 января 2007 года – 10,5% годовых;

- с 19 июня 2007 года – 10% годовых.

Условно примем, что на 31 декабря 2007 года будет действовать ставка рефинансирования Банка России 9%, а на 14 июля 2009 года – 8% годовых.

Рассчитать материальную выгоду и налог с нее.

ВАРИАНТ № 19

Сбор за пользование объектами животного мира и
водными биоресурсами

Цель работы– изучение порядка и условий сбора за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов за последние три года.

Объекты исследования –правовая основа установления сбора, порядок получения лицензии на получение данного вида деятельности, объекты налогообложения, структура сбора, место и роль сбора в бюджетах разных уровней за последние три года.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет. Условия освобождения от уплаты сбора.

Особенности уплаты сбора за пользование водными биологическими ресурсами.

Динамика сбора за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами за последние три года.

Задача. На основании трудового договора работник обеспечивается бесплатным питанием в столовой организации.

По расценкам столовой обед стоит 50 руб. (с учетом НДС).

Аналогичный обед, в столовой такого же типа, являющейся объектом общественного питания, стоит 400 руб. (с учетом НДС).

С какой суммы будет удерживаться НДФЛ?

ВАРИАНТ № 20

Государственная пошлина

Цель работы –изучение порядка установления и уплаты государственной пошлины за период с 2000 г. по 2009 г.

Объекты исследования – правовая база установления государственной пошлины за период с 2000 г. по 2009 г., порядок исчисления и условия уплаты государственной пошлины резидентами и нерезидентами, объем государственной пошлины в структуре налоговых доходов бюджетов разных уровней за последние три года.

Государственная пошлина, порядок и сроки уплаты. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий организаций по уплате государственной пошлины. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Динамика сборов государственной пошлины за последние три года на примере г. Санкт-Петербурга, место и роль государственной пошлины в составе налоговых доходов в бюджеты разных уровней.

Задача.Организация имеет несколько филиалов (признаваемых для целей налогообложения ответственными обособленными подразделениями в разных субъектах Российской Федерации: в Самарской области и в Московской области.

Головной офис организации поставлен на учет в г. Москве. По итогам 2 квартала 2008 г. налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 рублей.

Показатели для расчета доли прибыли:

1. Расходы на оплату труда:

- организации в целом – 1 000 000 руб.;

- головного офиса – 500 000 руб.;

- обособленного подразделения в Московской области – 200 000руб.;

- обособленного подразделения в Самарской области – 300 000 руб.

2. Остаточная стоимость основных средств на 01.04.2008 г., на 01.05.2008 г., на 01.06.2008 г., на 01.07.2008 г. соответственно:

- организации в целом – 10 000 000 руб.; 9 000 000 руб.; 8 000 000 руб.; 7 000 000 руб.;

- головного офиса – 4 000 000 руб.; 3700 000 руб.; 3500 000 руб.; 3000 000 руб.;

- обособленного подразделения в Московской области –4000 000 руб.; 3500 000 руб.; 3000 000 руб.; 2800 000 руб.;

- обособленного подразделения в Самарской области – 2000000 руб.; 1800 000 руб.; 1500 000 руб.; 1200 000 руб.

Установить долю прибыли, приходящуюся на соответствующее обособленное подразделение и рассчитать налог на прибыль.


ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ №1



Последнее изменение этой страницы: 2016-09-05; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.236.218.88 (0.013 с.)