По выполнению курсовых и контрольных работ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

 

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

 

Кафедра «Налогообложение»

 

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

СБОРНИК ЗАДАНИЙ
С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТИПОВЫХ МАТЕРИАЛОВ
ПО ДИСЦИПЛИНАМ СПЕЦИАЛЬНОСТИ
080107.65 (351200) «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ВСЕХ ФОРМ ОБУЧЕНИЯ

(часть 1)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

По выполнению курсовых и контрольных работ

 

 

Санкт-Петербург

Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение», протокол №4 от 11.11.2008 г.

 

Рекомендовано Учебно-методическим Советом по специальности 080107.65 (351200), протокол № 4 от 16.12.2008 г.

 

 

Налоги и налогообложение. Сборник заданий с использованием типовых материалов по дисциплинам специальности 080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение» для студентов всех форм обучения – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2009. – 87 с.

 

 

Сборник заданий составлен на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальности 080107.65 (351200) всех форм обучения. В них рассматриваются основные теоретические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем курсовых и контрольных работ, а также предлагается краткий комментарий по каждой из предлагаемых тем курсовых работ.

 

Составители: канд. экон. наук, проф. З.П. Кузнецова

д-р экон. наук, проф. Е.А. Лаврентьева

канд. экон. наук, доц. Т.А. Бархатова

ст. преп. М.Г. Александрова

 

 

Рецензент: канд. экон. наук, доц. Е.В. Ялунер

 

 

© Санкт-Петербургский государственный университет
сервиса и экономики

2009 г.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ.. 4

1. ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 7

Варианты курсовых работ. 8

Список литературы.. 18

2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ.. 19

Варианты курсовых работ. 20

Варианты контрольных работ. 36

Список литературы.. 52

3. Региональные и местные налоги и сборы с организаций 53

Варианты курсовых работ. 56

Список литературы.. 72

4. налоговое администрирование.. 73

Варианты курсовых работ. 73

Список литературы.. 87

ВВЕДЕНИЕ

Со времени возникновения государства налоги становятся необходимым звеном экономических отношений в рамках самых различных способов отношений. Более 100 лет назад К.Маркс писал: «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства. Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах – все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени – в налогах»[1]

Налоги издревле привлекали обостренное внимание не только правителей всех стран и народов, но и ученых мужей, особенно когда последние пытались разобраться в сложных вопросах хозяйственной жизни общества. В дальнейшем теоретические проблемы налогообложения обернулись составной частью самостоятельной науки – политической экономии.

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов. Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека.

Актуальность специальности «Налоги и налогообложение» сегодня очевидна и определяется необходимостью формирования у студентов системы исторических, теоретических и практических знаний в области налоговой политики государства, в том числе и Российского. Злоупотребление налогами может стать средством унижения индивида, и разумное налогообложение служит прогрессу науки, культуры, образования, архитектуры, транспорта, медицины, целям социальной справедливости, то есть всей цивилизации.

С введением в действие с января 1999 г. первой, а затем с января 2001 г. второй частей Налогового кодекса Российской Федерации начался второй, более зрелый период современной налоговой системы России. Налоговым кодексом РФ определены четыре уровня системы налогового законодательства: Налоговый кодекс (высший уровень); федеральные налоговые законы; законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов федерации; нормативные акты законодательных органов субъектов федерации; нормативные акты законодательных органов местного самоуправления.

Задания для курсовых и контрольных работ по дисциплинам специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» отражают программу курса, включают вопросы, как теоретического характера, так и решения практических прикладных задач. Данные методические указания предполагают также и использование при обучении инновационных процессов, в ходе которых будущие специалисты по налогообложению учатся совершенствовать существующую систему налогообложения с учетом изменившейся налоговой политики государства или выявленных новых факторов производства. Инновационный процесс начинается с идеи и заканчивается ее коммерческой реализацией, т.е. повышением собираемости налогов государством или получением дополнительной прибыли налогоплательщиками.

Содержанием данного сборника является изучение студентами инструктивного материала по видам налогов, плательщикам налогов, объектам налогообложения, определению налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам их уплаты.

Предметом изучения дисциплин специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Основной целью настоящего сборника заданий является оказание помощи студентам в освоении теоретического материала, а также формирования практических навыков расчета налогов и сборов, образующих систему налогообложения РФ; порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их использования государством; формирование у студентов навыков самостоятельного поиска литературных источников, законодательных (нормативных) актов при выполнении заданий для решения конкретных практических задач на предприятиях различных форм собственности.

Задачей данных методических указаний является формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения юридических и физических лиц, платежей за пользование природными ресурсами, специальных налоговых режимов.

Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» и предназначены для студентов всех форм обучения.

Вариант курсовой (контрольной) работы следует выбирать в соответствии со своими научными интересами и имеющимся практическим материалом. Разработка выбранной темы курсовой работы может быть в дальнейшем продолжена и в дипломной работе.

Ниже приведен примерный перечень вариантов курсовых работ по основным вопросам теории и истории налогообложения. Каждый студент выбирает вариант для своей курсовой работы из этого перечня. Кроме того, студент может предложить и свою тему курсовой работы, согласовав ее с научным руководителем. Все выбранные варианты должны быть утверждены научным руководителем. У всех студентов одной группы варианты курсовых работ должны быть разными.

Студентам следует обратить особое внимание на содержание курсовой работы. Ниже предлагается примерное содержание курсовой работы в соответствии с её тематикой. Если студент считает целесообразным раскрыть в своей курсовой работе иные вопросы, то ему необходимо проконсультироваться со своим научным руководителем об этом.

ВАРИАНТЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

ВАРИАНТ № 2

ВАРИАНТ № 3

ВАРИАНТ № 4

ВАРИАНТ № 5

ВАРИАНТ № 6

ВАРИАНТ № 7

Социально-экономические и политические
предпосылки развития теории о налогах

Цель работы – изучение социально-экономических и политических предпосылок развития теории о налогах.

Объекты исследования – происхождение и эволюция понятия «налог»; взгляды представителей школы меркантилистов, физиократов, представителей классической школы на роль государства в экономике и в обществе; социально-экономические и политические предпосылки развития теорий о государстве и налогах.

Определение понятия «налог» тесно связано с категорией «государство». На каждом этапе развития общества понятие «налог» уточнялось и дополнялось новыми характеристиками. В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа в зависимости от развития теорий о государстве и налогах: 1 этап – начальный – от древнего мира до начала средних веков; 2 этап – XVI – начало XIX вв.; 3 этап – середина XIX в. до современности.

ВАРИАНТ № 8

ВАРИАНТ № 9

Налогообложение предприятий и граждан России в годы
«военного коммунизма» (1917 – 1922 гг.)

Цель работы – ознакомление с налогообложением предприятий и граждан России в годы «военного коммунизма».

Объекты исследования – государственное устройство России в период с 1917 по 1922 гг.; налоговый режим в годы «военного коммунизма»: налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения налогового режима в годы «военного коммунизма».

Характеристика государственного устройства России в период с 1917 по 1922 гг. Экономическая обоснованность существования данного режима.

Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения налогового режима в годы «военного коммунизма».

ВАРИАНТ № 10

Новая экономическая политика России (нэп):
налоги и сборы (1922 – 1929 гг.).

Цель работы – ознакомление с налогообложением в годы Новой Экономической Политики (НЭП) России.

Объекты исследования – предпосылки и обоснованность введения новой экономической политики в России; структура государственного бюджета в указанный период; виды налогов и сборов в 1922-1929 гг.

Характеристика и обоснованность введения новой экономической политики России в период с 1922 по 1929 гг. Структура государственного бюджета России в указанный период. Виды налогов и сборов в 1922-1929 гг.

ВАРИАНТ № 11

ВАРИАНТ № 12

ВАРИАНТ № 13

Косвенные налоги, их виды и характеристика в xviii – xix вв. место и роль косвенных налогов в
государственном бюджете России в xx – xxi вв.

Цель работы – виды и характеристика косвенных налогов. Виды и характеристика косвенных налогов в государственном бюджете России в XX-XXI вв.

Объекты исследования – основные концепции подразделения налогов на прямые и косвенные; понятия и виды косвенных налогов, их преимущества и недостатки; влияние косвенных налогов на формирование государственного бюджета России в XVIII-XIX вв.

Основные концепции подразделения налогов на прямые и косвенные. Косвенные налоги: их понятие и виды. Влияние косвенных налогов на формирование государственного бюджета России в XVIII-XIX вв. Преимущества и недостатки косвенных налогов.

Основные концепции подразделения налогов на прямые и косвенные; преимущества и недостатки косвенных налогов; место и роль косвенных налогов в государственном бюджете России в ХХ-ХХ1 вв.

Экономическая сущность косвенных налогов, теория соотношения косвенного и прямого налогообложения в налоговой политике государства, соотношение косвенного и прямого налогообложения в Российской Федерации за последние три года.

Косвенные налоги в России: налог на добавленную стоимость и акцизы (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога).

Пути совершенствования косвенного налогообложения.

Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджетов РФ и стран дальнего зарубежья (по выбору студента).

Основные концепции подразделения налогов на прямые и косвенные. Понятие прямых налогов, их состав. Преимущества и недостатки косвенных налогов.

ВАРИАНТ № 14

ВАРИАНТ № 15

Налоговая политика России как элемент
государственной политики на различных этапах развития общества

Цель работы – виды налоговой политики на различных этапах развития общества.

Объекты исследования – понятие, цели и задачи налоговой политики; виды налоговой политики; взаимодействие налоговой политики и налоговой системы; налоговый механизм как результат реализации налоговой политики государства; эффективность реализации налоговой политики; кривая Лаффера.

Для обеспечения процесса постоянного поступательного экономического развития и успешного преодоления кризисных явлений правительство каждой страны использует арсенал методов, имеющихся в системе государственного воздействия на экономику, к числу которых относится и налоговая политика. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему. Задачи налоговой политики в РФ сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования экономики страны в целом, сглаживанию неравенства в уровнях доходов населения, снижение налогового бремени. Экономисты выделяют укрупнено следующие виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика разумных налогов, налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. В зависимости от состояния экономики применяется тот или иной тип налоговой политики.

ВАРИАНТ № 16

Социально-экономическая роль налогов на
современном этапе развития стран еэс и России

Цель работы – определение социально-экономической роли налогов на современном этапе развития стран ЕЭС и России.

Объекты исследования – определение природы налогов; формы государственного устройства стран ЕЭС и России на современном этапе и общественное содержание налогов; налоги как метод регулирования экономикой.

Основные категории, характеризующие систему налогообложения. Структура налогов и сборов. Характеристика органов, администрирующих налоги. Понятие налоговой нагрузки.

Особенности налоговой системы России, налоговые системы стран ЕЭС.

Тенденции развития систем налогообложения, интеграция налоговых систем на международном уровне. Анализ направления развития налоговых реформ.

Налоги как метод регулирования экономикой.

ВАРИАНТ № 17

Бюджетная и налоговая система России на
современном этапе развития

Цель работы – анализ бюджетной системы и налоговой системы России на современном этапе.

Объекты исследования – структура бюджетной системы на современном этапе развития России, ее элементы и участники; взаимосвязь бюджетной и налоговой системы.

Характеристика бюджетной и налоговой системы России, ее цели, задачи, правовые основы их построения.

Принципы построения бюджетной и налоговой системы, структура единой централизованной системы налоговых органов. Бюджетная система России на современном этапе развития: ее структура, элементы бюджетной системы, участники бюджетной системы. Налоговая система как производное бюджетной системы. Взаимосвязь бюджетной и налоговой систем.

Основные функции, права и задачи Федеральной налоговой службы России.

Налоговый механизм и пути его совершенствования.

Анализ изменений в налоговом законодательстве (изменение ставок, льгот, штрафных санкций, отмена региональных и местных налогов) за последние два года. Оценка этих изменений.

ВАРИАНТ № 18

ВАРИАНТ № 19

ВАРИАНТ № 20

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВАРИАНТЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

ВАРИАНТ № 2

ВАРИАНТ № 3

ВАРИАНТ № 4

Влияние НДС на формирование федерального бюджета
(в динамике)

Цель работы – анализ влияния НДС на формирование бюджетов бюджетной системы в динамике.

Объекты исследования – состав косвенных налогов, НДС и его элементы, бюджеты бюджетной системы РФ, поступления от НДС в бюджеты разных уровней.

Состав и экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, налоговая база; льготы.

Ставки налога, порядок его исчисления. Налоговый период.

Место и роль налога на добавленную стоимость в формировании бюджетов бюджетной системы за период 2006-2008 гг.

Задача. В текущем налоговом периоде организация добыла 1200 т каменного угля, из них было реализовано 950 т.:

- 440 т. – на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну (с учетом НДС);

- 80 т. – на внутреннем рынке по цене 860 руб. за тонну (с учетом НДС);

- 290 т. – на внешнем рынке по цене 36 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составил 29 руб. за доллар;

- 140 т. – на внешнем рынке по цене 38 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 28,9 руб. за доллар.

Кроме того, 12 т. из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по каменному углю составляет 4%.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

ВАРИАНТ № 5

ВАРИАНТ № 6

ВАРИАНТ № 7

ВАРИАНТ № 8

ВАРИАНТ № 9

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в
формировании бюджетов бюджетной системы

Цель работы – изучение налога на доходы физических лиц в динамике за последние три года.

Объекты исследования- элементы налога на доходы физических лиц, динамика НДФЛ за последние три года, объем налоговых поступлений в бюджеты разных уровней от НДФЛ за последние три года.

Доходы граждан РФ, их динамика и перераспределение за счет налоговых платежей.

Сущность налога с доходов физических лиц, налоговые ставки по каждому виду НДФЛ.

Тенденции развития налогообложения доходов граждан. Анализ динамики доходов граждан за последние 3 года. Место и роль НДФЛ в бюджетах разных уровней за последние 3 года.

Проблемы и перспективы развития налогообложения физических лиц.

Задача. Выручка организации за налоговый период составила 900 тыс. руб. (включая НДС по ставке 18%), себестоимость реализованной продукции – 700 тыс. руб., внереализационные расходы – 300 тыс. руб.

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (федеральный и региональный).

ВАРИАНТ № 10

Имущественные вычеты по НДФЛ, порядок расчета
и предоставления

Цель работы – анализ имущественного вычета за период с 2005-2009 гг.

Объекты исследования – имущественные вычеты, предоставляемые различным категориям налогоплательщиков, порядок их предоставления, оформление документов на предоставление имущественного вычета, проблемы в предоставлении имущественного вычета и пути их решения.

Имущественные вычеты, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ различных категорий налогоплательщиков. Анализ динамики предоставления имущественных вычетов за период с 2005 по 2009 гг.

Порядок предоставления и оформления документов на имущественный вычет. Социально-экономическая значимость имущественного вычета для государства и физического лица. Проблемы и перспективы развития в предоставлении имущественного вычета физическому лицу.

Задача. Торговая организация приобрела в январе 2008 года оборудование на сумму 170 тыс. руб., со сроком полезного использования 6 лет. В бухгалтерском учете начисление амортизационных отчислений производится способом списания по сумме чисел лет полезного использования. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом.

Определить сумму амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете за июнь 2008 г.

ВАРИАНТ № 11

Виды налоговых вычетов по НДФЛ, условия
их предоставления

Цель работы – анализ налоговых вычетов, предоставляемых физическим лицам- плательщикам НДФЛ.

Объекты исследования – виды налоговых вычетов: стандартные, вычеты на детей, профессиональные, социальные, имущественные. Условия предоставления вычетов, проблемы и пути их решения.

Виды налоговых вычетов, предоставляемые физическим лицам при уплате НДФЛ: социальные, профессиональные, имущественные, стандартные. Социально-экономическая значимость налоговых вычетов, условия их предоставления. Эволюция налоговых вычетов при уплате НДФЛ с 1992 года по настоящее время. Динамика предоставления налоговых вычетов за последние три года на примере ФНС одного из районов г. Санкт-Петербурга. Проблемы предоставления налоговых вычетов и конкретные пути их решения.

Задача. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

- от деятельности в РФ – 5 462 тыс. руб.;

- от деятельности в Дании – 3 470 тыс. руб. (по датскому законодательству) и 5 180 тыс. руб. (по российскому законодательству).

Между РФ и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ, если в Дании налог уплачен по ставке 24%.

ВАРИАНТ № 12

Налог на прибыль организаций: анализ изменений за период
с 1992 г. по настоящее время

Цель работы – исследование эволюции налога на прибыль за период 1992-2009 гг.

Объекты исследования – элементы налога на прибыль за период 1992-2009 гг., бюджет Санкт-Петербурга за последние три года, объем поступлений в бюджет Санкт-Петербурга налога на прибыль. Проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Эволюция налога на прибыль организаций в отечественной налоговой системе.

Анализ налогообложения прибыли организаций с 1992-2009годы (субъект, объект налога и налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты).

Место и роль налога в формировании бюджетов различных уровней в период действия закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Реформирование налога на прибыль с применением главы 25 Налогового кодекса: цели и задачи реформирования, основные элементы налога. Место и роль налога в формировании бюджетов с принятием главы 25 Налогового кодекса.

Анализ влияния реформирования налога на прибыль на поступления в бюджет Санкт-Петербурга: анализ поступлений налога до реформ и после реформ в бюджет Санкт-Петербурга. Проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Задача. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла в Дальневосточном бассейне на текущий год, в котором кроме объекта промысла – трески – предусмотрен прилов (5-10%) без указания конкретных видов водных биологических ресурсов. Объем выделенной квоты по треске – 65 т.

Определить общую сумму сбора, подлежащую уплате.

ВАРИАНТ № 13

ВАРИАНТ № 14

ВАРИАНТ № 15

Порядок расчета амортизации имущества для целей
налогообложения прибыли организаций

Цель работы – анализ порядка расчета амортизации имущества предприятия за последние три года.

Объекты исследования – экономическое содержание понятия амортизация имущества, методы амортизации имущества, правовая база амортизации имущества за последние три года, условия, при которых амортизация не начисляется.

Экономическая сущность амортизации имущества предприятия. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Правовая база исчисления амортизации имущества на предприятии. Изменения в начислении амортизации за последние три года. Показать на примере конкретного предприятия удельный вес амортизации в составе расходов. Условия, при которых амортизация не начисляется.

Задача. Сотрудница организации не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей. Работница имеет двоих детей в возрасте 7 и 20 лет. Старший ребенок обучается на дневном отделении института. У работницы нет мужа. Сумма ее дохода в организации за месяц составляет 8000 рублей.

Исчислить заработную плату работнице за год и определить сумму НДФЛ, которую необходимо начислять ежемесячно.

ВАРИАНТ № 16

Эволюция налога на прибыль в период с 1992 г.
по настоящее время

Цель работы – анализ налогообложения прибыли организаций за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования – правовая база по налогу на прибыль в динамике с 1992 г по 2009 г., место и роль налога на прибыль в формировании бюджета Санкт-Петербурга за указанный период, проблемы в налогообложении прибыли.

Необходимо раскрыть налогообложение прибыли организаций с 1992-2009годы (субъект, объект налога и налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты).

Покажите роль налога в формировании бюджетов различных уровней в период действия закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Рассмотрите реформирование налога на прибыль с применением главы 25 Налогового кодекса: цели и задачи реформирования, основные элементы налога. Покажите роль налога в формировании бюджетов с принятием главы 25 Налогового кодекса.

Проанализируйте влияние реформирования налога на прибыль на поступления в бюджет Санкт-Петербурга. Дайте анализ поступления налога до реформ и после реформ в бюджет Санкт-Петербурга. Отразите проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Задача. В общественной организации инвалидов ООО «Клен» инвалиды составляют не менее 80% членов организации, которым ежемесячно производятся выплаты в размере 5000 рублей.

В то же время ООО «Клен» занимается реализацией подакцизных товаров. Общий объем таких реализованных товаров составляет не более 6% от общего товарооборота или не более 3% от общего валового дохода.

Имеет ли в данной ситуации организация льготу по уплате единого социального налога?

ВАРИАНТ № 17

Налог на добычу полезных ископаемых: анализ изменений
за период с 1992 г. по 2009 г.

Цель работы – анализ эволюции налога на добычу полезных ископаемых за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования – правовая база установления налога на добычу полезных ископаемых за период с 1992 г. по 2009 г., элементы налога на добычу полезных ископаемых, особенности его установления и уплаты, проблемы налогообложения НДПИ и возможные пути их решения.

Эволюция налога на добычу полезных ископаемых за период с 1992 г. по 2009 г. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая обоснованность существования данного налога в период с 1992 г. по 2009 г.

Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм НДПИ. Проблемы взимания налога на добычу полезных ископаемых и возможные пути их решения.

Задача. ООО «Заря» закупило за границей 500 л этилового спирта (в пересчете на безводный спирт) для последующей переработки. По ввезенному спирту был уплачен акциз в сумме 12 575 руб. (500 л. х 25 руб.15 коп.). При транспортировке спирта по территории РФ было утеряно 5 л спирта. Период транспортировки составил 10 дней.

Согласно утвержденным нормам потери этилового спирта вследствие естественной убыли (испарения) составляют 0,015 % в день.

Определить сумму акциза, подлежащую вычету, при использовании этилового спирта в качестве сырья для производства алкогольной продукции.

ВАРИАНТ № 18

Водный налог: порядок и условия уплаты, перспективы
развития

Цель работы – анализ налогообложения водопользования в динамике за последние три года.

Объекты исследования – правовая база установления водного налога в динамике за период с 2000 г. по 2009 г., элементы налогообложения водопользования, объем налоговых доходов от водного налога в структуре доходов бюджетов разных уровней за последние три года.

Эволюция водного налога за период с 2000 г. по 2009 г. Характеристика налога, цели установления водного налога, налогоплательщики. Порядок расчета налоговой базы, установления налоговой ставки. Экономическая обоснованность установления водного налога, порядок установления лимитов на водопользование. Место и роль водного налога в формировании бюджетов разных уровней в динамике за последние три года.

Задача. Работник получил беспроцентный заем в размере 1 000 000 рублей на приобретение квартиры 15 июля 2004 года с условием возврата займа единовременно 14 июля 2009 года.

Ставка рефинансирования Банка России за вышеуказанный период составляла:

- с 15 июня 2004 года – 13% годовых;

- с 26 декабря 2005 года – 12% годовых;

- с 26 июня 2006 года – 11,5% годовых;

- с 23 октября 2006 года – 11,0% годовых;

- с 29 января 2007 года – 10,5% годовых;

- с 19 июня 2007 года – 10% годовых.

Условно примем, что на 31 декабря 2007 года будет действовать ставка рефинансирования Банка России 9%, а на 14 июля 2009 года – 8% годовых.

Рассчитать материальную выгоду и налог с нее.

ВАРИАНТ № 19

Сбор за пользование объектами животного мира и
водными биоресурсами

Цель работы – изучение порядка и условий сбора за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов за последние три года.

Объекты исследования – правовая основа установления сбора, порядок получения лицензии на получение данного вида деятельности, объекты налогообложения, структура сбора, место и роль сбора в бюджетах разных уровней за последние три года.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет. Условия освобождения от уплаты сбора.

Особенности уплаты сбора за пользование водными биологическими ресурсами.

Динамика сбора за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами за последние три года.

Задача. На основании трудового договора работник обеспечивается бесплатным питанием в столовой организации.

По расценкам столовой обед стоит 50 руб. (с учетом НДС).

Аналогичный обед, в столовой такого же типа, являющейся объектом общественного питания, стоит 400 руб. (с учетом НДС).

С какой суммы будет удерживаться НДФЛ?

ВАРИАНТ № 20

Государственная пошлина

Цель работы – изучение порядка установления и уплаты государственной пошлины за период с 2000 г. по 2009 г.

Объекты исследования – правовая база установления государственной пошлины за период с 2000 г. по 2009 г., порядок исчисления и условия уплаты государственной пошлины резидентами и нерезидентами, объем государственной пошлины в структуре налоговых доходов бюджетов разных уровней за последние три года.

Государственная пошлина, порядок и сроки уплаты. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий организаций по уплате государственной пошлины. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Динамика сборов государственной пошлины за последние три года на примере г. Санкт-Петербурга, место и роль государственной пошлины в составе налоговых доходов в бюджеты разных уровней.

Задача. Организация имеет несколько филиалов (признаваемых для целей налогообложения ответственными обособленными подразделениями в разных субъектах Российской Федерации: в Самарской области и в Московской области.

Головной офис организации поставлен на учет в г. Москве. По итогам 2 квартала 2008 г. налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 рублей.

Показатели для расчета доли прибыли:

1. Расходы на оплату труда:

- организации в целом – 1 000 000 руб.;

- головного офиса – 500 000 руб.;

- обособленного подразделения в Московской области – 200 000руб.;

- обособленного подразделения в Самарской области – 300 000 руб.

2. Остаточная стоимость основных средств на 01.04.2008 г., на 01.05.2008 г., на 01.06.2008 г., на 01.07.2008 г. соответственно:

- организации в целом – 10 000 000 руб.; 9 000 000 руб.; 8 000 000 руб.; 7 000 000 руб.;

- головного офиса – 4 000 000 руб.; 3700 000 руб.; 3500 000 руб.; 3000 000 руб.;

- обособленного подразделения в Московской области –4000 000 руб.; 3500 000 руб.; 3000 000 руб.; 2800 000 руб.;

- обособленного подразделения в Самарской области – 2000000 руб.; 1800 000 руб.; 1500 000 руб.; 1200 000 руб.

Установить долю прибыли, приходящуюся на соответствующее обособленное подразделение и рассчитать налог на прибыль.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ №1

ВАРИАНТ №2

Налог на прибыль (доход) организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.

Задача 1.

Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля?

Задача 2. Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.

ВАРИАНТ №3

ВАРИАНТ № 4

Акцизы

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.

Пла