Каков порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием работника.

Задача 1

Работник болел с 25 апреля по 3 мая (9 календарных дней). Размер заработка за расчетный период (2 года), облагаемый страховыми взносами, составил 318 000 руб. Страховой стаж работника 6 лет. Работник - резидент РФ, права на вычеты не имеет.

Каков порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием работника?

Определите размер пособия, которое ему будет выплачено.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, - за счет средств ФСС РФ.

Полностью за счет средств ФСС РФ, то есть начиная с первого дня временной нетрудоспособности, пособие выплачивается лишь в случаях (ч. 3 ст. 3, пункты 2 - 5 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ):

1) необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;

2) карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

3) протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

4) долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории РФ, непосредственно после стационарного лечения.

Согласно п. 1. ст. 15 Закона N 255-ФЗ страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа застрахованного лица:

- 100% среднего заработка при стаже восемь лет и более;

- 80% среднего заработка при стаже от пяти до восьми лет;

- 60% среднего заработка при стаже до пяти лет.

Средний дневной заработок работника составил:

318 000 руб.: 730 = 435,62 руб.

Размер дневного заработка при страховом стаже 6 лет:

435,62 руб. х 80% = 348,50 руб.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, полагающаяся работнику, составляет:

348,50 руб. х 9 дн. = 3136,50 руб.

В том числе, сумма пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет организации, равна:

348,50 руб. x 3 дн. = 1045,50 руб.

Сумма пособия за остальные дни временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет ФСС РФ, составит:

348,50 руб. x (9 дн. - 3 дн.) = 2091 руб.

Фактически будет выплачено

3136,5- 407,75 (13% ндфл) = 2728,75

Задача 2

 

Работник болел с 25 сентября по 7 октября. Размер заработка за расчетный период (2 года), облагаемый страховыми взносами, составил 518 000 руб. Страховой стаж работника 9 лет. Работник - резидент РФ, права на вычеты не имеет.

Каков порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием работника?

Определите размер пособия, которое ему будет выплачено.

 

Средний дневной заработок работника составил:

518 000 руб.: 730 = 709,59 руб.

Размер дневного заработка при страховом стаже 9 лет:

709,59 руб. х 100% = 709,59 руб.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, полагающаяся работнику, составляет:

709,59 руб. х 13 дн. = 9224,67 руб.

В том числе, сумма пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет организации, равна:

709,59 руб. x 3 дн. = 2128,77 руб.

Сумма пособия за остальные дни временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет ФСС РФ, составит:

709,59 руб. x (13 дн. - 3 дн.) = 7095,9 руб.

Фактически будет выплачено

9224,67- 1199,21 (13%)=8025,46

 

 

Задача 3

Работник Петров А.Н., страховой стаж которого на момент наступления страхового случая - 6,5 лет, находился на больничном в период с 12.12.2013 по 18.12.2013. Исчисленный для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности доход работника Петрова А.Н. за 2010 г. составил 455 000 руб., а за 2011 г. - 472 000 руб.

Каков порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием работника?

Определите размер пособия, которое ему будет выплачено.

 

Предельно установленные суммы для расчета пособий в 2010 году – 415 000 руб., в 2011году – 463 000 руб., в 2012 году - 512 000 руб., в 2013 году – 568 000 руб.

455 000+472 000=927 000 руб.

Т.к. годовой заработок Петрова А.Н. превышает предельно установленную сумму в расчет берутся суммы 415 000 + 463 000 = 878 000

Среднедневной заработок работника составит 1 202,74 руб. (878 000 руб. / 730 дн.).

Размер пособия - 8419,18 руб. (1202,74 руб. х 7 дн.), с учетом коэффициента стажа - 6735,34 руб. (8419,18 руб. х 80%).

Сумма пособия, рассчитанная исходя из МРОТ, заведомо меньше - 1061,13 руб. (151,59 руб. х 7 дн.), поэтому Петрову А.Н. за период болезни будет начислено пособие в размере 6735,34 руб.

Из них 3 дня - 2886,58 руб. (1202,74 руб. х 80% х 3 дн.) - будут оплачены за счет средств работодателя. Оставшиеся 4 дня - 3848,76 руб. (6735,34 - 2886,58) - оплачиваются за счет средств ФСС*(3).

Фактически Петрову А.Н. за период временной нетрудоспособности будет выплачено 5859,74 руб. (6735,34 - 875,6 (НДФЛ - 13%))*(4).

 

Задача 4

 

В феврале 2013 г. Тарасова Е.В. оформляет декретный отпуск продолжительностью 140 кал. дн. Расчетным периодом являются 2011 и 2012 гг. За это время сотруднице был выплачен доход:

1) в 2011 г. - в размере 376 000 руб., из них:

- зарплата - 330 000 руб.;

- материальная помощь - 10 000 руб.;

- премии к праздничным датам - 24 000 руб.;

- больничный (10 дн.) - 12 000 руб.

2) в 2012 г. - в размере 495 000 руб., из них:

- зарплата - 380 000 руб.;

- премии к праздничным датам - 32 000 руб.;

- больничный (6 дн.) - 8 000 руб.;

- оплата санаторно-курортной путевки - 75 000 руб.

Каков порядок расчета пособия по беременности и родам?

Определите размер пособия по беременности и родам Размер ежемесячного пособия по уходу за детьми до полутора лет.

 

Для расчета пособия нужно учесть 360 000 руб. (330 000 + 6000 + 24 000). Эта сумма не превышает предельную величину;

Для расчета пособия нужно учесть 487 000 руб. (380 000 + 32 000 + 75 000). Эта сумма также не превышает предельную величину.

Итого доход, исходя из которого определяется среднедневной заработок, составит 863 000 руб. При вычислении среднего дневного заработка учитываем, что в расчетный период женщина находилась на больничном в течение 16 календарных дней - 1208,68 руб. (863 000 руб. / (730 - 16) дн.).

Размер пособия по беременности и родам Тарасовой Е.В. составит 169 215,2 руб. (1208,68 руб. х 140 дн.).

Размер ежемесячного детского пособия будет равен: 1208,68 руб. х 30,4 дн. х 40% = 14 697,54 руб. (что не превышает максимальной суммы пособия - 16 241,1 руб. ((463 000 + 512 000) руб. / 730 дн. х 30,4 дн. х 40%)).

 

.

Задача 5

Сотрудница ООО "Каскад" Петровская О.В. вышла на работу после отпуска по уходу за ребенком 3 августа 2012 г. (оклад - 25 000 руб.). В сентябре 10 числа 2012г. она уходит в декретный отпуск со вторым ребенком.

Также она предъявила вместе с листком нетрудоспособности справку о том, что встала на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности.

Каков порядок расчета пособия по беременности и родам?

Перечислите пособия, которые ей будут выплачены и определите их размер.

 

 

Поскольку Петровская О.В. полностью отработала лишь сентябрь (30 кал дней) 2012 года, а до этого находилась в отпуске по уходу за ребенком, пособие по беременности будет исчислено следующим образом: (25 000 руб. / (730 - 700) дн.) х 140 дн. = 116 666,67 руб.

Размер ежемесячного детского пособия составит: 833,33 руб. х 30,4 дн. х 40% = 10133,33

 

Полагается пособие что встала на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности в размере 490,79 руб.

 

 

Задача 6

 

Установленная предельная сумма заработка при расчете пособий по беременности и родам в 2010 году – 415 000 руб., в 2011году – 463 000 руб., в 2012 году - 512 000 руб., в 2013 году – 568 000 руб.

 

Седова М. А. трудится в ЗАО «Мир» с сентября 2011 года. В декабре 2013 года она уходит в отпуск по беременности и родам. Седова принесла в бухгалтерию компании больничный лист сроком на 140 дней на период с 25 декабря.

Заработок Седовой за 2011 год составил 460 000 руб., за 2012 год составил 580 000 руб., а за 2013 год — 670 000 руб.

1 ситуация. Заявление на отпуск по беременности и родам написала с 1 января 2014 года. С 25 по 31 декабря 2013 года она продолжала работать.

2 ситуация. Заявление на отпуск по беременности и родам написала с 25 декабря 2013г

 

Каков порядок расчета пособия по беременности и родам?

Задача 7

Соловьева, сотрудница ЗАО "Актив", в апреле 2013 года родила ребенка. С 12 февраля по 30 июня 2013 года Соловьева находилась в декретном отпуске. А с 1 июля она взяла отпуск по уходу за ребенком. В 2012 году Соловьева 20 календарных дней была на больничном.

Облагаемый взносами в ФСС заработок сотрудницы за период с января по декабрь 2011 года и с января по декабрь 2012 года составляет 251 650 руб.

 

Задача8

Сотрудница ЗАО "Север" Голицына родила двойню. С 1 марта 2013 г. она берет отпуск по уходу за детьми.

За предшествующие два календарных года ее заработок составил 190 000 руб. В 2012 году Голицына находилась на больничном в общей сложности 20 календарных дней.

Вариант 1

Других детей у Голицыной нет.

Вариант 2

У сотрудницы уже есть ребенок. Значит, родившиеся близнецы - это второй и третий ребенок в семье.

 

Вариант 1

Других детей у Голицыной нет.

Рассчитаем какую сумму ежемесячно нужно выплачивать Голицыной. Пособие на первого ребенка больше минимально допустимого: 3249,52 > 2453,93, поэтому на первого ребенка Голицыной необходимо выплачивать 3249,52 руб. А вот пособие на второго ребенка будет меньше минимально возможного на второго ребенка: 3249,52 < 4907,85. Поэтому на второго ребенка сотруднице необходимо выплачивать 4907,85 руб. Суммируем пособия на двоих детей, которые положены Голицыной:

3249,52 + 4907,85 = 8157,37 руб. Именно эту сумму необходимо ежемесячно выплачивать сотруднице.

Вариант 2

У сотрудницы уже есть ребенок. Значит, родившиеся близнецы - это второй и третий ребенок в семье. Поэтому, начиная с пособия на второго ребенка, его выплачивают исходя из минимального размера, т.к. оно получается больше, чем рассчитанное из среднего заработка 4907,85 > 3249,52. В таком случае минимальный размер пособия равен:

4907,85 руб. + 4907,85 руб. = 9815,7 руб.

Ежемесячно Голицына будет получать именно эту сумму.

 

Задача 9

Какие виды пособий за счет средств ФСС выплачиваются гражданам, имеющих детей? Перечислите документы, являющиеся основанием для выплаты пособий.

 

За счет средств Фонда социального страхования РФ выплачиваются следующие пособия:

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

- единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;

- оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.

Большинство пособий для работающих граждан можно получить по месту работы, представив в бухгалтерию необходимые документы. А единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью назначается и выплачивается территориальным отделением соцстраха по месту жительства одного из усыновителей - не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) фондом заявления о назначении пособия с приложением всех необходимых документов. За пособием нужно обратиться не позднее шести месяцев со дня вступления в силу решения суда об усыновлении.

 

Задача 10

Заполнить таблицу в соответствии с положениями Бюджетного кодекса РФ гл. 6 «Общие положения о доходах бюджетов»

 

Налоговые доходы	Неналоговые доходы	Безвозмездные и безвозвратные перечисления
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним	доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; средства самообложения граждан; иные неналоговые доходы.	дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии); субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации; иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования

Задача 11

На основе приведенных ниже данных определить доходы:

- консолидированного бюджета;

- местных бюджетов;

- расширенного бюджета регионального бюджета.

 

Исходные данные:

	млн. руб.
Доходы регионального бюджета
Доходы бюджетов муниципальных районов
Доходы бюджетов городских поселений
Доходы бюджетов сельских поселений
Доходы государственных региональных внебюджетных фондов

 

Консолидированный бюджет = 420+190+175+60=845

Местный бюджет = 190+175+60=425

Расширенный = 845+105= 950

 

Задача 12

На основе приведенных ниже данных требуется определить:

- первичный дефицит бюджета города;

- вторичный дефицит бюджета;

- общий объем дефицита бюджета и его соответствие ограничению, установленному Бюджетным кодексом РФ;

- источники финансирования дефицита бюджета;

- направления регулирования дефицита бюджета.

 

Исходные данные:

	млн. руб.
доходы бюджета города
расходы бюджета города
в том числе:
расходы на обслуживание муниципального долга

Первичный дефицит бюджета - превышение расходов бюджета (уменьшенных на расходы по обслуживанию государственного или муниципального долга) над доходами бюджета

110-(130-8)= -12 млн.руб

Вторичныйдефицитгосударственного бюджета) – превышение совокупных расходов государственного бюджета (включая расходы по обслуживанию внешнего и внутреннего государственного долга) над его совокупными доходами

110-130= -20 млн руб

Дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

 

Задача 13

На основе приведенных ниже данных требуется определить:

- объем собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ;

- объем федеральных доходов, включаемых в консолидированный бюджет субъекта РФ;

- направления укрепления доходной базы бюджета.

 

Исходные данные:

	млн. руб.
контингент налогов, формируемый на территории субъекта РФ
в том числе отчисления в федеральный бюджет
собственные налоговые доходы местных бюджетов на территории субъекта РФ
собственные налоговые доходы регионального бюджета
межбюджетные трансферты из федерального бюджета

 

РЕШЕНИЕ:
1. консолидированный бюджет региона: 4200+1500+350+220+80=6350 млн.руб.
2. федеральные доходы бюджета: 1500+350+220+80=2150 млн.руб
3. доля федеральных доходов в консолидированном бюджете: 2150/6350*100%=33,9

Задача 14

На основе приведенных ниже данных требуется определить:

- размер дотации из регионального бюджета местному;

- направления по снижению дотационности местного бюджета.

 

Исходные данные:

	млн. руб.
контингент налогов, формируемый на территории муниципального образования
в том числе отчисления в федеральный и региональный бюджеты
неналоговые доходы местного бюджета
расчетный объем расходов местного бюджета
в том числе расходы минимального местного бюджета

 

Задача 19.

 

Задача 1

Работник болел с 25 апреля по 3 мая (9 календарных дней). Размер заработка за расчетный период (2 года), облагаемый страховыми взносами, составил 318 000 руб. Страховой стаж работника 6 лет. Работник - резидент РФ, права на вычеты не имеет.

Каков порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием работника?