За якими основними напрямами проводиться фінансова політика?

Фінансова політика підприємства охоплює ряд напрямів (рис. 1).

Рис. 1 Напрямки фінансового планування

2. Які основні завдання фінансового планування?

Фінансове планування є складовою управління фінансовими ресурсами, процесом оцінки потреби у грошових коштах на всіх етапах фінансово-господарської діяльності підприємства, а також визначення оптимальної структури джерел формування фінансових ресурсів. Фінансове планування - це процес оцінки фінансових ресурсів, необхідних для підприємства, і своєчасного визначення методів фінансування.

Основні завдання фінансового планування зображені на рис. 2.

Рис.2 Завдання фінансового планування

3.Які відмінності між фінансовим прогнозуванням, поточним та оперативним плануванням?

Початковим етапом фінансового планування є фінансове прогнозування, яке полягає у визначенні можливого фінансового стану підприємства на перспективу. На відміну від фінансового планування, прогнозування передбачає розроблення альтернативних фінансових показників та параметрів, використання яких, відповідно до тенденцій зміни ситуації на ринку, дає змогу визначити один з варіантів розвитку подій та їх вплив на фінансовий стан підприємства. Тобто за фінансового прогнозування оцінюються можливі майбутні фінансові наслідки рішень, які приймаються, а за фінансового планування фіксуються фінансові показники, котрі підприємство намагається отримати в майбутньому, та формалізуються шляхи їх досягнення. Фінансове планування направлене, з одного боку, на запобігання помилкових дій у діяльності підприємства, з іншого - на зменшення кількості невикористаних можливостей.

Традиційно фінансові плани поділяють на стратегічні, поточні, оперативні, кожний з яких має своє чітке призначення, певний ступінь деталізації та форму реалізації. Так, стратегічне фінансове планування визначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного відтворення та є головною формою реалізації мети підприємства. Стратегічне фінансове планування включає розроблення фінансової стратегії підприємства та прогнозування фінансової діяльності, на основі яких визначається фінансова політика підприємства за конкретними напрямками фінансової діяльності. Система поточного фінансового планування базується на розробленій фінансовій стратегії та фінансовій політиці за окремими аспектами фінансової діяльності й пов'язана з розробленням конкретних видів поточних фінансових планів, які дають можливість підприємству визначити на поточний період усі джерела фінансування його розвитку, сформувати структуру доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність, а також визначити структуру активів і капіталу на кінець планового періоду. Результатом поточного фінансового планування є розроблення трьох основних планів: звіту про прибутки й збитки, руху грошових коштів, бухгалтерського балансу.

З метою контролю за фактичними надходженнями і їх використанням необхідне оперативне фінансове планування, яке включає складання й виконання платіжного календаря, касового плану та розрахунок потреб у короткострокових залученнях коштів чи їх ефективне короткострокове розміщення.

4.Які документи обов'язково має включати у себе фінансовий план?

Фінансовий план складається з таких взаємопов'язаних документів:

звіт про зміни фінансового стану; звіт про капітальні вкладення; варіанти проектів фінансових звітів; план фінансування із зовнішніх джерел; прогноз продажу на майбутній період; баланс поточних коштів.

5.У чому полягає сутність оперативного планування?

Оперативні плани складаються на короткий проміжок часу. Західний досвід свідчить, що оперативні плани у більшості випадків розраховані не більше, ніж на п'ять років. Фінансовий план розробляється протягом 8-9 місяців. Для цього готується детальна програма послідовності дій.

6.За якою схемою розробляється оперативний фінансовий план?

Хоча у розробці фінансового плану підприємства беруть участь майже всі відділи, основна робота покладається на фінансовий відділ.

Структура оперативного плану та складові загальної фінансової політики зображені на рис. 3.

Рис.3 Схема оперативного фінансового планування