Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Анализ оборотных средств предприятия
Эффективное использование оборотного капитала играет значительную роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства.
Оборотными средствами предприятия являются: сырье, и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Ингредиентами для производства макаронных изделий являются мука, яичный порошок и соль.
Таблица 9 – Расход материальных ресурсов за месяц
| Материалы
| Единица измерения
| Цена за ед-цу, руб.
| Удельный расход за месяц
| Стоимость, руб.
| | Мука высший сорт
| кг
| 9,50
| 34 406 кг
|
| | Яичный порошок
| кг
| 50,00
| 2 688 кг
|
| | Соль
| кг
| 9,00
| 336 кг
|
| | Вода питьевая
| л
| 0,044
| 10 752 л
|
| | ИТОГО:
| | | |
| Норматив производственных запасов на предприятии составляет 30% от общей стоимости ежемесячных расходов материальных ресурсов:
Н пр.з. = 464,755 × 0,3 = 139,426 тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости, рассчитываемый как отношение объема реализованной продукции за месяц к средней величине остатка оборотных средств (равный величине норматива производственных запасов) составляет:
Ко = 516,186 / 139,426 = 3,7
Это значит, что за 1 месяц оборотные средства совершают 3,7 оборота.
Коэффициент загрузки оборотных средств обратно пропорционален коэффициенту оборачиваемости характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции:
Кз = 1 / 3,7 = 0,27
Длительность одного оборота показывает, за сколько дней оборотные средства совершают 1 оборот:
Т = 30 дней / 3,7 = 8,1 день
При условии приобретения дополнительной мини-линии по производству макаронных изделий, объем производства макаронных изделий увеличится на 8000 кг в месяц, что приведет к изменениям в структуре расходов материальных ресурсов и запасов. Тогда показатели эффективности использования оборотных средств составят:
Коэффициент оборачиваемости:
Ко = 555,786 / 139,426 = 3,98
Коэффициент загрузки оборотных средств:
Кз = 1 / 3,98 = 0,25
Длительность одного оборота показывает, за сколько дней оборотные средства совершают 1 оборот:
Т = 30 дней / 3,98 = 7,5 дней
Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении и уменьшении потребности в них. Относительное высвобождение показывает снижение потребности в оборотных средствах при снижении продолжительности одного оборота:
Высвобождение = 555,786 × 8,1 / 30 = 150,06 тыс. руб.
Таким образом, увеличение объемов производства при фиксированной величине среднего остатка оборотных средств позволило снизить затраты производственных запасов на 150 тыс.руб.
Экономические показатели результатов деятельности предприятия
Показатели экономической деятельности предприятия представлены в таблицах 10 – 16.
Таблица 10 – Общие усредненные показатели экономической деятельности предприятия за месяц
| Наименование показателя
| С 1 по 12 месяц
| С 13 по 36 месяц
| | Первоначальная стоимость ОПФ
| 493 258,00
| 986 516,00
| | Амортизация в месяц
| 8 221,00
| 8 221,00
| | Объем реализации, упак.
| 46 926,00
| 93 852,00
| | Прямые затраты на 1 упаковку, руб.
| 5,10
| 5,10
| | Цена 1 упаковки, руб.
| 11,00
| 11,00
| | Затраты на з/плату с учетом соц. отчислений
| 48 000,00
| 67 600,00
| | Аренда
| 7 000,00
| 7 000,00
| | % за кредит
| 1 491,00
|
| | Выручка
| 516 186,00
| 1 032 372,00
| | себестоимость
| 304 034,60
| 561 466,20
| | валовая прибыль
| 212 151,40
| 470 905,80
| | налог на прибыль
| 31 822,71
| 70 635,87
| | чистая прибыль
| 180 328,69
| 400 269,93
| | рентабельность ОПФ
| 36,6%
| 40,6%
|
Таблица 11 – Прибыли-убытки (руб.)
| | | | | | | Строка
| 10-12.2011
| 2012 год
| 2013 год
| 1-9.2014
| | | | | | | | Валовый объем продаж
| ~PE_Get(33,0,0){1 032 372,00}
| ~PE_Get(33,0,1){6 194 232,00}
| ~PE_Get(33,0,2){6 194 232,00}
| ~PE_Get(33,0,3){4 645 674,00}
| | Чистый объем продаж
| ~PE_Get(33,3,0){1 032 372,00}
| ~PE_Get(33,3,1){6 194 232,00}
| ~PE_Get(33,3,2){6 194 232,00}
| ~PE_Get(33,3,3){4 645 674,00}
| | Материалы и комплектующие
| ~PE_Get(33,4,0){478 855,90}
| ~PE_Get(33,4,1){2 873 135,39}
| ~PE_Get(33,4,2){2 873 135,39}
| ~PE_Get(33,4,3){2 154 851,54}
| | Суммарные прямые издержки
| ~PE_Get(33,6,0){478 855,90}
| ~PE_Get(33,6,1){2 873 135,39}
| ~PE_Get(33,6,2){2 873 135,39}
| ~PE_Get(33,6,3){2 154 851,54}
| | Валовая прибыль
| ~PE_Get(33,7,0){553 516,10}
| ~PE_Get(33,7,1){3 321 096,61}
| ~PE_Get(33,7,2){3 321 096,61}
| ~PE_Get(33,7,3){2 490 822,46}
| | Производственные издержки
| ~PE_Get(33,10,0){14 000,00}
| ~PE_Get(33,10,1){84 000,00}
| ~PE_Get(33,10,2){84 000,00}
| ~PE_Get(33,10,3){63 000,00}
| | Зарплата административного персонала
| ~PE_Get(33,12,0){53 600,00}
| ~PE_Get(33,12,1){321 600,00}
| ~PE_Get(33,12,2){321 600,00}
| ~PE_Get(33,12,3){241 200,00}
| | Зарплата производственного персонала
| ~PE_Get(33,13,0){42 880,00}
| ~PE_Get(33,13,1){257 280,00}
| ~PE_Get(33,13,2){257 280,00}
| ~PE_Get(33,13,3){192 960,00}
| | Суммарные постоянные издержки
| ~PE_Get(33,15,0){110 480,00}
| ~PE_Get(33,15,1){662 880,00}
| ~PE_Get(33,15,2){662 880,00}
| ~PE_Get(33,15,3){497 160,00}
| | Амортизация
| ~PE_Get(33,16,0){16 441,93}
| ~PE_Get(33,16,1){98 651,60}
| ~PE_Get(33,16,2){98 651,60}
| ~PE_Get(33,16,3){73 988,70}
| | Проценты по кредитам
| ~PE_Get(33,17,0){2 986,71}
| ~PE_Get(33,17,1){13 440,22}
| ~PE_Get(33,17,2){}
| ~PE_Get(33,17,3){}
| | Суммарные непроизводственные издержки
| ~PE_Get(33,18,0){19 428,65}
| ~PE_Get(33,18,1){112 091,82}
| ~PE_Get(33,18,2){98 651,60}
| ~PE_Get(33,18,3){73 988,70}
| | Другие доходы
| ~PE_Get(33,19,0){300 000,00}
| ~PE_Get(33,19,1){}
| ~PE_Get(33,19,2){}
| ~PE_Get(33,19,3){}
| | Прибыль до выплаты налога
| ~PE_Get(33,22,0){723 607,45}
| ~PE_Get(33,22,1){2 546 124,80}
| ~PE_Get(33,22,2){2 559 565,01}
| ~PE_Get(33,22,3){1 919 673,76}
| | Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
| ~PE_Get(33,23,0){-300 000,00}
| ~PE_Get(33,23,1){}
| ~PE_Get(33,23,2){}
| ~PE_Get(33,23,3){}
| | Налогооблагаемая прибыль
| ~PE_Get(33,25,0){423 607,45}
| ~PE_Get(33,25,1){2 546 124,80}
| ~PE_Get(33,25,2){2 559 565,01}
| ~PE_Get(33,25,3){1 919 673,76}
| | Налог на прибыль
| ~PE_Get(33,26,0){63 541,12}
| ~PE_Get(33,26,1){381 918,72}
| ~PE_Get(33,26,2){383 934,75}
| ~PE_Get(33,26,3){287 951,06}
| | Чистая прибыль
| ~PE_Get(33,27,0){660 066,34}
| ~PE_Get(33,27,1){2 164 206,08}
| ~PE_Get(33,27,2){2 175 630,26}
| ~PE_Get(33,27,3){1 631 722,70}
|
Таблица 12 – Кэш-фло (руб.)
| | | | | | | Строка
| 10-12.2011
| 2012 год
| 2013 год
| 1-9.2014
| | | | | | | | Поступления от продаж
| ~PE_Get(34,0,0){1 032 372,00}
| ~PE_Get(34,0,1){6 194 232,00}
| ~PE_Get(34,0,2){6 194 232,00}
| ~PE_Get(34,0,3){4 645 674,00}
| | Затраты на материалы и комплектующие
| ~PE_Get(34,1,0){424 049,45}
| ~PE_Get(34,1,1){2 873 135,39}
| ~PE_Get(34,1,2){2 873 135,39}
| ~PE_Get(34,1,3){2 154 851,54}
| | Суммарные прямые издержки
| ~PE_Get(34,3,0){424 049,45}
| ~PE_Get(34,3,1){2 873 135,39}
| ~PE_Get(34,3,2){2 873 135,39}
| ~PE_Get(34,3,3){2 154 851,54}
| | Общие издержки
| ~PE_Get(34,4,0){14 000,00}
| ~PE_Get(34,4,1){84 000,00}
| ~PE_Get(34,4,2){84 000,00}
| ~PE_Get(34,4,3){63 000,00}
| | Затраты на персонал
| ~PE_Get(34,5,0){72 000,00}
| ~PE_Get(34,5,1){432 000,00}
| ~PE_Get(34,5,2){432 000,00}
| ~PE_Get(34,5,3){324 000,00}
| | Суммарные постоянные издержки
| ~PE_Get(34,6,0){86 000,00}
| ~PE_Get(34,6,1){516 000,00}
| ~PE_Get(34,6,2){516 000,00}
| ~PE_Get(34,6,3){387 000,00}
| | Другие поступления
| ~PE_Get(34,9,0){300 000,00}
| ~PE_Get(34,9,1){}
| ~PE_Get(34,9,2){}
| ~PE_Get(34,9,3){}
| | Налоги
| ~PE_Get(34,11,0){24 480,00}
| ~PE_Get(34,11,1){496 356,15}
| ~PE_Get(34,11,2){530 814,75}
| ~PE_Get(34,11,3){398 111,06}
| | Кэш-фло от операционной деятельности
| ~PE_Get(34,12,0){797 842,55}
| ~PE_Get(34,12,1){2 308 740,46}
| ~PE_Get(34,12,2){2 274 281,86}
| ~PE_Get(34,12,3){1 705 711,40}
| | Затраты на приобретение активов
| ~PE_Get(34,13,0){493 258,00}
| ~PE_Get(34,13,1){}
| ~PE_Get(34,13,2){}
| ~PE_Get(34,13,3){}
| | Кэш-фло от инвестиционной деятельности
| ~PE_Get(34,19,0){-493 258,00}
| ~PE_Get(34,19,1){}
| ~PE_Get(34,19,2){}
| ~PE_Get(34,19,3){}
| | Займы
| ~PE_Get(34,21,0){193 258,00}
| ~PE_Get(34,21,1){}
| ~PE_Get(34,21,2){}
| ~PE_Get(34,21,3){}
| | Выплаты в погашение займов
| ~PE_Get(34,22,0){}
| ~PE_Get(34,22,1){193 258,00}
| ~PE_Get(34,22,2){}
| ~PE_Get(34,22,3){}
| | Выплаты процентов по займам
| ~PE_Get(34,23,0){2 986,71}
| ~PE_Get(34,23,1){13 440,22}
| ~PE_Get(34,23,2){}
| ~PE_Get(34,23,3){}
| | Кэш-фло от финансовой деятельности
| ~PE_Get(34,26,0){190 271,29}
| ~PE_Get(34,26,1){-206 698,22}
| ~PE_Get(34,26,2){}
| ~PE_Get(34,26,3){}
| | Баланс наличности на начало периода
| ~PE_Get(34,27,0){}
| ~PE_Get(34,27,1){494 855,84}
| ~PE_Get(34,27,2){2 596 898,09}
| ~PE_Get(34,27,3){4 871 179,95}
| | Баланс наличности на конец периода
| ~PE_Get(34,28,0){494 855,84}
| ~PE_Get(34,28,1){2 596 898,09}
| ~PE_Get(34,28,2){4 871 179,95}
| ~PE_Get(34,28,3){6 576 891,34}
|
Таблица 13 – Баланс (руб.)
| | | | | | | Строка
| 10-12.2011
| 2012 год
| 2013 год
| 1-9.2014
| | | | | | | | Денежные средства
| ~PE_Get(35,0,0){494 855,84}
| ~PE_Get(35,0,1){2 596 898,09}
| ~PE_Get(35,0,2){4 871 179,95}
| ~PE_Get(35,0,3){6 576 891,34}
| | Сырье, материалы и комплектующие
| ~PE_Get(35,2,0){}
| ~PE_Get(35,2,1){}
| ~PE_Get(35,2,2){}
| ~PE_Get(35,2,3){}
| | Суммарные текущие активы
| ~PE_Get(35,7,0){494 855,84}
| ~PE_Get(35,7,1){2 596 898,09}
| ~PE_Get(35,7,2){4 871 179,95}
| ~PE_Get(35,7,3){6 576 891,34}
| | Основные средства
| ~PE_Get(35,8,0){493 258,00}
| ~PE_Get(35,8,1){493 258,00}
| ~PE_Get(35,8,2){493 258,00}
| ~PE_Get(35,8,3){493 258,00}
| | Накопленная амортизация
| ~PE_Get(35,9,0){16 441,93}
| ~PE_Get(35,9,1){115 093,53}
| ~PE_Get(35,9,2){213 745,13}
| ~PE_Get(35,9,3){287 733,83}
| | Остаточная стоимость основных средств:
| ~PE_Get(35,10,0){476 816,07}
| ~PE_Get(35,10,1){378 164,47}
| ~PE_Get(35,10,2){279 512,87}
| ~PE_Get(35,10,3){205 524,17}
| | Оборудование
| ~PE_Get(35,13,0){476 816,07}
| ~PE_Get(35,13,1){378 164,47}
| ~PE_Get(35,13,2){279 512,87}
| ~PE_Get(35,13,3){205 524,17}
| | СУММАРНЫЙ АКТИВ
| ~PE_Get(35,19,0){971 671,90}
| ~PE_Get(35,19,1){2 975 062,55}
| ~PE_Get(35,19,2){5 150 692,81}
| ~PE_Get(35,19,3){6 782 415,51}
| | Отсроченные налоговые платежи
| ~PE_Get(35,20,0){63 541,12}
| ~PE_Get(35,20,1){95 983,69}
| ~PE_Get(35,20,2){95 983,69}
| ~PE_Get(35,20,3){95 983,69}
| | Краткосрочные займы
| ~PE_Get(35,21,0){193 258,00}
| ~PE_Get(35,21,1){}
| ~PE_Get(35,21,2){}
| ~PE_Get(35,21,3){}
| | Суммарные краткосрочные обязательства
| ~PE_Get(35,24,0){256 799,12}
| ~PE_Get(35,24,1){95 983,69}
| ~PE_Get(35,24,2){95 983,69}
| ~PE_Get(35,24,3){95 983,69}
| | Долгосрочные займы
| ~PE_Get(35,25,0){}
| ~PE_Get(35,25,1){}
| ~PE_Get(35,25,2){}
| ~PE_Get(35,25,3){}
| | Капитал внесенный сверх номинала
| ~PE_Get(35,28,0){10 000,00}
| ~PE_Get(35,28,1){10 000,00}
| ~PE_Get(35,28,2){10 000,00}
| ~PE_Get(35,28,3){10 000,00}
| | Нераспределенная прибыль
| ~PE_Get(35,31,0){704 872,79}
| ~PE_Get(35,31,1){2 869 078,86}
| ~PE_Get(35,31,2){5 044 709,13}
| ~PE_Get(35,31,3){6 676 431,82}
| | Суммарный собственный капитал
| ~PE_Get(35,32,0){714 872,79}
| ~PE_Get(35,32,1){2 879 078,86}
| ~PE_Get(35,32,2){5 054 709,13}
| ~PE_Get(35,32,3){6 686 431,82}
| | СУММАРНЫЙ ПАССИВ
| ~PE_Get(35,33,0){971 671,90}
| ~PE_Get(35,33,1){2 975 062,55}
| ~PE_Get(35,33,2){5 150 692,81}
| ~PE_Get(35,33,3){6 782 415,51}
|
Таблица 14 – Финансовые показатели
| | | | | | | Строка
| 10-12.2011
| 2012 год
| 2013 год
| 1-9.2014
| | | | | | | | Коэффициент текущей ликвидности (CR), %
| ~PE_Get(36,0,0){171,12}
| ~PE_Get(36,0,1){801,04}
| ~PE_Get(36,0,2){5 933,52}
| ~PE_Get(36,0,3){9 043,42}
| | Коэффициент срочной ликвидности (QR), %
| ~PE_Get(36,1,0){159,74}
| ~PE_Get(36,1,1){801,04}
| ~PE_Get(36,1,2){5 933,52}
| ~PE_Get(36,1,3){9 043,42}
| | Чистый оборотный капитал (NWC), руб.
| ~PE_Get(36,2,0){114 221,92}
| ~PE_Get(36,2,1){1 462 343,27}
| ~PE_Get(36,2,2){3 732 817,07}
| ~PE_Get(36,2,3){5 722 813,70}
| | Чистый оборотный капитал (NWC), $ US
| ~PE_Get(36,3,0){114 221,92}
| ~PE_Get(36,3,1){1 462 343,27}
| ~PE_Get(36,3,2){3 732 817,07}
| ~PE_Get(36,3,3){5 722 813,70}
| | Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)
| ~PE_Get(36,7,0){36,15}
| ~PE_Get(36,7,1){4,24}
| ~PE_Get(36,7,2){1,66}
| ~PE_Get(36,7,3){1,08}
| | Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)
| ~PE_Get(36,8,0){8,51}
| ~PE_Get(36,8,1){14,63}
| ~PE_Get(36,8,2){19,08}
| ~PE_Get(36,8,3){25,98}
| | Коэфф. оборачиваем. активов (TAT)
| ~PE_Get(36,9,0){5,43}
| ~PE_Get(36,9,1){2,96}
| ~PE_Get(36,9,2){1,50}
| ~PE_Get(36,9,3){1,03}
| | Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %
| ~PE_Get(36,10,0){29,61}
| ~PE_Get(36,10,1){9,96}
| ~PE_Get(36,10,2){1,55}
| ~PE_Get(36,10,3){1,06}
| | Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %
| ~PE_Get(36,11,0){8,48}
| ~PE_Get(36,11,1){}
| ~PE_Get(36,11,2){}
| ~PE_Get(36,11,3){}
| | Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %
| ~PE_Get(36,12,0){13,28}
| ~PE_Get(36,12,1){}
| ~PE_Get(36,12,2){}
| ~PE_Get(36,12,3){}
| | Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %
| ~PE_Get(36,13,0){42,07}
| ~PE_Get(36,13,1){11,06}
| ~PE_Get(36,13,2){1,58}
| ~PE_Get(36,13,3){1,07}
| | Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз
| ~PE_Get(36,14,0){243,28}
| ~PE_Get(36,14,1){190,44}
| ~PE_Get(36,14,2){}
| ~PE_Get(36,14,3){}
| | Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %
| ~PE_Get(36,15,0){53,62}
| ~PE_Get(36,15,1){53,62}
| ~PE_Get(36,15,2){53,62}
| ~PE_Get(36,15,3){53,62}
| | Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %
| ~PE_Get(36,16,0){70,09}
| ~PE_Get(36,16,1){41,10}
| ~PE_Get(36,16,2){41,32}
| ~PE_Get(36,16,3){41,32}
| | Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %
| ~PE_Get(36,17,0){63,94}
| ~PE_Get(36,17,1){34,94}
| ~PE_Get(36,17,2){35,12}
| ~PE_Get(36,17,3){35,12}
| | Рентабельность оборотных активов (RCA), %
| ~PE_Get(36,18,0){960,69}
| ~PE_Get(36,18,1){129,52}
| ~PE_Get(36,18,2){57,30}
| ~PE_Get(36,18,3){37,60}
| | Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %
| ~PE_Get(36,19,0){544,34}
| ~PE_Get(36,19,1){511,17}
| ~PE_Get(36,19,2){669,99}
| ~PE_Get(36,19,3){912,57}
| | Рентабельность инвестиций (ROI), %
| ~PE_Get(36,20,0){347,46}
| ~PE_Get(36,20,1){103,34}
| ~PE_Get(36,20,2){52,79}
| ~PE_Get(36,20,3){36,11}
| | Рентабельность собственного капитала (ROE), %
| ~PE_Get(36,21,0){493,66}
| ~PE_Get(36,21,1){114,77}
| ~PE_Get(36,21,2){53,62}
| ~PE_Get(36,21,3){36,50}
| 
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
