Потребность в персонале и зарплате

Потребность в персонале и заработной плате показана в таблице 3.5.

 

 

Таблица 3.5.

Численность персонала и уровень затрат на оплату труда

Наименование категорий работников
Числен- ность, чел.	Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату	Начисление по заработной плате, руб.(26%)
1. Рабочие основного производства: - Тестомес - пекарь - кондитер - упаковщик	5 5 5 3	72 000 72 000 84 000 60 000	360 000 360 000 420 000 180 000	122400 122400 142800 61200
2. Рабочие вспомогательного производства: - водитель - уборщик - электрик - слесарь	1 1 1 1	72 000 54 000 72 000 72 000	72 000 54 000 72 000 72 000	24480 18360 24480 24480
3. Руководители, специалисты служащие: - директор - инженер - экономист - бухгалтер - технолог	1 1 1 1 1	120 000 96 000 96 000 84 000 96 000	120 000 96 000 96 000 84 000 96 000	40800 32640 32640 28560 32640
Итого		1 050 000	2 082 000

Смета затрат по статьям себестоимости

Смета затрат на производство - наиболее общий показатель, который отражает всю сумму расходов предприятия по его производственной деятельности в разрезе экономических элементов.

Далее представим издержки производства и себестоимости производимой продукции.

 

 

Таблица 3.6.

Смета затрат по статьям себестоимости

Показатель
Объем производства 70 000 шт.
Отпускная цена на ед. продукции, руб.	Всего, руб.
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)	110	7 700 000
2. Себестоимость: 2.1. Сырье и материалы 2.2. Вода на технологические цели 2.3. Топливо на технологические цели 2.4. Электроэнергия на технологические цели 2.5. Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление 2.6. Затраты на заработную плату 2.7. Начисления на заработную плату 2.8. Расходы на рекламу 2.9. Арендная плата 2.10. Плата за воду 2.11. Прочие затраты: а) затраты на отопление производственных помещений; б) затраты на топливо для автомобилей	21,51 0,18 ─ 6,86 1,36 29,74 7,73 ─ 3,43 0,10 0,2 0,03	1 505 820 12 720 ─ 480 000 95 100 2 082000 541 320 ─ 240 000 7200 14 000 1766,4
Полная себестоимость	71,14	4 979 926,4
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности: 3.1. Налог на имущество (2% с Σ т. 3.3.) 3.2. Налог на транспорт 3.3. Налог на рекламу	0,272 0,014 ─	19 020 1000 ─
Итог по разделу	0,286	20 020
4. Балансовая прибыль	38,57	2 700 053,6
5. Налог на прибыль (20%)	7,714	540 010,72
6. Чистая прибыль	30,856	2 160 042,9

Более подробно рассмотрим некоторые данные, записанные в таблице:

 

1. Вода на технологические цели:

В = общая потребность воды (м³) * цена 1 м³ * кол-во месяцев эксплуатации

В = 53 · 20 · 12 = 12720, руб.

 

2. Электроэнергия на технологические цели:

Э = Кол-во энергии (кВ/ч) * Тарифная ставка 1 кВ/ч * кол-во месяцев эксплуатации

Э = 20000 · 2 · 12 = 480 000 руб.

 

3. Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление:

А = Стоимость ОФ * норма амортизации

А= 951000 · 10% = 95100, руб.

 

4. Плата за воду:

Расчеты производятся аналогично пункту 1., только здесь мы расходуем 30 м³ воды:

В = общая потребность воды (м³) * цена 1 м³ * кол-во месяцев эксплуатации

В = 30 · 20 · 12 = 7200, руб.

 

5. Затраты на отопление производственных помещений:

Расчет затрат на отопление производится по следующей пропорции: 30 м² – 700 руб., а мы арендуем помещение площадью 100 м². Тогда получаем следующие затраты:

О = 100 · 700 /30 ∙ 6 мес. = 14 000, руб.

 

6. Затраты на топливо для автомобилей:

Т = средний пробег авт. (км) * кол-во дней * норма расх. топл. на 1 км * цена топлива за 1 л

Т = 2 · 276 · 0,16 · 20 = 1766,4 руб.

 

 

Определение критического объема производства

Для определения критического объема производства мы с помощью таблицы 3.6. сгруппируем издержки производства на постоянные и переменные и, полученные данные записываем в таблицу 3.7.

Таблица 3.7.

 

№ п/п	Показатели	2010 г.
1.	Выручка от реализации (без НДС)	7 700 000
2.	Валовые издержки: - переменные затраты (т. 3.6.: Σ(2.1. +2.2. +2.3. +2.4)) - постоянные затраты	1 998 540 2 981386,4

Далее на основании таблицы 3.7. расписываем показатели и строим график безубыточности, с целью определения критического объема производства графическим способом. Для построения графика безубыточности составим уравнения следующего вида:

Уравнение выручки: V = Ц · Q_пл

Уравнение затрат: С = С_пост + С_у.пер · Q_пл

Где V – выручка от реализации продукции, руб;

Ц – цена единицы продукции без НДС, руб;

Q_пл – планируемый объем реализации продукции, шт;

С – полная себестоимость продукции, руб;

С_пост - постоянные затраты на весь объем реализации;

С_у.пер - переменные затраты на единицу продукции.

V = Ц · Q_пл

1) Q_пл = 0 => V = 0;

2) Q_пл = 70 000 => V = 110 · 70 000 = 7 700 000, руб.

 

С = С_пост + С_у.пер · Q_пл

1) Q_пл = 0 => С = 2 981 386,4

2) Q_пл = 70 000 => С = 2 981 386,4 + 28,55 · 70 000 = 4 979 886,4.

 

Объем продаж, млн.руб

V

 

 

 

 

5 C

 

 

 

2 Зона прибыли

 

Зона убытка

 

Q_кр

10 20 30 40 50 60 70 Объем продаж, тыс.шт.

 

 

Теперь мы можем определить критический объем производства аналитическим способом:

Q_кр = С _пост /(Ц – С_у.пер)

 

Q_кр= 2 981 386,4 / (110 – 28,55) = 36 603 шт.

Таким образом, мы получаем, что наше предприятие будет получать нормальную прибыль при объеме производства равном или выше 36 603 шт. тортов в год. Эти данные подтверждены нами как графически, так и аналитически.

 

 

До этого наш проект рассчитывался периодом в один год. Поскольку мы должны планировать и дальнейшее наше производство далее будем рассматривать также и производство на 2011 год. Для этого нам необходимо:

1. изменить производственную программу предприятия Q’_пл по сравнению с производственной программой Q_пл (за 2011 год) при условии, что:

 

Q_кр < Q_пл < Q’_пл

36 603 < 70 000 < 100 000

2. пересмотреть постоянные и переменные издержки производства в связи с ростом объема производства.

Таблица 3.4’

Сырье и материалы

Вид и наименование сырья и материала	2011 г.
Количество (кол-во на ед.прод.*объем произ-ва), кг	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Мука пшеничная	0,055*100 000=5500	6,5	35 750
Крахмал картофельный	0,0135*100 000=1350		33 750
Сахар-песок	0,184*100 000=18400		441 600
Меланж	0,113*100 000=11300		678 000
Ароматизатор	0,001*100 000=100		15 000
Коньяк или вино десертное	0,0055*100 000=550		66 000
Пудра сахарная	0,031*100 000=3100		62 000
Масло сливочное	0,058*100 000=5800		522 000
Молоко цельное сгущенное с сахаром	0,023*100 000=2300		92 000
Какао-порошок	0,009*100 000=900		117 000
Патока крахмальная	0,0088*100 000=880		22 000
Шоколад	0,013*100 000=1300		65 000
Итого	51 480 кг		2 150 100

 

Таблица 3.6’