Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив —обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банка-эмитента), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя, производить платежи поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров.

Выделяют следующие виды аккредитивов:

покрытые, или депонированные;

непокрытые, или гарантированные;

отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные или заемные (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив представляет возможность исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки; недостатком — отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

При расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами совершаются следующие операции:

предоставление заявление на выставление аккредитива;

списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива, учет выставленного аккредитива);

перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;

депонирование суммы аккредитива на отдельном счете и проверка условий исполнения аккредитива;

сообщение поставщику об открытии аккредитива;

отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);

предоставление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции (оказания услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий аккредитивного заявления;

зачисление денежных средств на счет поставщика;

сообщение банка поставщика банку покупателя об использовании поставщиком аккредитива;

учет использованного аккредитива (см. операцию 2);

извещение покупателя о выплатах по аккредитиву

 

Сущность и значение налично-денежного оборота.

Налично-денежное обращение как часть денежного оборота связано только с движением наличных денег. Оно включает в себя всю совокупность организационно-экономической работы по обслуживанию экономики наличными деньгами. Посредством последних производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, а также расчеты между группами населения. На долю налично-денежного оборота приходится малая часть всего денежного оборота.

Научная и рациональная организация налично-денежного оборота имеет важное значение для решения многих социально-экономических проблем. В этой сфере денежных отношений происходит окончательная реализация стоимости совокупного общественного продукта, произведенные товары получают общественное признание. В процессе реализации товаров устанавливается, насколько производство удовлетворяет запросы личного потребления, что во многом определяет нормальную циркуляцию денег в стране и устойчивость их покупательной способности, т. е. оптимизирует количество наличных денег.

Фактически банку требуется такая сумма наличных денег, которая позволяет:

произвести выплаты наличными деньгами тем клиентам, которые имеют счет в данном банке;

предоставить в случае необходимости наличные деньги тем клиентам, которых банк кредитует;

предоставить наличные деньги клиентам, имеющим счет в другом банке, но которые согласно имеющейся договоренности могут погасить свой чек в данном банке;

балансировать возникающие диспропорции в платежном обороте с другими банками.

Правильная организация налично-денежного оборота имеет первостепенное значение, поскольку он обслуживает связи производственного и личного потребления. При этом наличный оборот постоянно превращается в безналичный и наоборот.

Сфера обращения наличных денег весьма быстро реагирует на происходящие изменения в денежных доходах населения, на возможности превращения этих доходов в реальные материальные ценности, на распределение денежных доходов между различными социальными группами и слоями населения. Происходящие в сфере налично-денежного обращения процессы имеют первостепенное значение для обеспечения устойчивости денег.

Благодаря разграничению единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в сфере последнего функционируют следующие потоки движения наличных денег:

первый поток, по которому деньги из касс банков при выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий попадают в сферу обращения;

второй поток, по которому деньги возвращаются из сферы денежного обращения в кассы банков в виде выручки торговых организаций от продажи товаров населению, коммунально-бытовых предприятий, от организаций, оказывающих населению различные платные услуги.

Общая сумма платежей, осуществляемая наличными деньгами за определенный период времени, характеризует величину налично-денежного оборота, в который включаются выдачи наличных денег из касс банков, поступления денег в кассы банков, оборот наличных денег через почту, выплаты из касс предприятий, организаций и учреждений населению, платежи населения предприятиям, организациям и учреждениям, оборот наличных денег между гражданами.

 

Понятие и элементы денежной системы.

Денежная система — форма организации денежного обращения в той или иной стране, сложившаяся исторически и закрепленная законом.

Законодательство каждой страны определяет основные элементы национальной денежной системы:

денежную единицу;

масштаб цен;

виды государственных денежных знаков, имеющих законную платежную силу;

эмиссионный механизм;

порядок обеспечения денежных знаков;

методы регулирования денежного обращения;

структуру денежного оборота;

порядок установления валютного курса и т. д.

Денежные системы находятся в постоянном развитии, что приводит к изменению их типов. Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги: как товар или как знаки стоимости. Принципиальные различия в формах построения денежных систем заключаются в системах металлического обращения, при которых денежный товар функционирует в форме монет, а также в системах обращения кредитных и бумажных денег, при которых обращаются банкноты, чеки, векселя и казначейские билеты.

Для современных денежных систем большинства государств характерны:

утрата связи с благородными металлами в результате вытеснения их из внутреннего и внешнего оборота;

господство не разменных на золото кредитных денег;

выпуск денег в порядке кредитования экономики страны и под прирост официальных золотовалютных резервов;

широкое развитие безналичного денежного обращения и сокращение налично-денежного оборота;

хроническая инфляция;

государственное регулирование денежного обращения