Понятие финан-й устойч-ти страхов-ков. Доходы, расходы и прибыль страхов-ка. Страховые резервы, их виды.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из страховых взносов страхователей. Согласно ст.25Закона «О страховании» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного к-ла, страховых резервов, а также система перестрах-я. Минимальный размер уставного капитала для различных видов страх-я и перестрах-я устанавливается Департаментом страхового надзора Минфина РФ с последующим ежегодным пересмотром. Финансовая устойчивость страховых операций характеризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Степень вероятности дефицита средств определяется коэффициентом В. С. Коньшина: где К - коэффициент Коньшина; n - число застрахованных объектов, ед.; q - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, руб.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя Кне влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля). Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф): ,гдеД-сумма страх доходов за тарифный период, З- сумма средств запасных фондов, Р- сумма страх расх.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда. Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является R страховых организаций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части: R=прибыль/доход *100%

Доходы страх-а - совокупная сум­ма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законод-ом деятельности.Доходы страховых компаний складываются: 1. из доходов от реализации товаров (работ, услуг) – выручка от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов включая ценные бумаги; 2. внереализационных доходов – доходы от долевого участия в других организация; от сдачи имущества в аренду; в виде сумм кредитной задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основания; в виде процентов, полученных по договорам банковского счет, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам 3. доходов от страховой деятельности – страховых премий по договорам страх-я, состах-я и перестрах-я; сумм уменьшения страх-х резервов; сумм, полученных в виде санкций за неисполнение условий договора страх-я.

Виды расходов страх-ка. Расходы подразделяются на: 1. расходы, связанные с производством и реализацией своих услуг – расходы на оплату труда, командировки, подготовку и переподготовку кадров; суммы начисленной амортизации на основные средства и нематериальные активы; арендные платежи; оплата всех услуг (юридических, информационных, консультативных), представительские расходы; на публикацию бухгалтерской отчетности; транспортные; аудиторские услуги и т.п.;

2. внереализационные расходы – на организацию выпуска ценных бумаг; судебные расходы и арбитражные сборы; расходы в виде процентов по долговым обязательствам; расходы на оплату услуг банков; штрафы, пени и др.; расходы на проведение ежегодного собрания акционеров; 3. расходы, понесенные при осуществлении страх-й деятельности – суммы отчислений в страх-е резервы; страх-е взносы по рискам, переданным в перестрахование; страх-е выплаты по договорам страх-я, сострах- и перестрахования; вознаграждения за оказание услуг страховых посредников;

Страховая прибыль - разница между ценой на страховую услугу и себестоимостью ее оказания. Элементами совокупной страховой прибыли являются:

-прибыль от снижения убыточности;-прибыль от экономии управленческих расходов;

- прибыль от инвестиций; - прибыль в тарифах.

Страховые резервы – это совок-ть денежных средств целевого назначения, формируемые за счет полученных страховщиком страховых премий и используемые им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.

Страховые резервы предназначены для исполнения обя­зательств страховщика.

Виды резервов:1) Резеры по договорам страх-я жизни - для расчетов со страх-ми после окончания срока действия договора или при наступлении страхового события. Это средства, которые временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страх-ку дополн-ю прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям. 2) Резерв предупредительных мероприятий - предназначен по проведению мероприятий предупреждения несчастных случаев, утраты или повреждения страхового имущества, а также на иные цели.

3) технические резервы: 3.1) Обязательные: - Резерв незаработанных премии. Он в строгом смысле не является резервом, а статьей, разграничивающей учет поступлений страховых взно­сов между смежными отчетными периодами. - Резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков). - резерв происшедших, но не заявленных убытков

3.2) Дополнительные: - Резерв катастроф - для покрытия чрезвычайного ущерба явившегося следствием природных катастроф или крупномасштабных аварий повлекших за собой необходимость страховых выплат по большому числу договоров страхования.- Резерв колебания убыточности - для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях если фактическое значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности явившийся основной для расчета нетто ставки страхового тарифа по виду страхования.

Запрещается вложение страховых резервов в: инвестиции, не предусмотренные настоящими правилами; для выдачи ссуд, кроме случаев предусмотренных правилами; акции товарных и фондовых бирж; интеллектуальную собственность; чеки, приватизационные ценные бумаги; для оплаты труда и налогов, штрафных санкций.

УК-30млн.р для осуществления личного страх-я (включая страх-е жизни) — 60млн.; для осуществления перестрах-, а также страх-я в сочетании с перестрахованием — 120 млн.

Сущность страхового взноса.

С экономической точки зрения страховой взнос представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. В юридическом смысле он может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, оговоренного и подтвержденного путем заключения договора страхования между его участниками.

С математической точки зрения страховой взнос может быть выражен только в качестве средней величины, другим словами, как часть, которая приходится на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика. Математическое выражение страхового взноса показывает, что это средняя величина по отношению к единице страховой совокупности.

Виды страховых взносов

1) Сберегательный взнос (накопительный) предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования;

2) рисковая премия представляет собой нетто- премию и означает часть страхового взноса, выраженного в денежной форме, которая предназначена на покрытие риска. Ее величина зависит от степени вероятности наступления страхового случая;

3) нетто-премия является частью страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии зависит от величины риска. Она равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска;

4) брутто-премия, или тарифная ставка страховщика, состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, которые связаны с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и т.п.;

5) достаточный взнос определяется путем суммирования нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика. Его можно рассматривать как тарифную ставку, или же брутто-премию.