Порядок расчета фактического размера моржи платежеспособности. Порядок расчета нормального размера маржи платежеспособности по страхованию жизни.

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика. Порядок расчета фактического размера маржи платежеспособности. Фактический размер маржи платежеспособности рассчитывается как сумма:

1)уставного капитала;2)добавочного капитала;3)резервного капитала;4)нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет уменьшенное на сумму:6)непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;7)задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;8)собственных акций, выкупленных у акционеров;9)нематериальных активов;10)дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Поправочные коэффициенты(не может быть более 1) - коэффициенты, применяемые страховщиком с целью увеличения или уменьшения средних страховых тарифов, соответственно степени риска при принятии на страхование конкретного объекта.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 процентов резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.

25. методы расчета резерва незаработанной прибыли. Привести практический пример.

Резерв незаработанной прибыли формируется с помощью 3-х методов.

1) Proratatemporis. – пропорционально сроку действия договора. Определяется как произведение базовой страховой премии (брутто-премия, поступившая по договору страхования за минусом процентного вознаграждения, выплачиваемого за заключение договора и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством) по договору, на отношения не истекшие на отчетную дату срока действия договора(в днях) ко всему сроку действия договора в днях по следующей формуле: РНП=Тб. * (n-m)/n. Тб- базовая, n- срок действия договора, m-срок, истекший с момента заключения договора. Резервы по этому методу формируются по каждому договору и по виду страхования отдельно.

Пример: рассчитать РНП по договору страхования автомобиля, СС по которому 800000 руб., Тб= 8%. Премия страховому агенту 20 % от СП. СК выделила пожарным 6 % от брутто-премии. Договор заключен 20 апреля 2012 года по 19.04.2013 г. Определить РНП на первую отчетную дату 01.07.2012 г.

С∑= (800000*8%)/100=64000; 64000(1-0.26)=Тб=47360; РНП=47360* ((365-71)/365)=38147,5 руб.

2)Метод 1/24. договора, относящиеся к одной учетной группе группируются по подгруппам. Включаются договоры с одинаковыми сроками действия(в месяцах) и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяцы. Для расчета РНП этим методом принимается:

Дата начала действия договора приходится на середину месяца;

Срок действия договора не равный целому числу месяцев равен ближайшему большему целому числу месяцев. РНП этим методом определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчетной величины РНП. Коэф. Для каждой подгруппы определяются как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договора (в половинах месяцев).

3) Метод 1/8. Осуществляется аналогичным способом, за исключением того, что договоры, относящиеся к одной учетной группе группируются не по месяцам, а по кварталам.

Порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности по иным, чес страхование жизни, видам страхования.

Рассчитывается на основании данных о страховых премиях и о страховых выплатах по договорам страхования (основным договорам), сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящихся к страхованию по иному, чем страхование жизни. РНМП равен наибольшему их 2-х показателей, умноженному на поправочный коэф-т.

1) Рассчитывается на основании премий. Расчетный период год (12 месяцев, предшествующих отчетной дате) = 16% от суммы страховых премий, начисляемых по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым а перестраховании уменьшенным на сумму

-страх. Премий, возвращенных страхователем.

-отчислений от страховых премий по договорам страх-я, сострах-я, в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период.

-других отчислений от страх премий по договорам страх-я, сострах-я в случаях, предусмотренных дейчтвующим законодательством за расетный период.

2) на основании страховых выплат:

-расчетный период 3 года. Равен 23 % от 1/3 суммы а) страховых выплат, фактически произведенных по договорам страх-я, состр-я и начисленным по договорам, принятым в перестрах-ии за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедших к страховщику право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате стахования за расчетный период (суброгация).

Б)изменение резерва заявленных, но не урегилированных убытков и резервов произошедших, но не заявленных убытков.

Резервы убытков и порядок их расчета.

Резервы убытков страховая организация формирует для аккумулирования средств на предстоящие страховые выплаты, когда страховая организация знает, что страховой случай уже произошел и страховые выплаты обязательно будут. В зависимости от того, насколько юридически обоснованна заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют:

§ резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

§ резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Под заявленным убытком подразумевается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного лица в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику (страховой организации) в порядке, предусмотренном законом или договором страхования.

Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков на конец отчетного периода предусматривает наличие данных о состоянии этого резерва на начало отчетного периода и требует учитывать следующие факторы: сумму заявленных убытков за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного периода, и расходы по урегулированию убытка. Является оценкой неисполненных или исполняемых не полностью на отчетную дату обязательств страховщика, включая его затраты по урегулированию убытков. В качестве базы расчета РЗУ принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика по страховой выплате в связи: -с досрочным прекращением договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством. – со страховыми случаями, о фактах наступления которых заявлено страховщику в установленном порядке.

Для выполнения обязательств но страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленной заявки на отчетную дату об убытке нет, страховщик формирует резерв произошедших, но не заявленных убытков. Величина РПНУ исчисляется:

в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

В соответствии с мировой практикой такие резервы формируются в валюте, принятой в договоре страхования. За основу для их расчета берут суммарную базовую премию, поступившую в течение года, предшествовавшего дате расчета резерва по всем договорам страхования. Под базовой премией по отдельному договору подразумевается страховой взнос, уменьшенный на размер комиссионного вознаграждения и средств, предусмотренных на проведение предупредительных мероприятий.