Вопрос 1. Налогообложение и налоговый учет.

Министерство внутренних дел россиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГОУ ВПО

Уфимский юридический институт

 

кафедра экономических дисциплин

 

Утверждаю

Начальник кафедры

экономических дисциплин

полковник милиции

У.З. Сафин

«7» ноября 2009 г.

 

 

Лекция

по учебной дисциплине «Судебная бухгалтерия»

По теме № 6

«Использование бухгалтерской информации при выявлении

И расследовании преступлений, связанных с уклонением

От уплаты налогов»

 

по специальности 030501.65 Юриспруденция

 

Время – 2 часа

 

 

Лекция подготовлена преподавателем кафедры, майором милиции О.И. Канищевой

 

 

Обсуждена и одобрена

на заседании кафедры

7 ноября 2009 г., протокол № 5

 

УФА 2009

 

Вопросы, подлежащие освещению:

1. Налогообложение и налоговый учет.

2. Понятие и виды налогов Российской Федерации.

3. Прямые и косвенные налоги.

4. Синтетический учет начисления налогов, сборов и пошлин.

5. Способы уклонения от уплаты налогов.

6. Особенности финансирования бюджетных предприятий.

Литература

Основная:

Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции изменений, внесенных Федеральными законами от 23 июля 1998 года № 123-ФЗ, от 28 марта 2002 года № 32-ФЗ). - 15с.

Федеральный закон Российской Федерации “О милиции” от 18 апреля 1991 г.№1026-Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, №16, ст.503; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, №10, ст.360; № 32, ст.1231; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст.2964; 1999, №14, ст.1666; №49, ст.5905; 2000, №31, ст.3204; №46, ст.4537; 2001, №1 (ч. П), ст.15.

Андреев И.М. Заполнение декларации налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения / /Бухгалтерский учет.-2004. - № 10. - С. 26-34.

Знаменский В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: ГИНФО, - 2001. – с. 14-16, 20-24, 59-175, 205-239.

Коровкин В.В. Основы теории налогообложения: учебное пособие/В.В. Коровкин.-2006.-576с.

Криксунова Н.В. Единый социальный налог в вопросах и ответах. -М.: «Финансовая газета», 2003.-48с.

Ланина И.Б. Упрощенная система налогообложения/И. Б. Ланина. - М.: «Финансовая газета», 2006.-48с.

Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 6-16.

 

Дополнительная:

Кучеров И.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий/Кучеров И.И., Соловьев И.Н.; под ред. И.И. Кучерова. - М.:АО "Центр ЮрИнфоР ", 2004.-121 с.

Ковалевская Д.Е. Камеральная налоговая проверка/Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А.-М.:"Финансовая газета", 2003.-48 с.

Ларичев В.Д.,. Налоговые преступления.-М.:Экзамен,МВД России,ВНИИ,Академия налоговой полиции ФСНП,2001.-336с. Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей/Под общ.ред. И. Н. Кожевникова. - М.: Спарк,1999.-415с

Матюшенкова Ю.Л. Процессуальные особенности рассмотрения налоговых споров в арбитражном суде // Бухгалтерский учет.-2003.-№13.-С.75-78; № 14.-С.54-58.

Налоги и налогообложение: учебное пособие/под ред. Юриновой Л.А. - СПБ.: Питер 2005,2005.-256 с.

Налоги: Словарь-справочник.- М.: ИНФРА-М, 2000. - 240с.-(Библиотека словарей "ИНФРА-М").

Налоги: Учебник для вузов/Под ред. Д.Г. Черника.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003.-430 с.

Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика с учетом ч. I и ч. II Налогового кодекса РФ/А.В. Брызгалин и др.-Изд. 2-е, перераб. и доп.-М.:Налоги и финансовое право,2005.-304с.

 

Введение.

Любая экономическая категория («деньги», «прибыль», «сто­имость») — это отражение результата очень длительных и сложных об­щественных отношений. Например, для современного человека нет ни­чего странного в том, что деньги (бумага) могут обмениваться на бесконечно длинный ряд жизненно необходимых и роскошных товаров и услуг, а ведь это итог многих тысячелетий общественного развития. Та­кое положение естественно только при товарном изобилии. В случаях товарного голода денежные знаки теряют свою значимость и люди, как и их далекие предки, возвращаются к товарообмену. Поэтому всесторон­нее знакомство с экономической категорией может состояться исключи­тельно через систему основных понятий, определений, характеристик.

 

Вопрос 1. Налогообложение и налоговый учет.

Налогообложение – система изъятия в пользу государства заранее фиксированной части дохода хозяйствующих субъектов.

 

Налогообложение строится на следующих принципах:

1. равномерность, то есть равнонапряженность налоговых изъятий, единство требований государства к налогоплателыцикам, всеобщность налоговых правил;

2. определенность, означающая четкость, ясность, стабильность основопола­гающих характеристик налоговой системы, их неизменность в течение длительного периода времени (это касается в первую очередь перечня взимаемых налогов, уров­ня налогового изъятия);

3. простота;

4. удобство;

5. умеренность налогов и максимальное снижение накладных расходов при их взимании, уплата которых не ложится на налогоплательщика.

Налогообложение призвано выполнять две основные функции – фискальную и стимулирующую.

В последнем случае государство путем изменения налоговых ставок и предоставления (отмены) налоговых льгот создает благоприятные либо неблагоприятные условия для товаропроизводителей, стимулируя или ограничивая их деятельность. Стимулирующее воздействие на материальное производство налоговая система оказывает через предоставление налоговых льгот и дифференцирование налоговых ставок.

 

Заключение

Уклонение от налогов - форма минимизации налоговых обязательств, при которой юридическое или физическое лицо посредством активных действий выводит себя из категории налогоплательщиков того или иного налога и, следовательно, не уплачивает налог. Способ уклонения от уплаты налогов – совокупность деяний виновного лица, направленных на умышленную неуплату предусмотренных законодательством налогов и сборов. Схема ухода от налогообложения – комплекс взаимосвязанных между собой финансовых и товарных операций направленных на сокрытие получаемого дохода или занижение налогооблагаемой базы. Механизм совершения налогового преступления – совокупность данных о последовательных и взаимосвязанных стадиях осуществления уклонения от налогообложения, которая позволяет проследить всю цепочку преступного деяния.

Министерство внутренних дел россиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГОУ ВПО

Уфимский юридический институт

 

кафедра экономических дисциплин

 

Утверждаю

Начальник кафедры

экономических дисциплин

полковник милиции

У.З. Сафин

«7» ноября 2009 г.

 

 

Лекция

по учебной дисциплине «Судебная бухгалтерия»

По теме № 6

«Использование бухгалтерской информации при выявлении

И расследовании преступлений, связанных с уклонением

От уплаты налогов»

 

по специальности 030501.65 Юриспруденция

 

Время – 2 часа

 

 

Лекция подготовлена преподавателем кафедры, майором милиции О.И. Канищевой

 

 

Обсуждена и одобрена

на заседании кафедры

7 ноября 2009 г., протокол № 5

 

УФА 2009

 

Вопросы, подлежащие освещению:

1. Налогообложение и налоговый учет.

2. Понятие и виды налогов Российской Федерации.

3. Прямые и косвенные налоги.

4. Синтетический учет начисления налогов, сборов и пошлин.

5. Способы уклонения от уплаты налогов.

6. Особенности финансирования бюджетных предприятий.

Литература

Основная:

Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции изменений, внесенных Федеральными законами от 23 июля 1998 года № 123-ФЗ, от 28 марта 2002 года № 32-ФЗ). - 15с.

Федеральный закон Российской Федерации “О милиции” от 18 апреля 1991 г.№1026-Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, №16, ст.503; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, №10, ст.360; № 32, ст.1231; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст.2964; 1999, №14, ст.1666; №49, ст.5905; 2000, №31, ст.3204; №46, ст.4537; 2001, №1 (ч. П), ст.15.

Андреев И.М. Заполнение декларации налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения / /Бухгалтерский учет.-2004. - № 10. - С. 26-34.

Знаменский В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: ГИНФО, - 2001. – с. 14-16, 20-24, 59-175, 205-239.

Коровкин В.В. Основы теории налогообложения: учебное пособие/В.В. Коровкин.-2006.-576с.

Криксунова Н.В. Единый социальный налог в вопросах и ответах. -М.: «Финансовая газета», 2003.-48с.

Ланина И.Б. Упрощенная система налогообложения/И. Б. Ланина. - М.: «Финансовая газета», 2006.-48с.

Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 6-16.

 

Дополнительная:

Кучеров И.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий/Кучеров И.И., Соловьев И.Н.; под ред. И.И. Кучерова. - М.:АО "Центр ЮрИнфоР ", 2004.-121 с.

Ковалевская Д.Е. Камеральная налоговая проверка/Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А.-М.:"Финансовая газета", 2003.-48 с.

Ларичев В.Д.,. Налоговые преступления.-М.:Экзамен,МВД России,ВНИИ,Академия налоговой полиции ФСНП,2001.-336с. Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей/Под общ.ред. И. Н. Кожевникова. - М.: Спарк,1999.-415с

Матюшенкова Ю.Л. Процессуальные особенности рассмотрения налоговых споров в арбитражном суде // Бухгалтерский учет.-2003.-№13.-С.75-78; № 14.-С.54-58.

Налоги и налогообложение: учебное пособие/под ред. Юриновой Л.А. - СПБ.: Питер 2005,2005.-256 с.

Налоги: Словарь-справочник.- М.: ИНФРА-М, 2000. - 240с.-(Библиотека словарей "ИНФРА-М").

Налоги: Учебник для вузов/Под ред. Д.Г. Черника.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003.-430 с.

Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика с учетом ч. I и ч. II Налогового кодекса РФ/А.В. Брызгалин и др.-Изд. 2-е, перераб. и доп.-М.:Налоги и финансовое право,2005.-304с.

 

Введение.

Любая экономическая категория («деньги», «прибыль», «сто­имость») — это отражение результата очень длительных и сложных об­щественных отношений. Например, для современного человека нет ни­чего странного в том, что деньги (бумага) могут обмениваться на бесконечно длинный ряд жизненно необходимых и роскошных товаров и услуг, а ведь это итог многих тысячелетий общественного развития. Та­кое положение естественно только при товарном изобилии. В случаях товарного голода денежные знаки теряют свою значимость и люди, как и их далекие предки, возвращаются к товарообмену. Поэтому всесторон­нее знакомство с экономической категорией может состояться исключи­тельно через систему основных понятий, определений, характеристик.

 

Вопрос 1. Налогообложение и налоговый учет.

Налогообложение – система изъятия в пользу государства заранее фиксированной части дохода хозяйствующих субъектов.

 

Налогообложение строится на следующих принципах:

1. равномерность, то есть равнонапряженность налоговых изъятий, единство требований государства к налогоплателыцикам, всеобщность налоговых правил;

2. определенность, означающая четкость, ясность, стабильность основопола­гающих характеристик налоговой системы, их неизменность в течение длительного периода времени (это касается в первую очередь перечня взимаемых налогов, уров­ня налогового изъятия);

3. простота;

4. удобство;

5. умеренность налогов и максимальное снижение накладных расходов при их взимании, уплата которых не ложится на налогоплательщика.

Налогообложение призвано выполнять две основные функции – фискальную и стимулирующую.

В последнем случае государство путем изменения налоговых ставок и предоставления (отмены) налоговых льгот создает благоприятные либо неблагоприятные условия для товаропроизводителей, стимулируя или ограничивая их деятельность. Стимулирующее воздействие на материальное производство налоговая система оказывает через предоставление налоговых льгот и дифференцирование налоговых ставок.