Тема 3: «Міністерство доходів і зборів України»

Тема 4: «Управління податковою системою»

 

Мета: Закріпити і поглибити теоретичні знання студентів. Дослідити структуру та організацію роботи органів Державної податкової служби, визначити завдання, права та обов’язки ДПС, а також права та обов’язки платників податків

Теоретичні питання:

1. Охарактеризувати структуру Міндоходів України

2. Функції органів Міндоходів України

3. Податкова міліція

4. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів Міндоходів України

5. Порядок визначення сум податкових зобов’язань

6. Завдання органів Міндоходів України України

7. Права та обов’язки органів Міндоходів України

8. Права та обов’язки платників податків

Дати визначення наступних термінів:

ü державна податкова інспекція

ü податкова міліція

ü податкова декларація

 

Послідовність виконання:

1. Користуючись конспектом лекцій та рекомендованою літературою закріпити теоретичні знання.

2. Розв’язати запропоновані завдання під час аудиторного заняття та самостійно.

Завдання 1

Використовуючи дані таблиці 1, проаналізуйте подані функції органів Державної податкової служби і віднесіть їх до відповідної ланки ДПС. Результати дослідження оформіть у вигляді таблиці.

Таблиця 1

Функції органів Державної податкової служби України

№ п/п	Функції	Орган ДПС
1.	Розробка інструктивного та методологічного забезпечення податкової роботи в Україні
2.	Надавати відповіді на запити платника податків із додержанням вимог, встановлених Податковим кодексом України
3.	Подають до судів позови до підприємств, установ, організацій та громадян про визнання угод недійсними і стягнення в доход держави коштів, одержаних ними за такими угодами
4.	Виконує безпосередньо, а також організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій
5.	Здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів
6.	Інформаційно-консультативна робота серед низових ланок ДПА та платників податків
7.	Забезпечують облік платників податків, інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а також здійснюють реєстрацію фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів
8.	Забезпечують застосування та своєчасне стягнення сум фінансових санкцій
9.	Організаційна робота щодо автоматизації діяльності ДПА
10.	Проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів
11.	Затвердження форм податкової звітності
12.	Передають відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції
13.	Подає органам державної податкової служби методичну і практичну допомогу в організації роботи, проводить обстеження та перевірки її стану
14.	Консультативна робота і забезпечення зв'язку між низови­ми ДПІ і Головною ДПА України
15.	Здійснює заходи щодо добору, розстановки, професійної підготовки та перепідготовки кадрів для органів державної податкової служби
16.	Розробляє проекти законів України та інших нормативно-правових актів щодо форм та методів проведення планових та позапланових виїзних перевірок
17.	Забезпечує виготовлення марок акцизного збору, їх зберігання, продаж та організовує роботу, пов'язану із здійсненням контролю за наявністю цих марок
18.	Подають відповідним фінансовим органам та органам Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів

Завдання 2

Використовуючи дані таблиці 2, проаналізуйте подані права та обов’язки платників податків і віднесіть їх до відповідної групи. Результати дослідження оформіть у вигляді таблиці.

Таблиця 2

Права та обов’язки платників податків

№ п/п	Права та обов’язки	Право	Обов’язок
1.	Вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її збереження у терміни, установлені законом
2.	Подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування у порядку, встановленому законами України
3.	Одержувати та ознайомлюватися з актами перевірок, проведених державними податковими органами
4.	Подавати до державних податкових та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів
5.	Оскаржувати у встановленому законом порядку рішення державних податкових органів та дії їх податкових осіб
6.	Сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни
7.	Допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів чи пов’язані з утриманням об’єктів оподаткування, а також для перевірок з питань обчислення й сплати податків і зборів

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №3

2 години

Тема 5: «Податок на прибуток підприємств»

Тема 6: «Податок на додану вартість»

 

Мета: Закріпити і поглибити теоретичні знання студентів. Навчитися визначати суму податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість.

Теоретичні питання:

1. Платники податку та об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств.

2. Платники податку та об’єкт оподаткування податку на додану вартість.

3. Поняття і склад валового доходу.

4. Поняття і склад валових витрат.

5. Ставки податку на прибуток підприємств, порядок його нарахування і сплати.

6. Ставки податку на додану вартість, порядок його нарахування і сплати.

7. Охарактеризувати операції що оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ.

8. Охарактеризувати операції що звільнені від оподаткування ПДВ.

9. Охарактеризувати операції що не підлягають оподаткуванню ПДВ.

10. Особливості оподаткування сільськогосподарських товаровиробників.

Послідовність виконання:

1. Користуючись конспектом лекцій та рекомендованою літературою закріпити теоретичні знання.

2. Розв’язати запропоновані завдання під час аудиторного заняття та самостійно.

Завдання 1

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані: протягом звітного кварталу підприємством здійснено такі операції:

1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360 000 грн з урахуванням ПДВ.

2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору 2 200 грн.

3. Сума коштів у частині зайво сплаченого податку – 400 грн.

4. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 180000 грн без урахування ПДВ.

5. Отримано токарний верстат – 400 000 грн.

6. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства - 28 000 грн.

7. Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства – 11 200 грн.

8. Нараховано акцизний податок - 1 200 грн.

9. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду становить 2 500 грн, на кінець звітного періоду – 6 900 грн.

10. Амортизаційні відрахування звітного періоду – 1 500 грн.

Розв'язання

Розв'язання задачі доцільно навести у табличному вигляді.

Зміст операції	Валовий доход (ВД), грн	Валові витрати (ВВ), грн
Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360 000 грн з урахуванням ПДВ.
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору 2 200 грн.
Сума коштів у частині зайво сплаченого податку – 400 грн.
Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 180 000 грн без урахування ПДВ.
Отримано токарний верстат – 400 000 грн.
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства - 28 000 грн.
Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства – 11 200 грн.
Нараховано акцизний податок - 1 200 грн.
Балансова вартість запасів на початок звітного періоду становить 2 500 грн, на кінець звітного періоду – 6 900 грн.
Амортизаційні відрахування звітного періоду – 1 500 грн.
Разом

 

Розрахуємо об’єкт оподаткування податком на прибуток та розмір податку за формулами:

ОП = ВД – ВВ

де ОП – оподатковуваний прибуток

ВД – валовий доход

ВВ – валові витрати

ПНП = (ВД-ВВ)* Ставку податку

ПНП – податок на прибуток

 

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2

Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Вихідні дані: протягом звітного кварталу здійснено такі операції:

1. Реалізовано товарів на загальну суму 460 000 грн

2. Сума витрат у зв’язку з підготовкою та веденням виробництва – 100 000 грн

3. Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально – 500 грн

4. Отримано доходи від підсобного господарства – 5 700 грн

5. Сума штрафів, пені та неустойки отриманих за рішенням сторін договору – 800 грн

6. Сплачено штраф контрагенту – 1000 грн

7. Балансова вартість товарів та запасів на початок звітного періоду складала 3640 грн, на кінець – 6640 грн

8. Доходи, що не враховані у складі валового доходу періодів, що передують звітному, і виявлені у звітному періоді, склали 1200 грн

9. Нарахована амортизація основних фондів виробничого призначення – 5300 грн.

 

Розв'язання

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3

Скласти декларацію з податку на прибуток підприємства, якщо в І кварталі 2011 року відбулися наступні господарські операції.

ЗАТ «Консервний завод» 30.03.2011 року отримало попередню оплату за готову продукцію в сумі 28 750 грн від фірми «Торгсервіс», а також протягом першого кварталу 2011 року відвантажило готову продукцію фірмі «Добробут» на суму 224 148 грн.

Також протягом першого кварталу 2011 року ЗАТ «Консервний завод» отримало відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку в сумі 275 грн.

В той же час ЗАТ «Консервний завод» придбало для виробничих потреб матеріали від фірми «Будпостач» на суму 75 830 грн, паливо-мастильні матеріали від «ТНК Україна» на суму 45 260 грн.

Робітникам ЗАТ «Консервний завод» протягом першого кварталу 2011 року нарахована заробітна плата в сумі 58 800 грн. Сума єдиного соціального внеску – 21 760 грн.

ЗАТ «Консервний завод» протягом першого кварталу сплатило такі податки:

- плата за землю – 1560 грн;

- екологічний податок – 312,37 грн;

- збір за спеціальне використання води – 561,61 грн;

- збір за користування радіочастотним ресурсом України – 420 грн;

- збір за першу реєстрацію транспортного засобу – 242 грн.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів – 347 грн.

Сума амортизаційних відрахувань – 4 200 грн.

 

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

Затверджено Наказ Державної податкової адміністрації України 28.02.2011 № 114

	ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства		Звітна
	Звітна нова
	Консолідована
	Уточнююча

 

Звітний (податковий) період року 20____, за який подається податкова декларація або уточнюється (для уточнюючої податкової декларації)

І квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

ІІ квартал^1

ІІ – ІІІ квартали^1

ІІ – ІV квартали^1

Повне найменування платника податку на прибуток (повне найменування постійного представництва нерезидента) згідно з реєстраційними документами; для платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції – назва, дата та номер угоди; для платника податку на прибуток за договором управління майном – назва, дата та номер договору

_____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________

Податковий номер, наданий угоді про розподіл продукції при взятті її на облік / податковий номер управителя майна

 

Код платника податку за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

 

Місцезнаходження платника податку на прибуток (постійного представництва нерезидента): _________________________________________________ _________________________________________________ _________________________________________________

Поштовий індекс^2

Телефон^2

Моб.тел.^2

Факс^2

E-mail^2

 

7^3	Повне найменування нерезидента________________________________________________________________________________________________________   Місцезнаходження нерезидента_______________________________________________ _________________________________________________________	Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою) ________________________________________________________________________________
Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу)

 

____________________________________________________________________________________________________ (найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податкова декларація)

 

	Особливі відмітки
	Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції
	Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності
	Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна
	Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції
	Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном
	Податкова декларація постійного представництва нерезидента^3

 

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума, грн.
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03):
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))
Інші доходи	03 ІД
Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування(рядок 05 + рядок 06)
Витрати операційної діяльності, в тому числі:
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)	05.1 СВ
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.6)
Загальновиробничі витрати	06.1 ЗВ
Адміністративні витрати	06.2 АВ
Витрати на збут	06.3 ВЗ
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:	06.4
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	06.4.1
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати	06.5 ІВ
Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період^4 або від’ємне значення об’єкта оподаткування за І квартал 2011 року)	06.6
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-)
Об’єкт оподаткуваннявід діяльності, що підлягає патентуванню (+,-)	08 ТП
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-)	09 ПЗ
Ставка податку
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100)
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів	12 ТП
Зменшення нарахованої суми податку	13 ЗП
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 – рядок 13)
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-)
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період	17 ПН
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 18)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи	20 АД
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 – рядок 21)
Самостійне виправлення помилок^5
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються)(позитивне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 23 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)	25
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються) (від’ємне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від’ємне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 26 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%)
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів^5
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються)(позитивне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 28 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки (ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)	30
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (ються) (від’ємне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 31 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%)
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) на		арк.

 

 

Наявність додатків^8

ІД

СБ

ЦП

СВ

АМ

АК

ВО^6

ЗВ

АВ

ВЗ

ІВ

ТП

ПЗ

ЗП

ПН

АД

ВП^7

 

Додатки на ___ арк.

 

Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.

Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта^9	__________________ (ініціали та прізвище)	______________ (підпис)
		М. П.
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта^9	___________________ (ініціали та прізвище)	_______________ (підпис)
Дата подання Податкової декларації «____» ___________ 20 ___ року

Завдання 4

Необхідно визначити розмір податкових зобов’язань, які нараховані продавцем за результатами виконання договору купівлі-продажу товарів.

Вихідні дані: Відповідно до договору купівлі-продажу №11 від 02.02.2011 року підприємство «День» реалізує товар (продукти харчування) підприємству-покупцю «Південь». Операції виконано в такому порядку:

05.02. – відвантаження товару на загальну суму 1 800 грн,

15.02. – отримання оплати від покупця – 1 800 грн.

 

Розв'язання

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Завдання 5

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Вихідні дані: Протягом звітного місяця здійснено такі операції.

1) Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн (без урахування ПДВ).

2) Здійснено первинну емісію цінних паперів на суму 6000 грн.

3) Нараховано та виплачено заробітну плату робітникам підприємства у розмірі 10000 грн.

4) Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників – 4000 грн.

5) Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва на суму 900 грн (з урахуванням ПДВ).

6) Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн.

7) Експортовано товарів на суму 180000 грн.

8) Отримано від постачальників матеріали для виробництва продукції – 2000 грн (без урахування ПДВ).

9) Придбано з ПДВтовари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва, на суму 24000 грн.

10) Надано цех у фінансовий лізинг. Отримано винагороду – 6000 грн.

 

Розв'язання

Розв'язання задачі доцільно навести у табличному вигляді:

Зміст операції	Податкове зобов’язання (ПЗ), грн	Податковий кредит (ПК), грн
1. Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн (без урахування ПДВ)
2. Здійснено первинну емісію цінних паперів на суму 6000 грн
3. Нараховано та виплачено заробітну плату робітникам підприємства у розмірі 10000 грн
4. Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників – 4000 грн
5. Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва на суму 900 грн (з урахуванням ПДВ).
6. Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн
7. Експортовано товарів на суму 180 000 грн
8. Отримано від постачальників матеріали для виробництва продукції – 2000 грн (без урахування ПДВ)
9. Придбано з ПДВтовари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва, на суму 24000 грн
10. Надано цех у фінансовий лізинг. Отримано винагороду – 6000 грн
Разом

Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного періоду, розраховуємо за формулою:

ПДВ = ПЗ – ПК = ____________________________________________

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №4

2 години

Тема 7: «Акцизний податок»

Тема 8: «Мито»

 

Мета: Закріпити і поглибити теоретичні знання студентів. Навчитися визначати суму податкових зобов’язань з акцизного податку та мита.

Теоретичні питання:

1. Поняття та суть акцизного податку.

2. Платники, об’єкти та база оподаткування акцизним податком.

3. Види ставок акцизного податку.

4. Порядок розрахунку, декларування та сплати акцизного податку.

5. Поняття мита.

6. Порядок сплати мита.

Послідовність виконання:

1. Користуючись конспектом лекцій та рекомендованою літературою закріпити теоретичні знання.

2. Розв’язати запропоновані завдання під час аудиторного заняття та самостійно.

 

Завдання 1

В Україну ввозиться новий автомобіль «Honda Accord» з об’ємом циліндрів дизельного двигуна 2000 см³, курс євро на день подання митної декларації – 11,36 грн. Розрахувати суму акцизного податку (ставка – 0,15? за 1 см³).

 

Розв'язання

Сума акцизного податку: ______________________________________________

Завдання 2

Підприємство здійснює виробництво автомобілів. В звітному періоді реалізовано 94 автомобілі «Dewoo Nubira» з об’ємом циліндрів двигуна внутрішнього згоряння із запалюванням від іскри 1500 см³ за 126 тис. грн кожен в тому числі ПДВ. Курс євро на початок звітного кварталу – 11,27 грн за 1 євро. Ставка акцизного податку – 0,03? за 1 см³. Розрахувати суму акцизного податку.

 

Розв'язання

Сума акцизного податку: ____________________________________________

Завдання 3

Нафтопереробне підприємство реалізувало 50 тонн моторного бензину А-95 на суму 492,5 тис. грн у т.ч. ПДВ – 98,5 тис. грн. Курс євро на початок звітного кварталу – 11,54 грн за 1 євро. Ставка акцизу – 182? за 1 тонну. Розрахувати суму акцизного податку.

 

Розв'язання

Сума акцизного податку: _____________________________________________

 

Завдання 4

Максимальна роздрібна ціна на сигарети «L&M» становить 6,45 грн, без ПДВ та акцизного податку – 2,55 грн. Фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром 10000 пачок або 200000 штук сигарет.

Розрахувати суму акцизного податку (ставка – 96,21 грн за 1000 шт. або 25% до обороту)

 

Розв'язання

Сума акцизного податку: _____________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 6

Підприємство імпортувало 1000 пляшок коньяку (місткістю 0,5 л, з концентрацією спирту коньячного – 42%) контрактною вартістю 10 000 євро. Розрахувати акцизний податок.

Розв'язання

Об’єм спирту:______________________________________________________

Сума акцизного податку: ____________________________________________

Завдання 7

ЗАТ «Коблево» у звітному місяці виробило 1200 декалітрів вина натурального, 1150 декалітрів вина натурального з додаванням спирту та 250 декалітрів вина ігристого. Розрахувати суму акцизного податку.

 

Розв'язання

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 7

 

Підприємство ввозить на митну територію України 2000 пляшок горілки (0,5л, 40%), контрактна вартість якої становить 4000 доларів США та 2200 пляшок горілки (0,7 л, 42%), контрактна вартість якої становить 6000 доларів США. Визначити суму мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 євро, акцизного податку - ____грн. за 1л 100% спирту).

Розв'язання

Курс 1$ = ___ грн; Курс 1євро = ___ грн

Митна вартість:_________________________________________________________________

(МВ 40% горілки);

Сума мита______________________________________________________________________

∑ мита ______________________________________________________________ (1 пляшка)

∑ мита______________________________________________________________ (2000 пляшок)

∑ акцизного податку ___________________________________________________ (1 пляшка)

∑ акцизного податку _______________________________________________ (2000 пляшок)

∑ ПДВ (МВ + ∑ мита + ∑АП) * 0,2 = ______________ ______________________ (2000 пляшок)

 

Митна вартість _________________________________________________________________

(МВ 42% горілки);

Сума мита_____________________________________________________________________

∑ мита ______________________________________________________________ (1 пляшка)

∑ мита ____________________________________________________________(2200 пляшок)

∑ акцизного податку ___________________________________________________(1 пляшка)

∑ акцизного податку ________________________________________________ (2200 пляшок)

∑ ПДВ = (МВ + ∑ мита + ∑АЗ) * 0,2 = ________________________________(2200 пляшок)

 

Відповідь:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №5

2 години