Тема 1: «сутність і види податків»

Тема 2: «Організація податкової системи»

 

Мета: Закріпити і поглибити теоретичні знання студентів. Навчитися визначати маржинальну, економічну та фактичну ставки податку, визначати тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки.

Теоретичні питання:

1. Сутність та умови виникнення податків

2. Охарактеризувати сутність фіскальної функції податків

3. Охарактеризувати сутність регулюючої функції податків

4. Класифікація податків

5. Сутність податкової системи

6. Податкова система України

Дати визначення наступних термінів:

ü податок

ü суб’єкт податку

ü об’єкт оподаткування

ü одиниця оподаткування

ü ставка

ü податковий період

ü податкова система

 

Послідовність виконання:

1. Користуючись конспектом лекцій та рекомендованою літературою закріпити теоретичні знання.

2. Розв’язати запропоновані завдання під час аудиторного заняття та самостійно.

Завдання 1

Необхідно визначити обсяги планових податкових надходжень до Зведеного державного бюджету України на 201__ рік за класифікаційними ознаками якщо відомо, що:

Ø обсяг надходжень від податку на доходи фізичних осіб складатиме 6 766,2 млн. грн;

Ø обсяг надходжень від податку на прибуток підприємств - 44 343,8 млн. грн;

Ø обсяг надходжень від податку на додану вартість - 108 330,0 млн. грн;

Ø обсяг надходжень від акцизного податку – 40 996,9 млн. грн;

Ø обсяг надходжень від мита – 9 644,9 млн. грн.

 

Розв'язання

Сума прямих податків: ______________________________________________

__________________________________________________________________

Сума непрямих податків: ____________________________________________

___________________________________________________________________

Сума податків, які сплачують юридичні особи: __________________________

___________________________________________________________________

Сума податків, які сплачують фізичні особи: ____________________________

Завдання 2

Розрахувати структуру планових податкових надходжень у доходах Зведеного бюджету України на 201_ рік (табл.1).

Зробити висновки про питому вагу податкових надходжень у загальній структурі доходів бюджету та питому вагу податкових надходжень в загальній структурі податкових надходжень.

Таблиця 1

Структура податкових надходжень у доходах Зведеного бюджету України на 201_ р., млн. грн

Складові податкових надходжень	Планове надходження, млн. грн	Питома вага податкових надходжень в структурі загальних доходів бюджету, %	Питома вага видів податкових надходжень в структурі загальних податкових надходжень, %
Разом доходів:			Х
Податкові надходження
Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості
Податок на доходи фізичних осіб
Податок на прибуток підприємств
Збори та плата за спеціальне використання природних ресурсів
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
Збір за спеціальне використання води
Плата за користування надрами
Внутрішні податки на товари та послуги
Податок на додану вартість
Акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції)
Акцизний податок з ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції)
Податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції
Ввізне мито
Вивізне мито
Рентна плата, збори на паливно-енергетичні ресурси
Інші податки та збори
Екологічний податок
Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
Збір за користування радіочастотним ресурсом України
Податки та збори, не віднесені до інших категорій

Висновок: ______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Завдання 3

Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.

Вихідні дані:

До оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 80 млн. грн. Доходи групи платників з високими доходами становлять 260 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами становить 9 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з високими доходами становить 21 млн. грн.

 

Розв’язання

1. Визначимо структуру доходів до сплати податків:

 

СН = *100% = __________ - для платників з низькими доходами;

СВ = * 100% =__________ - для платників з високим доходом;

2. Знайдемо ефективну податкову ставку:

 

СтН = *100% = _________ - для платників з низькими доходами;

СтВ = *100% =__________ - для платників з високим доходом;

3. Дохід після сплати податків дорівнює:

Дн = ________________________________ - для платників з низькими доходами;

Дв = ________________________________ - для платників з високим доходом;

4. Визначимо структуру доходів після сплати податків:

СН^// = * 100% = __________ - для платників з низькими доходами;

СВ^// = * 100% = __________ - для платників з високим доходом;

Розрахунки запишемо в таблицю:

Групи платників податку в залежності від доходу	Доходи платників, млн. грн	Структура доходу до сплати податків, %	Сума сплачених податків, млн. грн	Ефективна податкова ставка, %	Доход після сплати податків, млн. грн	Структура доходу після сплати податків,%
1. З низькими доходами
2. З високими доходами
Разом

Висновок:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4

Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні.

Вихідні дані:

Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 960 млрд. грн.

Податкові надходження до зведеного бюджету становлять:

- прямі податки (ПП) – 75,2 млрд. грн;

- непрямі податки (НП) – 159,0 млрд. грн.

 

Розв’язання

 

1. Визначимо розмір податкових надходжень до бюджету (ПБ):

ПБ = ПП+ПН

ПБ = _______________ = ______________

 

2. Визначимо податкове навантаження на макрорівні відповідно до формули:

П₁ = *100%,

де ПБ – податкові надходження в бюджет

ВВП – валовий внутрішній продукт.

П = *100% = _________

 

Висновок: ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5

Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні за різними методами.

Вихідні дані:

Податкові виплати (ПВ) підприємства за звітний рік становлять:

- з податку на прибуток – 3,5 тис. грн;

- з податку на додану вартість – 0,9 тис. грн;

- з податків та зборів, що входять до валових витрат, - 2,1 тис. грн;

- з інших податків та зборів – 0,8 тис. грн.

Чистий прибуток (ЧП) підприємства за звітній рік становить 18 тис. грн.

Обсяг продажів з ПДВ (Пр) становить 690 тис. грн.

Розв’язання

1. Визначимо суму податкових виплат підприємства за звітній рік:

ПВ = ___________________________________________________

2. Визначимо податкове навантаження:

- як частку податкових виплат у загальній сумі прибутку за формулою:

П₁ =ПВ/ЧП *100%,

де ПВ – податкові виплати підприємства,

ЧП – чистий прибуток підприємства

 

П₁ = *100% =_________

- як частку податкових виплат в обсязі продажів за формулою:

 

П₂ = * 100%.

де Пр – обсяг продажів підприємства

П₂ = *100% =_________

Висновок: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Терміни до словника: податок,податкова система, платник податку, об’єкт оподаткування, одиниця оподаткування, ставка оподаткування, джерело сплати податку, податкова квота, пільги в оподаткуванні, податковий період, податкове зобов’язання, бюджетне відшкодування, податкові санкції.

Тематика доповідей:

1. Оподаткування в часи Київської Русі.

2. Система оподаткування в Україні на початку ХХ століття.

3. Еволюція наукових поглядів на податки.

4. Сучасні уявлення про сутність податку як економічної категорії.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №2

2 години